网络环境下采购与付款循环的内部控制设计

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英文题名：Control System of Acquisition Cycle in the Network Circumstance 作者：景丽 论文级别：硕士 学科专业名称：工商管理 中文关键词：内部控制 ; 网络环境 ; 采购与付款循环 英文关键词：internal control ; network ; acquisition cycle 学位年度：2005 导师：陈关亭 学科代码：120202 学位授予单位：清华大学 论文提交日期：2005-05-01

摘要

内部控制是企业管理的重要组成部分。内部控制是否完善、有效,对于整个企业能否健康运行有着极其重要的影响,另外,随着计算机和网络技术的导入,企业的组织结构、业务流程和信息处理方式发生了很大的改变,传统的内部控制已经不能满足现代管理的需要。因此,设计网络环境下企业内部控制系统的一般模式具有很现实的指导意义。企业内部控制系统,一般适宜按照业务循环划分为子控制系统,本文主要针对采购与付款循环进行研究,希望对其它业务循环起到抛砖引玉的作用。
    本篇论文的研究思路为,在调研案例分析的基础上,借鉴手工环境下内部控制的研究成果,来设计网络环境下采购与付款循环内部控制的一般模式。因此,我们对已经实施了网上采购的ZS股份有限公司和GH物流公司进行了实地调研,这样既保证了我们设计的模式的实际操作性,研究完成后又能得到实务界的反馈意见,保证了理论和实践的相结合。
    论文主要分为五章。第一章引言,主要介绍了本课题研究的意义;第二章回顾了内部控制的定义和要素、信息和相关技术的控制目标;第三章从企业角度出发研究网络环境下企业内部控制的变化特征;第四、五章是本文的研究重点,在案例分析的基础上,借鉴手工环境下的内部控制系统,分析了网络环境下采购与付款循环的控制目标、潜在风险、控制流程、控制点、控制政策,然后据此设计了控制模式。经过进一步深入分析,本文认为网络环境下采购与付款循环的内部控制具有五个新的特征:传统职责分离的重要性减弱,并随之带来新的职责分离、控制重心转移、控制效率提高、实时控制成为可能、对信息技术控制和用户访问控制的依赖性增强。最后,本文建议现阶段我国企业必须结合自身情况,对本文设计的理论模式进行修改和完善,以构建最适合自己的内部控制系统。
Internal control is a significant part of an organization. The soundness of anorganization highly depends on a strong and effective internal control. With thedevelopment of network and information technology, traditional control system hasnot been enough in respect that structure and operation flow of organizations havechanged a lot, so it is necessary to design a new control system in the networkcircumstance. The whole control system can be divided to several sub control systemsaccording to operation cycles, and this thesis focuses on the acquisition andexpenditure cycle.
     We intend to design the new control system based on case analysis and traditionalcontrol system, so we selected two enterprises with e-commerce and did fieldresearch, which makes sure the new control system we designed is practical.The first part introduces why we did this research;in the second part of this thesis,we review the definition of the control, COSO and COBIT;then we describe somenew characters in the network circumstance. The fourth part is case analysis;The fifthpart is the emphases of the thesis, we design a new control system of acquisition andexpenditure cycle which includes control issues, potential risks, control objectives,control flows and control policies.
     After thorough analysis, we conclude that the new control system have fivecharacters: traditional separations of factions weaken and some new separations offactions appear;the emphases of control change;control efficiency is improved;realtime control becomes feasible;pay more attention to technology control and useraccess control. At last, we suggest that at present domestic enterprises should adjustand improve the control system we designed according to their practical conditions inorder to construct the most suitable control system.

引文

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