财政政策就业效应研究
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摘要
就业是民生之本,它不仅是一个经济问题,更是一个关系到国计民生的政治问题。如何实现充分就业,向来都是世界各国政府和经济学家面临的重点与难点问题。一直以来,我国劳动力市场上面临着劳动力供求总量矛盾和结构性矛盾并存的现象。近年来,受金融危机影响,世界经济复苏乏力、失业问题严重,而国内经济下行压力加大、经济结构调整步伐加快以及人口红利逐渐消失等趋势凸显。在国内外社会经济因素的共同影响下,中国就业形势更加严峻,就业局面更具不稳定性和不确定性。理论和实践表明,市场机制在解决就业问题存在某种程度上的失灵,政府对扩大就业具有不可推卸的责任。财政政策作为国家宏观调控工具之一,对经济增长、产业结构调整、就业促进等方面具有不可替代的重要作用。长期以来,中国政府始终将解决就业问题作为经济工作的重点内容之一,出台了不少促进就业的财税优惠政策。财政政策对就业的影响如何,预期效果是否达到,有待于进一步验证。本文力图从财政政策就业效应的理论与实践出发,在深入分析财政政策就业效应作用机理的基础上,实证检验财政政策工具及财政政策调整对就业的影响效果,为完善促进就业的财政政策体系做出有益的探索。
全文共分为7章,由理论分析、实证分析和政策建议三部分组成。其中,第一章为导论部分,第2章为理论基础部分,第3章是实践分析,第4-6章是实证检验部分,第7章为综合评价和优化路径。
第1章,导论。本章主要包括研究的背景及意义,对国内外文献回顾与评述,提出本文的研究方法和具体的结构安排,指出本文可能的创新与不足。
第2章,财政政策就业效应的理论分析。本章阐释了就业的基本理论和财政政策就业效应的作用机理,为实证分析提供理论依据。首先,就业的一般性分析。包括就业与失业基础理论、现代西方就业理论的历史演绎及述评、就业的影响因素；其次,财政政策就业效应的作用机理分析。结合就业的一般性分析,从整体和分步两个层面对财政政策就业效应的运行机理进行详细分析。
第3章,我国就业制度与财政政策实践分析。本章回顾了就业制度和促进就业的财政政策的演变历程,并对就业现状及其成因进行分析,是本文的现实分析部分,为实证分析和政策建议提供现实依据。首先,对我国就业制度的历史演进进行回顾；其次,对我国就业现状进行总体判断和成因分析,并对就业的未来趋势进行预测；再次,对我国计划经济时期和改革开放以来促进就业的财政政策实践进行分析。
第4章,财政政策就业效应：基于劳动力市场供求及均衡的实证分析。本章主要从微观层面分析财政政策的就业效应。根据内生增长模型,以家庭和企业的最优劳动供需选择入手,数理推导了财政政策工具对劳动力供给、劳动力需求以及劳动力市场均衡影响的理论模型,并在此基础上运用中国宏微观数据进行实证分析。第一,财政政策劳动供给效应的实证分析。主要从劳动供给总量和结构两个层面进行考察。首先,使用中国宏观经验数据对财政收支变量对劳动供给的影响进行实证分析。其次,运用劳动供给模型和微观模拟方法,实证检验了个人所得税改革对不同性别群体、不同所有制企业员工、不同收入群体劳动供给结构的影响效果。第二,财政政策劳动需求效应实证分析。首先,通过构造动态劳动需求模型实证分析财政收支变量对劳动需求总量的影响效果。其次,运用时间序列分析方法实证检验积极就业支出和消极就业支出对缓解不同收入家庭的劳动需求的实施效果。第三,财政政策对劳动力市场均衡影响的实证分析。运用因子分析方法实证检验财政收支对劳动力市场均衡的影响。
第5章,财政政策就业效应：基于宏观经济均衡、增长及波动的实证分析。本章主要从宏观视角介入,分三部分详细阐释财政政策的就业效应。第一,从整体层面上,通过宏观经济均衡分析框架,运用中国面板数据实证分析财政收支政策对就业的影响。第二,以经济增长为传导媒介,建立一个包括财政政策、经济增长与就业增长的联立方程模型,实证检验三者间相互作用的过程及结果,力图还原财政政策到经济增长,再到就业的传导路径。第三,从动态角度,使用向量自回归模型研究财政政策、经济波动与就业波动的联动效应。
第6章,财政政策就业结构效应：基于产业、城乡及区域视角的实证分析。本章主要是财政政策与就业的宏观效应的考察。从总体和结构两个角度,使用面板数据分析方法研究财政政策对产业、城乡及区域就业结构的影响。
第7章,财政政策就业效应的综合评价与优化路径。依据理论分析、现实分析以及实证结论,对我国财政政策的就业效应进行综合评价,并在此基础上,结合现阶段国家就业形势和经济目标,提出进一步促进就业的财政政策优化路径。
本文在借鉴已有研究成果的基础上,对本论题进行了一定的拓展和深化,可能的创新性探索主要体现在以下方面：
1.研究视角的多维性
本文从微观到宏观、从整体到结构、从静态到动态多个维度对财政政策就业效应进行全面而系统的分析。①微观和宏观结合。一方面,在理论分析部分,本文首先对财政政策的微观就业效应进行阐释,随后在微观效应基础上,结合总需求-总供给模型、乘数原理等对财政政策的宏观就业效应进行了系统分析。另一方面,实证部分也延续了从微观到宏观的脉络。其中,第四章从微观层面对财政政策的劳动力供给、劳动力需求以及劳动力市场均衡效应进行局部均衡分析；第五章和第六章从宏观经济均衡、增长和波动视角对财政政策的宏观就业效应进行实证分析。②整体和结构结合。在财政政策就业效应的作用机理分析中,先对财政政策就业效应的传导路径和理论模型进行整体概述,然后对财政政策工具对劳动力市场均衡、宏观经济发展及就业决定进行分步解析。在财政政策就业效应的实证分析中,也是从就业总量和就业结构两个角度分别展开。③静态和动态的结合。全文的实证检验以静态分析为主,在分析经济波动作为传导介质时,我们主要从动态角度以向量自回归模型来检验财政政策、经济波动与就业波动的动态联动效应,以更好的反映各种经济冲击对经济变量的影响过程。
2.理论分析的拓展性
本文在阐述财政政策就业效应的作用机理时,从财政政策对微观经济主体(企业和个人)行为模式的影响出发,传导到劳动力市场均衡调整,再到社会总供求及经济增长变化。由财政政策调整最终形成的经济增长方式和经济结构,进一步影响整个宏观的就业总量和就业结构。这一作用流程将社会经济中的企业、个人和政府有机联系在一起,打通了财政政策的就业效应从微观向宏观传导的实现路径,初步构建了财政政策就业效应的系统分析框架。从财政政策角度拓展了就业理论,同时丰富了公共经济理论。
3.数理模型的拓展性
(1)构建融入财政变量的托达罗模型。托达罗模型主要用于解释发展中国家的农村剩余劳动力向城市迁移的决策过程。本文对该模型进行拓展,引入税收和财政支出变量,建立包含财政收支变量的劳动力流动模型,用于说明财政政策变量如何影响劳动力产业间的流动决策,为分析财政政策通过产业间比较收益影响就业结构的作用机理奠定数理基础。
(2)拓展了含税收和财政支出因素的内生增长模型。第五章构建财政政策与就业总量关系的数理模型时,在Barro模型基础上将税收和财政支出因素引入,进一步扩展了内生增长模型。将政府社会保障性支出(包括社会保障和就业支出)作为家庭效应函数的一部分；科教文卫支出和政府投资性支出纳入企业生产函数。通过求解家庭、企业和政府最优化行为达到竞争性经济均衡时,商品税、个人所得税、企业所得税、社会保障性支出、科教文卫支出和政府投资性支出对就业影响的数理结果。
4.实证分析的延展性
(1)应用微观模拟方法深入分析个人所得税对劳动供给结构的影响。①对个人所得税调整劳动供给效应的多变量分析。2011年的个人所得税改革既提高免征额,又调整税率级次,故本文将以往学者的单变量(免征额)分析拓展为多变量(免征额与税率同时变动)政策效应的微观模拟分析。②对个人所得税调整劳动供给效应的结构分析。现有文献只对个人所得税调整劳动的性别供给量进行了分析。本文将以2008年和2011年个人所得税改革为研究背景,深入探寻这两次个人所得税改革对不同性别群体、不同所有制企业员工、不同收入群体劳动供给的结构影响效果,以期更全面地诠释税改对劳动供给结构的影响。
(2)运用因子分析方法研究财政收支对劳动力市场均衡的影响。为了深入分析财政政策的就业效应,我们尝试使用因子分析法对影响劳动力市场均衡的诸多变量(包括财政政策变量)进行降维处理,用少数几个公共变量代替原始变量来解释问题。通过计算财政政策具有较高载荷的公共因子的得分函数,分析财政政策与公共因子的关系,进而判断出财政政策对劳动力市场均衡的影响。
(3)使用联立方程模型将财政政策、经济增长和就业增长纳入统一的经济系统中,综合分析三者相互作用的过程及结果。现有的实证文献一般分析财政政策与经济增长的关系,或者经济增长与就业的关系,或者财政政策与就业的关系,很少分析三者间的传导及联动关系。而且财政政策、经济增长和就业之间相互依存、互为因果,共同构成一个经济系统。如果通过单方程分析则会割裂三者间的内在联系,估计结果不够准确。由此,本文构建了一个融入财政政策、经济增长与就业增长的联立方程模型,描述三者间相互影响的程度及路径,以更贴近现实的方式验证经验事实,得到的实证结论也比一般分步实证更可靠。
(4)细化检验了就业支出、个人和企业社会保障负担对劳动供求的影响。本文将政府就业支出细分为积极就业支出和消极就业支出,并分别检验了其对劳动力供给和劳动力需求的影响。我国社会保障收入作为企业和个人的一项经济负担,呈现大幅提高趋势,有必要分析其对微观个体的劳动供需决策的影响。因此,本文在测算企业和个人社会保障负担率的基础上,进一步细化实证分析,延展财政收支政策劳动供需效应的深度和广度。
Employment is vital to national livelihood. Employment is not only an economic issue but also a political issue related to the national economy. How to achieve full employment has always been an important and tough issue facing the world's governments and economists.Due to the financial crisis, the weak recovery of the world economy results in a sharp drop in external demand and a serious global unemployment problem, which further exacerbate the severe employment situation of the country. At the same time, due to the downward trend of the domestic economy, the accelerating pace of economic restructuring, rising wages, high inflation and other factors, the employment situation becomes more instable and uncertain. In addition, the first absolute decline of workers' age in2012indicated the gradual shift of Chinese labor force into the shortage era and the arrival of an aging era. All aforementioned factors make our employment problem more particular and complex. Theories and practices show that the government must shoulder an inescapable responsibility for the expansion of employment because of the existence of some degree of failure of the market mechanism in solving the employment problem. Fiscal policy as one of the national macro-regulation tool plays an irreplaceable important role in economic growth, industrial restructuring and employment promotion. For a long time, the Chinese government has put employment as one of the key elements of its economic work, and introduced a number of financial and tax incentives to promote employment, though the impact of its fiscal policy on employment and whether the desired effect can achieved need to be further verified. This dissertation intends to comb the theory and practice of employment effects of fiscal policy, and on the basis of in-depth analysis about the mechanism of the employment effects of fiscal policy, empirically examines the impact of the fiscal policy tools and adjustment on employment, and thus gives an insight into ways to improve the fiscal policy system so as to promote the employment.
The dissertation is divided into seven chapters, and the main body includes three parts:the theoretical analysis, empirical examination and policy recommendations. Among them, the first chapter is introduction; Chapter2is theoretical basis section; Chapter3is practical analysis section; Chapter4-6is empirical analysis section; Chapter7is section of a comprehensive evaluation and optimization path.
Chapter One is the introduction and covers the background and significance of the study, review and comment on the related literature home and abroad, proposes research methods and specific structural arrangements and points out innovation as well as shortcomings.
Chapter Two is the theoretical analysis of the employment effects of fiscal policy. It explains the basic theory of the employment and the mechanism of the employment effects of fiscal policy, so as to provide a theoretical basis for the empirical analysis. First, it elaborates on a general analysis of employment, including the basic theories, historical interpretation and review of modern Western theory of employment and the factors of employment; secondly, it analyzes the mechanism of the employment effects of fiscal policy. Based on a general analysis of employment, it analyzes the operational mechanism of the employment effects of fiscal policy at both the macro and micro level.
Chapter Three is the practical analysis of the employment system and fiscal policy. It reviews the history of the evolution of the employment system and the promotion of employment of fiscal policy, and analyzes the employment situation and its causes. It is a realistic analysis section, and intends to provide a realistic basis for the empirical analysis and policy recommendations. First,it review s the historical evolution of Chinese employment system; secondly, it overall judges and analyzes on China's employment situation and projects trends of employment. Third, it analyzes the fiscal policy of promoting employment in the period of China's planned economy and after the reform and opening up.
Chapter Four is the empirical analysis of the employment effects of fiscal policy based on the labor market supply and demand equilibrium. It analyzes mainly from the micro level. In accordance to endogenous growth model and based on the optimal selection of labor supply and demand of households and businesses, it deduces a theory model by mathematical deduction of the impact of the fiscal policy instruments on labor supply, labor demand and labor market equilibrium, and conducts an empirical analysis on Chinese macro-and micro-economic data. First, an empirical analysis of labor supply effect of fiscal policy. It studies mainly from the total labor supply and labor supply structure. Second, an empirical analysis of labor demand effect of fiscal policy. Third, an empirical analyzes of the effects of fiscal policies on labour market equilibrium. This section uses factor analysis method for testing the effects of fiscal policies on labor market equilibrium.
Chapter Five is the empirical analysis of the employment effects of fiscal policy, an analysis based on the macroeconomic equilibrium, growth and fluctuations. From a macro perspective, this chapter elaborates on employment effects of fiscal policy in three parts. First, through macroeconomic equilibrium analysis framework, it empirically analyzes the impact of fiscal policy on employment by using Chinese panel data from the overall level. Second, by means of economic growth, it empirically establishes a simultaneous equation model and tests the interacting process and result of fiscal policy variables, economic growth and employment growth, with an attempt to restore conduction path from fiscal policy to economic growth, to the employment. Third, from a dynamic perspective, it analyzes the linkage effect of fiscal policy, economic and employment fluctuations by using vector auto-regression model.
Chapter Six is the empirical analysis of the employment structural effects of fiscal policy from the industrial, urban and regional perspective. It is to examine the macro-fiscal policy and employment effects. From the overall and structure perspective, it analyzes the effect of fiscal policy on the structure of industrial, urban and regional employment using panel data.
Chapter Seven is a comprehensive assessment and optimization of fiscal policy on the employment effects. With reference to the national employment situation and the present economic goals, it is to propose the optimal path of using fiscal policy to further national employment, a path that takes in the conclusions of both the realistic and empirical analysis.
In this dissertation, it maybe draws on some innovations by expanding and deepening on this topic based on existing research.
First, the research perspective has multidimensionality. It analyzes the employment effects of fiscal policy from various dimensions, ranging from the micro to the macro, from the whole to the structural, from the static to the dynamic.(Ⅰ)The analysis combines micro and macro. In the theoretical analysis, firstly, we illustrate the micro-employment effects of fiscal policy, then based on the micro-effect, combined with the aggregate demand-aggregate supply model, the multiplier principle, it systemly studies macro-employment effects of the fiscal policies. At the same time, empirical section also continues from micro to macro definitions.(Ⅱ)The analysis combines the whole and the structural. In the mechanism analysis of the employment effects of fiscal policy, it summarizes the employment effects of fiscal policy's transmission path and theoretical model, then expounds how fiscal policy instruments affect the labour market equilibrium, the macroeconomic development and employment decisions.(Ⅲ)The analysis combines static and dynamic. The full text of the empirical test section is given priority with static analysis. While studying the economic fluctuation as a transmission medium, mainly from the perspective of dynamic, we test fiscal policy, economic volatility and employment dynamic linkage effect, by vector autoregressive model to display the economic the process and impact results of economic variables shocks.
Second, the theoretical analysis has expansibility. In describing the effect mechanism of fiscal policy, this dissertation begins with its micro-economic impact on the business and personal behavior patterns, to the labor market equilibrium adjustment, to the changes of total supply, demand and economic growth. Then, it describes the economic growth and economic structure from the final form of fiscal policy adjustment, to its further effect on the entire macro employment and structure.
Third, its mathematical model has expansibility.(Ⅰ) This dissertation establishes the Todaro Model with financial variables. Todaro model is mainly used to explain the decision-making process of rural labor to urban migration in developing countries. In this paper, we expand the model by introducing tax and expenditure variables. And this new labor mobility decision model is used to explain how fiscal policy affect the flow of labor between industries.(Ⅱ)it expands the endogenous growth model with tax and expenditure factors. We further extend endogenous growth models by leading Tax and expenditure factors into the Barro model. In the model, we take the government social security spending (including social security and employment expenses) as part of the family effect function, pull science, education, culture, health education spending and government investment expenditure in production functions. By solving the families, businesses and governments to achieve optimal behavior when competing economic equilibrium, we solve the mathematical results of tax and expenditure on the employment impact.
Four, its empirical analysis has scalability:(Ⅰ) It further analyzes in depth the impact of personal income tax on labor supply structure by using micro-simulation method.(Ⅱ) It studies the impact of fiscal income and expense on labor market equilibrium by using factor analysis method.(Ⅲ) It, by using simultaneous equation model, analyzes process and results of the interaction in an economic mechanism where fiscal policy, economic growth and employment growth interacts with each other.(Ⅳ) It tests and sub-divides the impact on labor supply and demand of employment expenses, individual and corporate social security burden.
全文共分为7章,由理论分析、实证分析和政策建议三部分组成。其中,第一章为导论部分,第2章为理论基础部分,第3章是实践分析,第4-6章是实证检验部分,第7章为综合评价和优化路径。
第1章,导论。本章主要包括研究的背景及意义,对国内外文献回顾与评述,提出本文的研究方法和具体的结构安排,指出本文可能的创新与不足。
第2章,财政政策就业效应的理论分析。本章阐释了就业的基本理论和财政政策就业效应的作用机理,为实证分析提供理论依据。首先,就业的一般性分析。包括就业与失业基础理论、现代西方就业理论的历史演绎及述评、就业的影响因素；其次,财政政策就业效应的作用机理分析。结合就业的一般性分析,从整体和分步两个层面对财政政策就业效应的运行机理进行详细分析。
第3章,我国就业制度与财政政策实践分析。本章回顾了就业制度和促进就业的财政政策的演变历程,并对就业现状及其成因进行分析,是本文的现实分析部分,为实证分析和政策建议提供现实依据。首先,对我国就业制度的历史演进进行回顾；其次,对我国就业现状进行总体判断和成因分析,并对就业的未来趋势进行预测；再次,对我国计划经济时期和改革开放以来促进就业的财政政策实践进行分析。
第4章,财政政策就业效应：基于劳动力市场供求及均衡的实证分析。本章主要从微观层面分析财政政策的就业效应。根据内生增长模型,以家庭和企业的最优劳动供需选择入手,数理推导了财政政策工具对劳动力供给、劳动力需求以及劳动力市场均衡影响的理论模型,并在此基础上运用中国宏微观数据进行实证分析。第一,财政政策劳动供给效应的实证分析。主要从劳动供给总量和结构两个层面进行考察。首先,使用中国宏观经验数据对财政收支变量对劳动供给的影响进行实证分析。其次,运用劳动供给模型和微观模拟方法,实证检验了个人所得税改革对不同性别群体、不同所有制企业员工、不同收入群体劳动供给结构的影响效果。第二,财政政策劳动需求效应实证分析。首先,通过构造动态劳动需求模型实证分析财政收支变量对劳动需求总量的影响效果。其次,运用时间序列分析方法实证检验积极就业支出和消极就业支出对缓解不同收入家庭的劳动需求的实施效果。第三,财政政策对劳动力市场均衡影响的实证分析。运用因子分析方法实证检验财政收支对劳动力市场均衡的影响。
第5章,财政政策就业效应：基于宏观经济均衡、增长及波动的实证分析。本章主要从宏观视角介入,分三部分详细阐释财政政策的就业效应。第一,从整体层面上,通过宏观经济均衡分析框架,运用中国面板数据实证分析财政收支政策对就业的影响。第二,以经济增长为传导媒介,建立一个包括财政政策、经济增长与就业增长的联立方程模型,实证检验三者间相互作用的过程及结果,力图还原财政政策到经济增长,再到就业的传导路径。第三,从动态角度,使用向量自回归模型研究财政政策、经济波动与就业波动的联动效应。
第6章,财政政策就业结构效应：基于产业、城乡及区域视角的实证分析。本章主要是财政政策与就业的宏观效应的考察。从总体和结构两个角度,使用面板数据分析方法研究财政政策对产业、城乡及区域就业结构的影响。
第7章,财政政策就业效应的综合评价与优化路径。依据理论分析、现实分析以及实证结论,对我国财政政策的就业效应进行综合评价,并在此基础上,结合现阶段国家就业形势和经济目标,提出进一步促进就业的财政政策优化路径。
本文在借鉴已有研究成果的基础上,对本论题进行了一定的拓展和深化,可能的创新性探索主要体现在以下方面：
1.研究视角的多维性
本文从微观到宏观、从整体到结构、从静态到动态多个维度对财政政策就业效应进行全面而系统的分析。①微观和宏观结合。一方面,在理论分析部分,本文首先对财政政策的微观就业效应进行阐释,随后在微观效应基础上,结合总需求-总供给模型、乘数原理等对财政政策的宏观就业效应进行了系统分析。另一方面,实证部分也延续了从微观到宏观的脉络。其中,第四章从微观层面对财政政策的劳动力供给、劳动力需求以及劳动力市场均衡效应进行局部均衡分析；第五章和第六章从宏观经济均衡、增长和波动视角对财政政策的宏观就业效应进行实证分析。②整体和结构结合。在财政政策就业效应的作用机理分析中,先对财政政策就业效应的传导路径和理论模型进行整体概述,然后对财政政策工具对劳动力市场均衡、宏观经济发展及就业决定进行分步解析。在财政政策就业效应的实证分析中,也是从就业总量和就业结构两个角度分别展开。③静态和动态的结合。全文的实证检验以静态分析为主,在分析经济波动作为传导介质时,我们主要从动态角度以向量自回归模型来检验财政政策、经济波动与就业波动的动态联动效应,以更好的反映各种经济冲击对经济变量的影响过程。
2.理论分析的拓展性
本文在阐述财政政策就业效应的作用机理时,从财政政策对微观经济主体(企业和个人)行为模式的影响出发,传导到劳动力市场均衡调整,再到社会总供求及经济增长变化。由财政政策调整最终形成的经济增长方式和经济结构,进一步影响整个宏观的就业总量和就业结构。这一作用流程将社会经济中的企业、个人和政府有机联系在一起,打通了财政政策的就业效应从微观向宏观传导的实现路径,初步构建了财政政策就业效应的系统分析框架。从财政政策角度拓展了就业理论,同时丰富了公共经济理论。
3.数理模型的拓展性
(1)构建融入财政变量的托达罗模型。托达罗模型主要用于解释发展中国家的农村剩余劳动力向城市迁移的决策过程。本文对该模型进行拓展,引入税收和财政支出变量,建立包含财政收支变量的劳动力流动模型,用于说明财政政策变量如何影响劳动力产业间的流动决策,为分析财政政策通过产业间比较收益影响就业结构的作用机理奠定数理基础。
(2)拓展了含税收和财政支出因素的内生增长模型。第五章构建财政政策与就业总量关系的数理模型时,在Barro模型基础上将税收和财政支出因素引入,进一步扩展了内生增长模型。将政府社会保障性支出(包括社会保障和就业支出)作为家庭效应函数的一部分；科教文卫支出和政府投资性支出纳入企业生产函数。通过求解家庭、企业和政府最优化行为达到竞争性经济均衡时,商品税、个人所得税、企业所得税、社会保障性支出、科教文卫支出和政府投资性支出对就业影响的数理结果。
4.实证分析的延展性
(1)应用微观模拟方法深入分析个人所得税对劳动供给结构的影响。①对个人所得税调整劳动供给效应的多变量分析。2011年的个人所得税改革既提高免征额,又调整税率级次,故本文将以往学者的单变量(免征额)分析拓展为多变量(免征额与税率同时变动)政策效应的微观模拟分析。②对个人所得税调整劳动供给效应的结构分析。现有文献只对个人所得税调整劳动的性别供给量进行了分析。本文将以2008年和2011年个人所得税改革为研究背景,深入探寻这两次个人所得税改革对不同性别群体、不同所有制企业员工、不同收入群体劳动供给的结构影响效果,以期更全面地诠释税改对劳动供给结构的影响。
(2)运用因子分析方法研究财政收支对劳动力市场均衡的影响。为了深入分析财政政策的就业效应,我们尝试使用因子分析法对影响劳动力市场均衡的诸多变量(包括财政政策变量)进行降维处理,用少数几个公共变量代替原始变量来解释问题。通过计算财政政策具有较高载荷的公共因子的得分函数,分析财政政策与公共因子的关系,进而判断出财政政策对劳动力市场均衡的影响。
(3)使用联立方程模型将财政政策、经济增长和就业增长纳入统一的经济系统中,综合分析三者相互作用的过程及结果。现有的实证文献一般分析财政政策与经济增长的关系,或者经济增长与就业的关系,或者财政政策与就业的关系,很少分析三者间的传导及联动关系。而且财政政策、经济增长和就业之间相互依存、互为因果,共同构成一个经济系统。如果通过单方程分析则会割裂三者间的内在联系,估计结果不够准确。由此,本文构建了一个融入财政政策、经济增长与就业增长的联立方程模型,描述三者间相互影响的程度及路径,以更贴近现实的方式验证经验事实,得到的实证结论也比一般分步实证更可靠。
(4)细化检验了就业支出、个人和企业社会保障负担对劳动供求的影响。本文将政府就业支出细分为积极就业支出和消极就业支出,并分别检验了其对劳动力供给和劳动力需求的影响。我国社会保障收入作为企业和个人的一项经济负担,呈现大幅提高趋势,有必要分析其对微观个体的劳动供需决策的影响。因此,本文在测算企业和个人社会保障负担率的基础上,进一步细化实证分析,延展财政收支政策劳动供需效应的深度和广度。
Employment is vital to national livelihood. Employment is not only an economic issue but also a political issue related to the national economy. How to achieve full employment has always been an important and tough issue facing the world's governments and economists.Due to the financial crisis, the weak recovery of the world economy results in a sharp drop in external demand and a serious global unemployment problem, which further exacerbate the severe employment situation of the country. At the same time, due to the downward trend of the domestic economy, the accelerating pace of economic restructuring, rising wages, high inflation and other factors, the employment situation becomes more instable and uncertain. In addition, the first absolute decline of workers' age in2012indicated the gradual shift of Chinese labor force into the shortage era and the arrival of an aging era. All aforementioned factors make our employment problem more particular and complex. Theories and practices show that the government must shoulder an inescapable responsibility for the expansion of employment because of the existence of some degree of failure of the market mechanism in solving the employment problem. Fiscal policy as one of the national macro-regulation tool plays an irreplaceable important role in economic growth, industrial restructuring and employment promotion. For a long time, the Chinese government has put employment as one of the key elements of its economic work, and introduced a number of financial and tax incentives to promote employment, though the impact of its fiscal policy on employment and whether the desired effect can achieved need to be further verified. This dissertation intends to comb the theory and practice of employment effects of fiscal policy, and on the basis of in-depth analysis about the mechanism of the employment effects of fiscal policy, empirically examines the impact of the fiscal policy tools and adjustment on employment, and thus gives an insight into ways to improve the fiscal policy system so as to promote the employment.
The dissertation is divided into seven chapters, and the main body includes three parts:the theoretical analysis, empirical examination and policy recommendations. Among them, the first chapter is introduction; Chapter2is theoretical basis section; Chapter3is practical analysis section; Chapter4-6is empirical analysis section; Chapter7is section of a comprehensive evaluation and optimization path.
Chapter One is the introduction and covers the background and significance of the study, review and comment on the related literature home and abroad, proposes research methods and specific structural arrangements and points out innovation as well as shortcomings.
Chapter Two is the theoretical analysis of the employment effects of fiscal policy. It explains the basic theory of the employment and the mechanism of the employment effects of fiscal policy, so as to provide a theoretical basis for the empirical analysis. First, it elaborates on a general analysis of employment, including the basic theories, historical interpretation and review of modern Western theory of employment and the factors of employment; secondly, it analyzes the mechanism of the employment effects of fiscal policy. Based on a general analysis of employment, it analyzes the operational mechanism of the employment effects of fiscal policy at both the macro and micro level.
Chapter Three is the practical analysis of the employment system and fiscal policy. It reviews the history of the evolution of the employment system and the promotion of employment of fiscal policy, and analyzes the employment situation and its causes. It is a realistic analysis section, and intends to provide a realistic basis for the empirical analysis and policy recommendations. First,it review s the historical evolution of Chinese employment system; secondly, it overall judges and analyzes on China's employment situation and projects trends of employment. Third, it analyzes the fiscal policy of promoting employment in the period of China's planned economy and after the reform and opening up.
Chapter Four is the empirical analysis of the employment effects of fiscal policy based on the labor market supply and demand equilibrium. It analyzes mainly from the micro level. In accordance to endogenous growth model and based on the optimal selection of labor supply and demand of households and businesses, it deduces a theory model by mathematical deduction of the impact of the fiscal policy instruments on labor supply, labor demand and labor market equilibrium, and conducts an empirical analysis on Chinese macro-and micro-economic data. First, an empirical analysis of labor supply effect of fiscal policy. It studies mainly from the total labor supply and labor supply structure. Second, an empirical analysis of labor demand effect of fiscal policy. Third, an empirical analyzes of the effects of fiscal policies on labour market equilibrium. This section uses factor analysis method for testing the effects of fiscal policies on labor market equilibrium.
Chapter Five is the empirical analysis of the employment effects of fiscal policy, an analysis based on the macroeconomic equilibrium, growth and fluctuations. From a macro perspective, this chapter elaborates on employment effects of fiscal policy in three parts. First, through macroeconomic equilibrium analysis framework, it empirically analyzes the impact of fiscal policy on employment by using Chinese panel data from the overall level. Second, by means of economic growth, it empirically establishes a simultaneous equation model and tests the interacting process and result of fiscal policy variables, economic growth and employment growth, with an attempt to restore conduction path from fiscal policy to economic growth, to the employment. Third, from a dynamic perspective, it analyzes the linkage effect of fiscal policy, economic and employment fluctuations by using vector auto-regression model.
Chapter Six is the empirical analysis of the employment structural effects of fiscal policy from the industrial, urban and regional perspective. It is to examine the macro-fiscal policy and employment effects. From the overall and structure perspective, it analyzes the effect of fiscal policy on the structure of industrial, urban and regional employment using panel data.
Chapter Seven is a comprehensive assessment and optimization of fiscal policy on the employment effects. With reference to the national employment situation and the present economic goals, it is to propose the optimal path of using fiscal policy to further national employment, a path that takes in the conclusions of both the realistic and empirical analysis.
In this dissertation, it maybe draws on some innovations by expanding and deepening on this topic based on existing research.
First, the research perspective has multidimensionality. It analyzes the employment effects of fiscal policy from various dimensions, ranging from the micro to the macro, from the whole to the structural, from the static to the dynamic.(Ⅰ)The analysis combines micro and macro. In the theoretical analysis, firstly, we illustrate the micro-employment effects of fiscal policy, then based on the micro-effect, combined with the aggregate demand-aggregate supply model, the multiplier principle, it systemly studies macro-employment effects of the fiscal policies. At the same time, empirical section also continues from micro to macro definitions.(Ⅱ)The analysis combines the whole and the structural. In the mechanism analysis of the employment effects of fiscal policy, it summarizes the employment effects of fiscal policy's transmission path and theoretical model, then expounds how fiscal policy instruments affect the labour market equilibrium, the macroeconomic development and employment decisions.(Ⅲ)The analysis combines static and dynamic. The full text of the empirical test section is given priority with static analysis. While studying the economic fluctuation as a transmission medium, mainly from the perspective of dynamic, we test fiscal policy, economic volatility and employment dynamic linkage effect, by vector autoregressive model to display the economic the process and impact results of economic variables shocks.
Second, the theoretical analysis has expansibility. In describing the effect mechanism of fiscal policy, this dissertation begins with its micro-economic impact on the business and personal behavior patterns, to the labor market equilibrium adjustment, to the changes of total supply, demand and economic growth. Then, it describes the economic growth and economic structure from the final form of fiscal policy adjustment, to its further effect on the entire macro employment and structure.
Third, its mathematical model has expansibility.(Ⅰ) This dissertation establishes the Todaro Model with financial variables. Todaro model is mainly used to explain the decision-making process of rural labor to urban migration in developing countries. In this paper, we expand the model by introducing tax and expenditure variables. And this new labor mobility decision model is used to explain how fiscal policy affect the flow of labor between industries.(Ⅱ)it expands the endogenous growth model with tax and expenditure factors. We further extend endogenous growth models by leading Tax and expenditure factors into the Barro model. In the model, we take the government social security spending (including social security and employment expenses) as part of the family effect function, pull science, education, culture, health education spending and government investment expenditure in production functions. By solving the families, businesses and governments to achieve optimal behavior when competing economic equilibrium, we solve the mathematical results of tax and expenditure on the employment impact.
Four, its empirical analysis has scalability:(Ⅰ) It further analyzes in depth the impact of personal income tax on labor supply structure by using micro-simulation method.(Ⅱ) It studies the impact of fiscal income and expense on labor market equilibrium by using factor analysis method.(Ⅲ) It, by using simultaneous equation model, analyzes process and results of the interaction in an economic mechanism where fiscal policy, economic growth and employment growth interacts with each other.(Ⅳ) It tests and sub-divides the impact on labor supply and demand of employment expenses, individual and corporate social security burden.
引文
① 数据来源：2006-2012年《中国统计年鉴》。
① D.格林沃尔德.现代经济词典[M].上海译文出版社,1988：617-618.
② 曲顺兰.就业再就业财税政策研究[M].北京：经济管理出版社,2006：2-3.
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① 曲顺兰.就业再就业财税政策研究[M].北京：经济管理出版社,2006：4-5.
① 非劳动人口指非经济活动人口,由不具备劳动能力和学生、现役军人等潜在适龄劳动力组成。
① 杨河清.劳动经济学[M].北京：中国财政经济出版社,2005：190-195.
① 劳动适龄人口由就业人数、失业人数和非经济活动人口之和构成。
① 杨河清.劳动经济学[M]..北京：中国人民大学出版社,2005：195-196.
① 杨河清.劳动经济学[M]..北京：中国人民大学出版社,2005：197-198.
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① 内部人在工资决定上拥有较强的讨价还价能力。对于厂商来说,解雇内部人要花费大笔遣散费,而新招聘的外部人要获得与内部人相同的知识和技能,则要投入大量成本。而且对于厂商用外部人替换内部人的行为,会引起内部人的不满,他们会团结起来排挤和损害已进入的外部人利益,迫使其降低工作效率。
① 哈罗德—多马认为投资来源于储蓄,而且储蓄能够有效地转化为投资。
① 阿瑟·奥肯测定的当时的美国潜在的经济增长率为2.25%。
② 陈桢.经济增长的就业效应研究：基于经济转型与结构调整视角下的分析[M].北京：经济管理出版社,2007：21-22.
① 图2-5中,我们用劳动参与率作为劳动供给衡量指标。
② 杨河清.劳动经济学[M].北京：中国人民大学出版社,2002：61-62.
① 分子为闲暇的边际效用,分母为劳动收入的边际效用。
① 刘溶沧,马拴友在《论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析》中,将税收分解为对劳动、资本和消费的征税。本文由于研究的对象是就业,而非经济增长。所以,本文根据我国实际情况,将对就业有较大影响的流转税、企业所得税、个人所得税单提出来进行研究。这种分法和后面的实证分析相一致,对我国现实更具针对性。而且根据我国市场经济中税负归宿特点,将流转税和个人所得税归于家庭部门承担,将企业所得税归于企业部门承担。
① 鉴于本文研究的是财政政策与就业的关系。所以,本文没有将货币政策对就业的影响纳入研究范围。其实现实经济中,货币政策对居民和企业的劳动供需行为也有重要影响。
① 科教文卫支出中的医疗卫生支出主要包括医疗卫生管理事务开支、政府对各类医疗卫生机构及公共卫生等方面支出,侧重于对事业单位的财政支出。
② 社会保障性支出中的医疗保险基金主要指财政对基本医疗保险基金的补助,侧重于对个人的补助支出。
③ 本文涉及的财政支出并非是所有的财政支出项目,只是挑出对就业影响较直接、影响程度较大的支出项目根据作用方式不同进行归类分析。政府投资性支出对就业主要产生直接拉动的短期作用；科教文卫支出主要通过影响劳动者素质、劳动生产率等方式影响就业,短期对就业可能是无影响或负向影 响,但长期是促进作用。社会保障性支出主要通过影响劳动者可支配收入水平来影响就业,而且长期和短期都可能是抑制作用。
① 消费工资是雇员扣除了社会保障税缴款后得到的实际工资,即个人所得税征税对象。生产工资是雇主支付的消费工资和缴纳的社会保障税之和,是企业的劳动力成本。
① Ippolito Richard A.Toward Explaining Earlier Retirement after 1970.Industrial and labor Relation Review, Vol.43,No.5,1990,pp.556-569.
② Blondal Sveinbjorn & Scarpetta Stefano. Early Retirement in OECD Countries:The Role of Social Security Systems.OECD Economic Studies Vol.2,No.29,1997,pp.233-257.
① 为了分析的方便,我们假定劳动供需都是有弹性的,而且以比较符合我国现实的劳动供给弹性大于劳动需求弹性为例进行阐述。下同。
① 根据凯恩斯理论,社会总供给曲线是由劳动力市场均衡时的一般价格水平和产出水平推导出来的。社会总供给主要取决于就业量、资本、技术以及生产函数形式。当资本、技术和生产函数不变时,社会总供给只与均衡就业量有关。劳动力均衡状况对社会总需求的影响较间接,主要通过工资水平变动影响产品市场均衡和资本市场均衡,从而影响社会总需求。 ① 这是图2-24显示的结果。如果减税导致社会总供给减少较多时,理论上有可能会出现Y0>Y2。但是,现实中这种可能性很小,在社会总需求增加的基础上,减税导致国民产出减少几乎不可能发生。
① 丁守海.托达罗模型真的能揭示中国的劳动力转移规律吗?——对修正后托达罗模型的实证检验[A].2005年中国经济学年会论文集[C].2005年.
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② 资料来自：1984年和1985年中共中央1号文件及1984年3月,党中央、国务院批转的农牧渔业部《关于开创社队企业新局面的报告》。
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① 国家统计局发布的《2012年全国农民工监测调查报告》。
① 《2012年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》。
② 《人口总量平稳增长就业局势保持稳定——从十六大到十八大经济社会发展成就系列报告之三》。
① 《2012年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》
② 《2012年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》
① 资料来源：人力资源与社会保障部网站《2012年全国社会保险情况》。
① 城镇登记失业率统计口径较窄,仅包括城镇失业人口而且是登记在册的城镇失业人口,不包括就读学生与等待就业人员,以及已达到退休年龄或虽未达到退休年龄但已办理了退休、退职手续的人员,以前下岗分流以及农村人口,这大大缩小了统计口径。
② 潘国锋,刘良.二元经济刘易斯拐点与劳动力就业[J].企业导报,2013(10)：23-24.
① 劳动力供给量,即劳动年龄人口以16-64岁的人口数来表示,劳动力需求量以从业人员数来表示。
① 劳动供需的比率,即岗位空缺与求职人数的比率=需求人数/求职人数,表明市场中每个岗位需求所对应的求职人数。
① 麦可思研究院.《2013年中国大学生就业报告》(就业蓝皮书)[M].北京：社科文献出版社出版,2013.
① 麦可思研究院.《2012年中国大学生就业报告》(就业蓝皮书)[M].北京：社科文献出版社出版,2012.
② 麦可思研究院.《2013年中国大学生就业报告》(就业蓝皮书)[M].北京：社科文献出版社出版,2013.
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② 资料来源：唐镳,杨欣然.未来十年城镇化发展对人力资源和社会保障事业的影响与对策[J].中共天津市委党校学报,2013(3)：81-89.
① 经济增长就业弹性是就业增长率和经济增长率的比值,是反映经济增长与就业增长之间关系的常用指标。就业弹性越高,说明经济对劳动力的吸纳能力越强,反之,经济增长对就业的拉动作用越不显著。
① 数据来源于《中国统计年鉴(2013)》。
② GNI指国民总收入,之前以GNP表示。
① 杨志明：经济增长放缓对就业的影响开始显现[DB/OL].http://news.xinhuanet.com/18cpcnc/2012-11/12/c113670436.htm2012-11-12.
① 1950年1月30日颁布的《工商业税暂行条例》和《货物税暂行条例》
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① 资料来源于：《中国财政年鉴(1992)》。
① “三金”为粮食专项储备基金、粮食风险基金和副食品风险基金。
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① 社会保障“三条线”指国有企业下岗职工基本生活保障费水平、失业人员失业保险金水平、城镇居民最低生活保障水平。
② 纪韶,李舒丹,周亮亮.宏观财政政策对就业影响效应的研究综述[J].人口与经济,2009(2)：42-48.
① 这里的失业人员指国有企业下岗失业人,国有企业关闭破产需要安置人员、国有企业所办的集体企业下岗职工,享受城市居民最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。
② 就业困难对象主要指国有企业下岗失业人,厂办大集体企业下岗职工和国有企业关闭破产需要安置人员中的“4050”人员；享受城市居民最低生活保障就业确有困难的长期失业人员。
③ 《国家税务总局、劳动社会保障部关于下岗失业人员在就业的有关税收政策具体实施意见的通知》(财税[2006]8号)。
① 《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号)
② 《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号)
① 增值税起征点：销售货物的,月销售额由原2000-5000元调整为5000元-20000元；销售应税劳务的,月销售额由1500元-3000元调整为5000元-20000元；按次纳税的,每次(日)销售额由150元-200元调整为300元-500元。营业税起征点：按期纳税的,月营业额由1000元-5000元调整为5000元-20000元；按次纳税的,每次(日)营业额由100元调整为300元-500元。
② 2010年至2011年,对年应纳税所得额低于3万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。为进一步支持小型微利企业发展,2012年至2015年,对年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
③ 人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局联合下发通知《关于采取积极措施减轻企业负担稳定就业局势有关问题的通知》。
④ 《国务院办公厅关于做好2013年全国普通高等学校毕业生就业工作的通知》(国办发[2013]35号)
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① 假定劳动供给和闲暇之和为1,lSt代表家庭提供的劳动供给量。
① 国家用于提高劳动者技能和就业能力、创造工作岗位、鼓励自主就业以及提升劳动供需匹配率等方面的财政支出。
② 国家对于失业人员发放的各种生活补贴。如失业救济金、国有企业下岗职工基本生活保障补助等。
① 刘溶沧,马栓友.论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析[J].中国社会科学,2002(1)：67-76.
② 现有统计资料中,社会保障基金收入只有总收入指标,缺乏按来源于企业缴款和个人缴款划分的数据。这里我们通过一定的方法将社会保障基金缴费划分为个人和企业两部分。社会保障制度包括城镇职工基本养老保险、城镇基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。由于每一种社会保险项目的企业和个人的缴费比例不同,因此我们需要根据各自的缴费比例测算每种社会保险的企业和个人缴款数额。由此,个人社会保障缴费额其中,sb为第i种社保项目总收入,qt和pt分别为第i种社保项目企业和个人承担的缴款比例。
① 根据缺失值前后的两个观测值进行线性内查法估计和替代。
② 赖德胜,孟大虎,李长安,田永坡.中国就业政策评价：1998-2008北京师范大学学报(社会科学版),2011(3),110-124.
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② 刘燕斌,马永堂.公共财政对就业经费投入比较研究(下)[J].国际劳动,2007(7)：27-29.
① 本文使用的是微观数据,鉴于统计上的原因,一般难以取得同一个体的连续多年的样本数据,而且微观数据与待分析的经济环境间往往会有一定的时滞。所以,为了分析的需要,我们需要通过时化处理将数据模拟到目标期。具体时化方法我们在(4-15)式中体现。
① 在实证分析部分,将企业分为三种类型：国有企业、集体企业、其他企业。
① 因为本文研究对象的发生时间是2008年和2011年。CHNS最近的数据资源只有2006年和2009年的微观数据。根据微观模拟方法的特点,使用2006年的统计数据比较契合我们的模拟分析需要。因此,本文选取2006年CHNS(中国健康与营养调查)的微观调查数。
① 我国劳动力市场上,存在性别工资差异。表4-7中的各类企业女性税前月均工资比全国平均水平要低。
① 由于男性劳动供给无弹性,对个人所得税调整的反应不显著,因此将重点分析个人所得税调整对女性劳动供给的影响。 其他企业是除国有企业和城镇集体企业之外的各类企业,包括私营企业、外资企业、合资企业等。
①其中,τi为待测算的税种的有效税率；Ti和yi分别表示税收收入和税基。具体的测算方法参见王蓓、崔治文(2007)的文章。
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① 本文参照张蓓佳,丁日佳(2012)的“系统性原则、一致性原则、独立性原则、可测性原则、可比性原则”作为选取指标的依据。具体原则释义详见作者文章。
① 消费率=最终消费/GDP,反映政府和居民的总消费水平。
② 进出口比重=进出口总额/GDP,反映了国家的对外开放程度。
① 劳动报酬率=劳动者报酬总额/GDP,反映了劳动者收入水平。
② 财政政策作为影响劳动力市场均衡的诸多因素之一,不适合将其分的太细,所以我们只将其分为税收和财政支出两部分来考察。
① 这并不是说这三个时期的经济实力因子对劳动力市场均衡的影响为负,只是说明在1990-2011年间这三个阶段的经济增长状况不佳,低于整个时期的平均值。
① 约翰.梅纳德.凯恩斯.就业、利息和货币通论[M].商务印书馆.1999年版第1版,第45-147页.
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① 由于本部分使用省级面板数据,就业支出很难获得完整数据,因此将就业支出和社会保障支出合并进行计量分析。
① 将2012年《中国统计年鉴》中各省市的“按行业分城镇单位就业人员数(年底数)”与“各地区按行业分城镇私营企业和个体就业人数(年底数)相加得到。
② 2000-2003年的《中国财政年鉴》中关于各地区的财政支出中用于社会固定资产投资的数据只有“基本建设、房地产和更新改造”方面的数据资料,但是这三项不能完整反映政府投资性支出规模,我们需要通过一定的方法较准确的估算各省市的政府投资性支出水平。首先,将各地区每年的“基本建设、房地产和更新改造”支出中来源于政府预算的部分加总。其次,根据上述加总的指标计算出每年各地区的权重。然后将当年全国社会固定资产投资的国家预算支出数据与各地区权重相乘近似算出各地区的政府投资性支出。
① 俞会新,薛敬孝.中国贸易自由化对工业就业的影响[J].世界经济,2002(10)：10-13.
① 据河北省人力资源和社会保障厅统计,2003年新增退休人员中提前退休人员所占比重由1999年的11.2%上升到了.2003年的18.7%,上升了7.6个百分点。提前退休人员平均退休年龄由1999年的男性56.32岁下降到了2003年的54.06岁,5年时间提前了2.26岁；女性提前退休人员平均退休年龄由1999年的47.1岁下降到了2003年的46.31岁,5年时间提前了0.79岁。分别较法定退休年龄提前了5.94岁和4.0岁。
② 阳义南,才国伟(2012)对广东省21个地市在职职工的退休问题的问卷调查结果表明：男职工选择在55岁之前退休的占55%,女职工选择在50岁之前退休的占41.2%,在职职工存在明显的提前退休倾向。
① 从名义收入上看,居民最低生活保障标准低于最低工资标准。但是劳动者工资收入要缴纳“五险一金”,劳动者实际拿到手的工资要降低不少。实践中有些地区出现了“与其工作拿最低工资,不如在家吃低保”的怪象。
① 因就业支出与社会保障支出相比数额较小,而且受益群体有限,对社会总就业量的影响微弱。所以,社会保障和就业支出对就业量的影响主要以社会保障支出的影响为主。下面关于此支出项目的分析与此处相同,主要分析社会保障支出对就业的影响。
① 根据历年《中国税务年鉴》计算得到。这里的企业所得税税负由各省企业所得税额与GDP相比得到。
① 马树娟.一个中小企业的税费账单：偷税避税求生存机[DB/OL].http://finance.ifeng.com/news/ corporate/20111228/5352849.shtml.2011-12-28.
① lSt表示t期的劳动供给,假定劳动供给和闲暇之和为1,则闲暇为1-lS
① 对于财政支出,一方面因弥补私人有效需求不足而刺激经济增长,另一方面对私人部门可能存在“挤出效应”而抑制经济增长；税收对经济增长也具有双面性,当税率不高,税收可以促进经济增长,但是一旦税率超过一定标准后,税率对经济增长产生负作用。
① 李忠.我国税收负担对经济增长的影响研究[D].西南大学,2012年10月.
① 5.2.1节已解释原因。
① 根据第二章财政支出分类,社会保障与就业支出属于政府生产性支出的范围,但是由于实证部分分析表明我国社会保障与就业支出对经济的影响微弱,因此,此处的分析我们并没有将社会保障与就业支出纳入。
① 简新华,余江.基于冗员的中国就业弹性估计[J].经济研究,2007(6)：131-141.
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① 我国从1998年开始对国有企业进行“减员增效”改革,大量工人下岗导致就业人数急剧下降。
② 郭新强,胡永刚.中国财政支出与财政支出结构偏向的就业效应[J].经济研究,2012年(增2)：5-17.
① 这里我们采用LR、AIC和FPE标准进行滞后长度的选择。
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① 由于政府支农支出是单独对第一产业的扶持性财政政策,而且近年来规模逐渐加大。因此在实证分析第一产业就业结构有必要添加政府支农支出变量。
① 《中‘国统计年鉴(2012)》中就业数据部分没有按分地区分产业统计。而各省的统计年鉴中虽有该指标,但由于统计口径的不同,与《中国统计年鉴》的往年指标缺乏可比性。因此,我们根据各省统计年鉴中的2011年的分产业从业人员增长率推算出与《中国统计年鉴》中数据可衔接的分地区分产业从业人员数据。
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① 财政支农支出是对三农的直接支持,可能会影响农业生产率,进而影响农村收入和就业状况。因此,在实证分析农村就业结构时应考虑政府支农支出变量的影响。
② 缺失值的计算方法与上一节相关部分的计算方法一致。
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③ 数据来源于《中国统计年鉴2012》。
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② 2013年我国城乡居民基本养老金月人均达到81元。而民政部数据显示,截至2013年8月,中国平均城市、农村低保标准分别为每人每月325元、189元。也就是说,城乡居民养老保险待遇不及低保一半。
③ 《事业单位工作人员养老保险改革试点方案》规定,事业单位退休职工基础养老金只能按当地在岗职工平均工资的15%发放,而现行企业职工基础养老金发放比例20%。
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② 曲顺兰.就业再就业财税政策研究[M].北京：经济管理出版社,2006：2-3.
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① 曲顺兰.就业再就业财税政策研究[M].北京：经济管理出版社,2006：4-5.
① 非劳动人口指非经济活动人口,由不具备劳动能力和学生、现役军人等潜在适龄劳动力组成。
① 杨河清.劳动经济学[M].北京：中国财政经济出版社,2005：190-195.
① 劳动适龄人口由就业人数、失业人数和非经济活动人口之和构成。
① 杨河清.劳动经济学[M]..北京：中国人民大学出版社,2005：195-196.
① 杨河清.劳动经济学[M]..北京：中国人民大学出版社,2005：197-198.
① 萨伊.政治经济学概论：财富的生产、分配和消费.北京：商务印书馆1982：141-143.
① 内部人在工资决定上拥有较强的讨价还价能力。对于厂商来说,解雇内部人要花费大笔遣散费,而新招聘的外部人要获得与内部人相同的知识和技能,则要投入大量成本。而且对于厂商用外部人替换内部人的行为,会引起内部人的不满,他们会团结起来排挤和损害已进入的外部人利益,迫使其降低工作效率。
① 哈罗德—多马认为投资来源于储蓄,而且储蓄能够有效地转化为投资。
① 阿瑟·奥肯测定的当时的美国潜在的经济增长率为2.25%。
② 陈桢.经济增长的就业效应研究：基于经济转型与结构调整视角下的分析[M].北京：经济管理出版社,2007：21-22.
① 图2-5中,我们用劳动参与率作为劳动供给衡量指标。
② 杨河清.劳动经济学[M].北京：中国人民大学出版社,2002：61-62.
① 分子为闲暇的边际效用,分母为劳动收入的边际效用。
① 刘溶沧,马拴友在《论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析》中,将税收分解为对劳动、资本和消费的征税。本文由于研究的对象是就业,而非经济增长。所以,本文根据我国实际情况,将对就业有较大影响的流转税、企业所得税、个人所得税单提出来进行研究。这种分法和后面的实证分析相一致,对我国现实更具针对性。而且根据我国市场经济中税负归宿特点,将流转税和个人所得税归于家庭部门承担,将企业所得税归于企业部门承担。
① 鉴于本文研究的是财政政策与就业的关系。所以,本文没有将货币政策对就业的影响纳入研究范围。其实现实经济中,货币政策对居民和企业的劳动供需行为也有重要影响。
① 科教文卫支出中的医疗卫生支出主要包括医疗卫生管理事务开支、政府对各类医疗卫生机构及公共卫生等方面支出,侧重于对事业单位的财政支出。
② 社会保障性支出中的医疗保险基金主要指财政对基本医疗保险基金的补助,侧重于对个人的补助支出。
③ 本文涉及的财政支出并非是所有的财政支出项目,只是挑出对就业影响较直接、影响程度较大的支出项目根据作用方式不同进行归类分析。政府投资性支出对就业主要产生直接拉动的短期作用；科教文卫支出主要通过影响劳动者素质、劳动生产率等方式影响就业,短期对就业可能是无影响或负向影 响,但长期是促进作用。社会保障性支出主要通过影响劳动者可支配收入水平来影响就业,而且长期和短期都可能是抑制作用。
① 消费工资是雇员扣除了社会保障税缴款后得到的实际工资,即个人所得税征税对象。生产工资是雇主支付的消费工资和缴纳的社会保障税之和,是企业的劳动力成本。
① Ippolito Richard A.Toward Explaining Earlier Retirement after 1970.Industrial and labor Relation Review, Vol.43,No.5,1990,pp.556-569.
② Blondal Sveinbjorn & Scarpetta Stefano. Early Retirement in OECD Countries:The Role of Social Security Systems.OECD Economic Studies Vol.2,No.29,1997,pp.233-257.
① 为了分析的方便,我们假定劳动供需都是有弹性的,而且以比较符合我国现实的劳动供给弹性大于劳动需求弹性为例进行阐述。下同。
① 根据凯恩斯理论,社会总供给曲线是由劳动力市场均衡时的一般价格水平和产出水平推导出来的。社会总供给主要取决于就业量、资本、技术以及生产函数形式。当资本、技术和生产函数不变时,社会总供给只与均衡就业量有关。劳动力均衡状况对社会总需求的影响较间接,主要通过工资水平变动影响产品市场均衡和资本市场均衡,从而影响社会总需求。 ① 这是图2-24显示的结果。如果减税导致社会总供给减少较多时,理论上有可能会出现Y0>Y2。但是,现实中这种可能性很小,在社会总需求增加的基础上,减税导致国民产出减少几乎不可能发生。
① 丁守海.托达罗模型真的能揭示中国的劳动力转移规律吗?——对修正后托达罗模型的实证检验[A].2005年中国经济学年会论文集[C].2005年.
① 蔡防.中国就业制度改革的回顾与思考[J].理论前沿,2008(11)：5-8.
② 资料来自：1984年和1985年中共中央1号文件及1984年3月,党中央、国务院批转的农牧渔业部《关于开创社队企业新局面的报告》。
① 1990年4月,国务院下发的《关于做好劳动就业工作的通知》。 刘社建,李振明.促进积极就业政策完善的财政政策探讨[J].财政研究,2007(10)：77-78.
① 国家统计局发布的《2012年全国农民工监测调查报告》。
① 《2012年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》。
② 《人口总量平稳增长就业局势保持稳定——从十六大到十八大经济社会发展成就系列报告之三》。
① 《2012年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》
② 《2012年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》
① 资料来源：人力资源与社会保障部网站《2012年全国社会保险情况》。
① 城镇登记失业率统计口径较窄,仅包括城镇失业人口而且是登记在册的城镇失业人口,不包括就读学生与等待就业人员,以及已达到退休年龄或虽未达到退休年龄但已办理了退休、退职手续的人员,以前下岗分流以及农村人口,这大大缩小了统计口径。
② 潘国锋,刘良.二元经济刘易斯拐点与劳动力就业[J].企业导报,2013(10)：23-24.
① 劳动力供给量,即劳动年龄人口以16-64岁的人口数来表示,劳动力需求量以从业人员数来表示。
① 劳动供需的比率,即岗位空缺与求职人数的比率=需求人数/求职人数,表明市场中每个岗位需求所对应的求职人数。
① 麦可思研究院.《2013年中国大学生就业报告》(就业蓝皮书)[M].北京：社科文献出版社出版,2013.
① 麦可思研究院.《2012年中国大学生就业报告》(就业蓝皮书)[M].北京：社科文献出版社出版,2012.
② 麦可思研究院.《2013年中国大学生就业报告》(就业蓝皮书)[M].北京：社科文献出版社出版,2013.
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② 资料来源：唐镳,杨欣然.未来十年城镇化发展对人力资源和社会保障事业的影响与对策[J].中共天津市委党校学报,2013(3)：81-89.
① 经济增长就业弹性是就业增长率和经济增长率的比值,是反映经济增长与就业增长之间关系的常用指标。就业弹性越高,说明经济对劳动力的吸纳能力越强,反之,经济增长对就业的拉动作用越不显著。
① 数据来源于《中国统计年鉴(2013)》。
② GNI指国民总收入,之前以GNP表示。
① 杨志明：经济增长放缓对就业的影响开始显现[DB/OL].http://news.xinhuanet.com/18cpcnc/2012-11/12/c113670436.htm2012-11-12.
① 1950年1月30日颁布的《工商业税暂行条例》和《货物税暂行条例》
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① 资料来源于：《中国财政年鉴(1992)》。
① “三金”为粮食专项储备基金、粮食风险基金和副食品风险基金。
① 常欣.20世纪90年代以来中国宏观政策的演进(1991-2002)[J].经济研究资料,2003(12)：9-23.
① 社会保障“三条线”指国有企业下岗职工基本生活保障费水平、失业人员失业保险金水平、城镇居民最低生活保障水平。
② 纪韶,李舒丹,周亮亮.宏观财政政策对就业影响效应的研究综述[J].人口与经济,2009(2)：42-48.
① 这里的失业人员指国有企业下岗失业人,国有企业关闭破产需要安置人员、国有企业所办的集体企业下岗职工,享受城市居民最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。
② 就业困难对象主要指国有企业下岗失业人,厂办大集体企业下岗职工和国有企业关闭破产需要安置人员中的“4050”人员；享受城市居民最低生活保障就业确有困难的长期失业人员。
③ 《国家税务总局、劳动社会保障部关于下岗失业人员在就业的有关税收政策具体实施意见的通知》(财税[2006]8号)。
① 《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号)
② 《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号)
① 增值税起征点：销售货物的,月销售额由原2000-5000元调整为5000元-20000元；销售应税劳务的,月销售额由1500元-3000元调整为5000元-20000元；按次纳税的,每次(日)销售额由150元-200元调整为300元-500元。营业税起征点：按期纳税的,月营业额由1000元-5000元调整为5000元-20000元；按次纳税的,每次(日)营业额由100元调整为300元-500元。
② 2010年至2011年,对年应纳税所得额低于3万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。为进一步支持小型微利企业发展,2012年至2015年,对年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
③ 人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局联合下发通知《关于采取积极措施减轻企业负担稳定就业局势有关问题的通知》。
④ 《国务院办公厅关于做好2013年全国普通高等学校毕业生就业工作的通知》(国办发[2013]35号)
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① 假定劳动供给和闲暇之和为1,lSt代表家庭提供的劳动供给量。
① 国家用于提高劳动者技能和就业能力、创造工作岗位、鼓励自主就业以及提升劳动供需匹配率等方面的财政支出。
② 国家对于失业人员发放的各种生活补贴。如失业救济金、国有企业下岗职工基本生活保障补助等。
① 刘溶沧,马栓友.论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析[J].中国社会科学,2002(1)：67-76.
② 现有统计资料中,社会保障基金收入只有总收入指标,缺乏按来源于企业缴款和个人缴款划分的数据。这里我们通过一定的方法将社会保障基金缴费划分为个人和企业两部分。社会保障制度包括城镇职工基本养老保险、城镇基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。由于每一种社会保险项目的企业和个人的缴费比例不同,因此我们需要根据各自的缴费比例测算每种社会保险的企业和个人缴款数额。由此,个人社会保障缴费额其中,sb为第i种社保项目总收入,qt和pt分别为第i种社保项目企业和个人承担的缴款比例。
① 根据缺失值前后的两个观测值进行线性内查法估计和替代。
② 赖德胜,孟大虎,李长安,田永坡.中国就业政策评价：1998-2008北京师范大学学报(社会科学版),2011(3),110-124.
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② 刘燕斌,马永堂.公共财政对就业经费投入比较研究(下)[J].国际劳动,2007(7)：27-29.
① 本文使用的是微观数据,鉴于统计上的原因,一般难以取得同一个体的连续多年的样本数据,而且微观数据与待分析的经济环境间往往会有一定的时滞。所以,为了分析的需要,我们需要通过时化处理将数据模拟到目标期。具体时化方法我们在(4-15)式中体现。
① 在实证分析部分,将企业分为三种类型：国有企业、集体企业、其他企业。
① 因为本文研究对象的发生时间是2008年和2011年。CHNS最近的数据资源只有2006年和2009年的微观数据。根据微观模拟方法的特点,使用2006年的统计数据比较契合我们的模拟分析需要。因此,本文选取2006年CHNS(中国健康与营养调查)的微观调查数。
① 我国劳动力市场上,存在性别工资差异。表4-7中的各类企业女性税前月均工资比全国平均水平要低。
① 由于男性劳动供给无弹性,对个人所得税调整的反应不显著,因此将重点分析个人所得税调整对女性劳动供给的影响。 其他企业是除国有企业和城镇集体企业之外的各类企业,包括私营企业、外资企业、合资企业等。
①其中,τi为待测算的税种的有效税率；Ti和yi分别表示税收收入和税基。具体的测算方法参见王蓓、崔治文(2007)的文章。
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① 本文参照张蓓佳,丁日佳(2012)的“系统性原则、一致性原则、独立性原则、可测性原则、可比性原则”作为选取指标的依据。具体原则释义详见作者文章。
① 消费率=最终消费/GDP,反映政府和居民的总消费水平。
② 进出口比重=进出口总额/GDP,反映了国家的对外开放程度。
① 劳动报酬率=劳动者报酬总额/GDP,反映了劳动者收入水平。
② 财政政策作为影响劳动力市场均衡的诸多因素之一,不适合将其分的太细,所以我们只将其分为税收和财政支出两部分来考察。
① 这并不是说这三个时期的经济实力因子对劳动力市场均衡的影响为负,只是说明在1990-2011年间这三个阶段的经济增长状况不佳,低于整个时期的平均值。
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① 由于本部分使用省级面板数据,就业支出很难获得完整数据,因此将就业支出和社会保障支出合并进行计量分析。
① 将2012年《中国统计年鉴》中各省市的“按行业分城镇单位就业人员数(年底数)”与“各地区按行业分城镇私营企业和个体就业人数(年底数)相加得到。
② 2000-2003年的《中国财政年鉴》中关于各地区的财政支出中用于社会固定资产投资的数据只有“基本建设、房地产和更新改造”方面的数据资料,但是这三项不能完整反映政府投资性支出规模,我们需要通过一定的方法较准确的估算各省市的政府投资性支出水平。首先,将各地区每年的“基本建设、房地产和更新改造”支出中来源于政府预算的部分加总。其次,根据上述加总的指标计算出每年各地区的权重。然后将当年全国社会固定资产投资的国家预算支出数据与各地区权重相乘近似算出各地区的政府投资性支出。
① 俞会新,薛敬孝.中国贸易自由化对工业就业的影响[J].世界经济,2002(10)：10-13.
① 据河北省人力资源和社会保障厅统计,2003年新增退休人员中提前退休人员所占比重由1999年的11.2%上升到了.2003年的18.7%,上升了7.6个百分点。提前退休人员平均退休年龄由1999年的男性56.32岁下降到了2003年的54.06岁,5年时间提前了2.26岁；女性提前退休人员平均退休年龄由1999年的47.1岁下降到了2003年的46.31岁,5年时间提前了0.79岁。分别较法定退休年龄提前了5.94岁和4.0岁。
② 阳义南,才国伟(2012)对广东省21个地市在职职工的退休问题的问卷调查结果表明：男职工选择在55岁之前退休的占55%,女职工选择在50岁之前退休的占41.2%,在职职工存在明显的提前退休倾向。
① 从名义收入上看,居民最低生活保障标准低于最低工资标准。但是劳动者工资收入要缴纳“五险一金”,劳动者实际拿到手的工资要降低不少。实践中有些地区出现了“与其工作拿最低工资,不如在家吃低保”的怪象。
① 因就业支出与社会保障支出相比数额较小,而且受益群体有限,对社会总就业量的影响微弱。所以,社会保障和就业支出对就业量的影响主要以社会保障支出的影响为主。下面关于此支出项目的分析与此处相同,主要分析社会保障支出对就业的影响。
① 根据历年《中国税务年鉴》计算得到。这里的企业所得税税负由各省企业所得税额与GDP相比得到。
① 马树娟.一个中小企业的税费账单：偷税避税求生存机[DB/OL].http://finance.ifeng.com/news/ corporate/20111228/5352849.shtml.2011-12-28.
① lSt表示t期的劳动供给,假定劳动供给和闲暇之和为1,则闲暇为1-lS
① 对于财政支出,一方面因弥补私人有效需求不足而刺激经济增长,另一方面对私人部门可能存在“挤出效应”而抑制经济增长；税收对经济增长也具有双面性,当税率不高,税收可以促进经济增长,但是一旦税率超过一定标准后,税率对经济增长产生负作用。
① 李忠.我国税收负担对经济增长的影响研究[D].西南大学,2012年10月.
① 5.2.1节已解释原因。
① 根据第二章财政支出分类,社会保障与就业支出属于政府生产性支出的范围,但是由于实证部分分析表明我国社会保障与就业支出对经济的影响微弱,因此,此处的分析我们并没有将社会保障与就业支出纳入。
① 简新华,余江.基于冗员的中国就业弹性估计[J].经济研究,2007(6)：131-141.
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① 我国从1998年开始对国有企业进行“减员增效”改革,大量工人下岗导致就业人数急剧下降。
② 郭新强,胡永刚.中国财政支出与财政支出结构偏向的就业效应[J].经济研究,2012年(增2)：5-17.
① 这里我们采用LR、AIC和FPE标准进行滞后长度的选择。
① 吉拉德·M.米耶、都德莱·西尔斯.经济发展理论的十位大师[M].北京：中国经济出版社.2013年版.Local Authority Fiscal policy and Government Regional Policy in England and Wales. Applied Economics.
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① 由于政府支农支出是单独对第一产业的扶持性财政政策,而且近年来规模逐渐加大。因此在实证分析第一产业就业结构有必要添加政府支农支出变量。
① 《中‘国统计年鉴(2012)》中就业数据部分没有按分地区分产业统计。而各省的统计年鉴中虽有该指标,但由于统计口径的不同,与《中国统计年鉴》的往年指标缺乏可比性。因此,我们根据各省统计年鉴中的2011年的分产业从业人员增长率推算出与《中国统计年鉴》中数据可衔接的分地区分产业从业人员数据。
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① 财政支农支出是对三农的直接支持,可能会影响农业生产率,进而影响农村收入和就业状况。因此,在实证分析农村就业结构时应考虑政府支农支出变量的影响。
② 缺失值的计算方法与上一节相关部分的计算方法一致。
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① 政府间分权制度以及科教文卫支出效用的时滞性的具体含义,我们在第四章4.3.1.2中已详细解释。
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③ 数据来源于《中国统计年鉴2012》。
① 《中国财政年鉴2013》年统计,2012年中央财政支农支出为502.49亿元,地方支农支出为11471.39亿元,中央支出比例偏小,地方支农支出占比较大。
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① 王晓刚,郭力.产业转移、经济增长方式转变与中国就业变动机制的区域差异分析[J].统计与决策,2013(7)：131-134. 我国社会保障和就业支出中,社会保障支出占比达90%,因此,回归结果以社会保障支出的效力为主。
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① 根据我国《个人所得税法》11类税目属性不同,将工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得归为劳动所得；特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得归为非劳动所得；个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包和承租经营所得中的工薪部分归为劳动所得,其他部分归为非劳动所得。
② 陈业宏,黄媛媛.个税法劳动所得和非劳动所得税率的反思与重构——以按劳分配原则为视角[J].法学评论,2013(3)：98-104.
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② 2013年我国城乡居民基本养老金月人均达到81元。而民政部数据显示,截至2013年8月,中国平均城市、农村低保标准分别为每人每月325元、189元。也就是说,城乡居民养老保险待遇不及低保一半。
③ 《事业单位工作人员养老保险改革试点方案》规定,事业单位退休职工基础养老金只能按当地在岗职工平均工资的15%发放,而现行企业职工基础养老金发放比例20%。
① 胡晓义.延迟退休：需要更多制度保障[DB/OL].http://news.china.com.cn.2013-12-14.
② 多数经合组织国家的就业支出占GDP的比重在1%以上。
③ 刘燕斌,马永堂.公共财政对就业经费投入比较研究(下)[J].中国劳动,2007(7)：110-124.
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