我国自由贸易试验区中产业补贴政策的调整
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摘要
自由贸易试验区的建设,无论是从其建立的背景还是从目的来看,都应体现为投资、贸易、金融的高水平自由化及公平竞争环境的营造。这也意味着自由贸易试验区的开放水平和公平竞争水平不仅不能低于中国在国际经贸条约中承诺的水平,而且还应该高于中国现有国际义务的水平。可是,适用于自由贸易试验区的一些产业补贴政策与WTO义务存在现实或潜在冲突。这种情形若不改变,就会导致自由贸易试验区的试验价值大打折扣。对于各个自贸试验区有违规风险的产业补贴,本着保护受补贴企业信赖利益的考虑,可允许有期限的补贴合同继续执行完毕,无期限的补贴合同可设定过渡期并执行至过渡期满。我国要杜绝有违规风险的新补贴措施出台,新出台的补贴措施应具有非专向性特征,以在最大程度上避免与WTO义务冲突的风险。
From the perspective of the background and purpose of pilot free trade zones(FTZs) of China,the construction of FTZs should be embodied as the high-level liberalization of investment,trade and finance,as well as the creation of the environment with a fair competition,which also means that the opening level and fair competition level in FTZs should at least be not lower,but rather higher,than those in current international obligations applied in the whole country. However,some industrial subsidy policies in current FTZs are inconsistent with the WTO obligations,or have such potential risks. Specifically,there are some prohibited subsidies in some parts of some FTZs,which directly violate the Agreement on Subsidy and Countervailing Measures("SCM Agreement") of WTO. Meanwhile,the national or other local subsidies applicable in FTZs always have the nature of specificity,and some special subsidies for some parts of FTZs have regional specificity or industrial specificity. Not all subsidies with specificity violate the obligations in SCM Agreement,but such kind of subsidies have the risk of violating the obligations. The central government tries to clear the various tax and non-tax subsidies which exist all over the state(of course including those in FTZs),but hasn't achieved good effects. Subsidization is one of the important means for the Chinese government to promote economic development,but this kind of the economic management mode of the government has great limitations,which especially leads to an unfair competition. The above problems are related to the understanding of the government itself,the inertia of the government's economic management,and the close systematic relationship between state-owned-enterprises and the government. Additionally,in pursuit of the achievements in their official career,some local governments may use subsidies without considering the cost or economic rationality. The background and purpose of FTZs as well as the current states of international trade rule of law have decided the necessity and urgency for FTZs to adjust industrial subsidy policies. The external motivation of the establishment of FTZs was to deal with the challenges brought by TPP.China tried to construct FTZs in order to open the gaps,deepen the reform,and raise the level of trade liberalization,so as to dock with the high-level free trade rules in the future and avoid being in a passive position. The United States quitted TPP later,but Sino-U.S. trade frictions were so increasingly intensified that the trade war broke out. Industrial subsidy policies belong to one of the core problems in the trade war. High-level opening-up and business environment with a fair competition are vital to FTZs. The adjustment of industrial subsidy policies is the demand of both performing international obligations and the rule of law of domestic governance.Based on the protection of the reliance interests of recipients,among the subsidies with the violating risks,the existing subsidy contracts with a stipulated time limit should be permitted to perform till their expiration. Transition periods should be set to the contracts originally without a time limit,and these contracts should be permitted to perform till the expiration of the transition periods. New subsidies with violating risks should be prohibited to create. New subsidy measures should be characterized by non-specificity to the greatest extent to avoid the risk of violating the WTO obligations to the maximum extent. The above adjustment originally belongs to a nationwide issue,but FTZs,being the front of the reform and opening up,and taking the mission of exploring "replicable and propagable experiences",should take actions at first in this aspect.
From the perspective of the background and purpose of pilot free trade zones(FTZs) of China,the construction of FTZs should be embodied as the high-level liberalization of investment,trade and finance,as well as the creation of the environment with a fair competition,which also means that the opening level and fair competition level in FTZs should at least be not lower,but rather higher,than those in current international obligations applied in the whole country. However,some industrial subsidy policies in current FTZs are inconsistent with the WTO obligations,or have such potential risks. Specifically,there are some prohibited subsidies in some parts of some FTZs,which directly violate the Agreement on Subsidy and Countervailing Measures("SCM Agreement") of WTO. Meanwhile,the national or other local subsidies applicable in FTZs always have the nature of specificity,and some special subsidies for some parts of FTZs have regional specificity or industrial specificity. Not all subsidies with specificity violate the obligations in SCM Agreement,but such kind of subsidies have the risk of violating the obligations. The central government tries to clear the various tax and non-tax subsidies which exist all over the state(of course including those in FTZs),but hasn't achieved good effects. Subsidization is one of the important means for the Chinese government to promote economic development,but this kind of the economic management mode of the government has great limitations,which especially leads to an unfair competition. The above problems are related to the understanding of the government itself,the inertia of the government's economic management,and the close systematic relationship between state-owned-enterprises and the government. Additionally,in pursuit of the achievements in their official career,some local governments may use subsidies without considering the cost or economic rationality. The background and purpose of FTZs as well as the current states of international trade rule of law have decided the necessity and urgency for FTZs to adjust industrial subsidy policies. The external motivation of the establishment of FTZs was to deal with the challenges brought by TPP.China tried to construct FTZs in order to open the gaps,deepen the reform,and raise the level of trade liberalization,so as to dock with the high-level free trade rules in the future and avoid being in a passive position. The United States quitted TPP later,but Sino-U.S. trade frictions were so increasingly intensified that the trade war broke out. Industrial subsidy policies belong to one of the core problems in the trade war. High-level opening-up and business environment with a fair competition are vital to FTZs. The adjustment of industrial subsidy policies is the demand of both performing international obligations and the rule of law of domestic governance.Based on the protection of the reliance interests of recipients,among the subsidies with the violating risks,the existing subsidy contracts with a stipulated time limit should be permitted to perform till their expiration. Transition periods should be set to the contracts originally without a time limit,and these contracts should be permitted to perform till the expiration of the transition periods. New subsidies with violating risks should be prohibited to create. New subsidy measures should be characterized by non-specificity to the greatest extent to avoid the risk of violating the WTO obligations to the maximum extent. The above adjustment originally belongs to a nationwide issue,but FTZs,being the front of the reform and opening up,and taking the mission of exploring "replicable and propagable experiences",should take actions at first in this aspect.
引文
[1]甘瑛.国际货物贸易中的补贴与反补贴法律问题研究[M].北京:法律出版社,2005.
[2]龚柏华,尤浩.美国对华反补贴诉讼中有关人民币汇率的法律问题分析--兼评美国Nucor公司告美国商务部拒绝就人民币汇率补贴展开调查案[J].国际商务研究,2011,(1).
[3]黄志雄,罗嫣.中美可再生能源贸易争端的法律问题--兼论WTO绿色补贴规则的完善[J].法商研究,2011,(5).
[4]黄文旭.加拿大对中国半导体冷热箱实行贸易救济调查案述评[J].涉外税务,2010,(1).
[5]贺小勇.中国产业政策与WTO规则协调研究[M].北京:北京大学出版社,2014.
[6]韩龙.人民币汇率补贴论:基于WTO补贴构成条件的审视[J].中外法学,2009,(3).
[7]李寿平.试论WTO框架下国家对民用飞机产业的研发补贴法律问题[J].时代法学,2012,(2).
[8]刘瑛.SCM协定与我国增值税退税措施的关系--从中国被诉的两起WTO成案谈起[J].法学,2008,(6).
[9]梁耀文,黄永智.我国应对反补贴调查的案例研究--以广东省为例[M].中国经济出版社,2011.
[10]毛杰.我国企业所得税法优惠政策与WTO补贴规则遵从性的法律探析[J].税务研究,2014,(3).
[11]欧福永,熊之才.WTO《SCM协议》下补贴问题法律对策研究[J].中国法学,2001,(4).
[12]尹立,张阿红.WTO框架下中国工业补贴方式改进之探析[J].法学家,2008,(6).
[13]沈大勇,龚柏华.中美清洁能源产业争端的解决路径--中美风能设备补贴争端案的思考[J].世界经济研究,2011,(7).
[14]杨松.人民币汇率争端的法律分析[J].中国法学,2012,(5).
[15]张书林.WTO框架下中美补贴与反补贴之实证研究[M].广东:中山大学出版社,2015.
[16]张军旗,魏新亚.SCM协定下我国当前可再生能源补贴措施问题分析[J].国际经贸探索,2018,(4).
[17]张军旗.世界贸易组织背景下我国政府补贴民用大飞机产业的若干思考[A].中国国际法年刊(2012)[C].北京:法律出版社,2013.
[18]张军旗.WTO“美国--双反措施案”中我国政策性贷款的法律专向性认定疑析[J].上海财经大学学报,2014,(6).
[19]Jackson J H,Davey W J,Sykes A O.Legal problems of international economic relations:Cases,materials and text[M].5th ed.St.Paul:Thomson/West,2008.
[20]Goh G,Ziegler A R.Retrospective remedies in the WTO after Automotive leather[J].Journal of International Economic Law,2003,6(3):545-564.
[21]World Trade Organization.European communities and certain member states-measures affecting trade in large civil aircraft[R].AB-2010-1/DS316,2010.
[22]World Trade Organization.United States-definitive anti-dumping and countervailing duties on certain products from China[R].WT/DS379/R,2010.
(1)见于国务院2017年3月30日发布的《全面深化中国(上海)自由贸易试验区改革开放方案》“指导思想”部分。
(1)这方面的代表性成果有:贺小勇等:《中国产业政策与WTO规则协调研究》,北京大学出版社2014年版;欧福永、熊之才:《WTO〈SCM协议〉下补贴问题法律对策研究》,《中国法学》2001年第4期;尹立、张阿红:《WTO框架下中国工业补贴方式改进之探析》,《法学家》2008年第6期;梁耀文、黄永智:《我国应对反补贴调查的案例研究--以广东省为例》,中国经济出版社2011年版;张书林:《WTO框架下中美补贴与反补贴之实证研究》,中山大学出版社2015年版;甘瑛:《国际货物贸易中的补贴与反补贴法律问题研究》,法律出版社2005年版。
(2)这方面的代表性成果有:刘瑛:《SC M协定与我国增值税退税措施的关系--从中国被诉的两起WTO成案谈起》,《法学》2008年第6期;黄文旭:《加拿大对中国半导体冷热箱实行贸易救济调查案述评》,《涉外税务》2010年第1期;沈大勇、龚柏华:《中美清洁能源产业争端的解决路径--中美风能设备补贴争端案的思考》,《世界经济研究》2011年第7期;毛杰:《我国企业所得税法优惠政策与WTO补贴规则遵从性的法律探析》,《税务研究》2014年第3期;黄志雄、罗嫣:《中美可再生能源贸易争端的法律问题--兼论WTO绿色补贴规则的完善》,《法商研究》2011年第5期;张军旗、魏新亚:《SCM协定下我国当前可再生能源补贴措施问题分析》,《国际经贸探索》,2018年第4期;张军旗:《WTO“美国--双反措施案”中我国政策性贷款的法律专向性认定疑析》,《上海财经大学学报》,2014年第6期;《世界贸易组织背景下我国政府补贴民用大飞机产业的若干思考》,《中国国际法年刊》(2012年),法律出版社2013年出版;李寿平:《试论WTO框架下国家对民用飞机产业的研发补贴法律问题》,《时代法学》,2012年第2期。
(3)这方面的代表性成果有:杨松:《人民币汇率争端的法律分析》,《中国法学》2012年第5期;韩龙:《人民币汇率补贴论:基于WTO补贴构成条件的审视》,《中外法学》2009年第3期;龚柏华、尤浩:《美国对华反补贴诉讼中有关人民币汇率的法律问题分析--兼评美国Nucor公司告美国商务部拒绝就人民币汇率补贴展开调查案》,《国际商务研究》2011年第1期;贺小勇:《论美国〈公平贸易汇率改革法案〉的法律缺陷问题--以IMF和WTO为视角》,《国际商务研究》2011年第2期。
(4)这方面的代表性成果有:邵敏、包群:《地方政府补贴企业行为分析:扶持强者还是保护弱者?》,《世界经济文汇》2011年第1期;叶珊:《地方政府税收减免承诺的效力瑕疵》,《当代法学》2017年第6期;祝远石:《税收优惠政策规范化》,《嘉应学院学报》(哲学社会科学版)2015年第12期;张现彬、王莹:《地方税收优惠政策“路在何方”--以税收法定和税收管理权切入》,《地方财政研究》2017年第3期;税收优惠政策评估研究课题组:《税收优惠政策评估研究》,《税收经济研究》2017年第3期。
(1)《补贴与反补贴措施协议》第4.1条规定:“只要一成员有理由认为另一成员正在给予或维持一禁止性补贴,则该成员即可请求与该另一成员进行磋商。”第4.7条规定:“如所涉措施被视为属禁止性补贴,则专家组应建议进行补贴的成员立即撤销该补贴。”
(2)《补贴与反补贴措施协议》第5条规定:“任何成员不得通过使用第1条第1款和第2款所指的任何补贴而对其他成员的利益造成不利影响,即:(a)损害另一成员的国内产业;(b)使其他成员在GATT 1994项下直接或间接获得的利益丧失或减损,特别是在GATT 1994第2条下约束减让的利益;(c)严重侵害另一成员的利益。”其中所提及的第1条第1款是协议对补贴的定义,第2条规定的是专向性标准。
(3)《补贴与反补贴措施协议》第31条规定:“第6.1条的规定及第8条和第9条的规定应自《WTO协定》生效之日起适用5年。委员会将在不迟于该期限结束前180天审议这些规定的运用情况,以期确定是否延长其适用,或是按目前起草的形式延长或是按修改后的形式延长。”而委员会在此期限没有做出延长适用的决定,从而导致上述三个条款自2000年1月1日起丧失效力。
(4)SCM协议原条文就是这么简称的,本文亦将沿用此简称。
(1)Panel Report,European Communities and Certain Member States-Measures Affecting Trade in Large Civil Aircraft,WT/DS316/R,30 June 2010,para.7.1227;Panel Report,United States-Definitive Anti-dumping and Countervailing Duties on Certain Products from China,WT/DS379/R,22 October 2010,para.9.135.
(2)有学者利用2000-2006年46719家工业企业平衡面板数据,从政府补贴程度角度对地方政府对企业的补贴行为进行了实证分析,实证结果表明:(1)在控制影响补贴对象决定的其他因素后,国有企业获得补贴的概率最大;(2)在控制影响补贴程度决定的其他因素后,在获得补贴的企业中,国有企业获得的补贴程度最大,即地方政府补贴对象的决定和补贴程度的决定均向国有企业显著倾斜,而私营企业的获补贴概率与程度为内资企业之中最低者。参见邵敏、包群:《地方政府补贴企业行为分析:扶持强者还是保护弱者?》,《世界经济文汇》2011年第1期。虽然这一分析是针对2000-2006年的数据,但这种状况在之后并没有发生重大变化。
(3)《补贴与反补贴措施协议》第2.1条(c)项:“如尽管因为适用(a)项和(b)项规定的原则而表现为非专向性补贴,但是有理由认为补贴可能事实上属专向性补贴,则可考虑其他因素。此类因素为:有限数量的某些企业使用补贴计划、某些企业主要使用补贴、给予某些企业不成比例的大量补贴以及授予机关在做出给予补贴的决定时行使决定权的方式。”
(1)《上海市企业自主创新专项资金管理办法》已按其本身的规定于2017年12月31日终止。
(2)参见1987年国务院《关于严肃税收法纪加强税收工作的决定》、1988年国务院《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》、1998年《国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》、2000年《国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》。
(3)参见叶珊:《地方政府税收减免承诺的效力瑕疵》,《当代法学》2017年第6期。
(4)十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“使市场在资源配置中起决定性作用”;要“大幅度减少政府对资源的直接配置”,“清理、整合、规范专项转移支付项目,逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套,严格控制引导类、救济类、应急类专项”。
(5)按照以上两份文件的规定,国务院各部门和地方政府应在拟定贸易政策的过程中以世界贸易组织协议规则及中国加入文件为基础自行进行合规性评估,并在正式发布时将政策文本抄送商务部,具体由世贸组织通报咨询局接收。各部委和地方政府如认为有必要,可就相关贸易政策是否合规书面征求商务部的意见。在接到请求后,商务部应当对于相关政策的合规性提出书面意见。
(1)参见叶珊:《地方政府税收减免承诺的效力瑕疵》,《当代法学》2017年第6期;祝远石:《税收优惠政策规范化》,《嘉应学院学报》(哲学社会科学版)2015年第12期;张现彬、王莹:《地方税收优惠政策“路在何方”--以税收法定和税收管理权切入》,《地方财政研究》2017年第3期。
(2)当然,也有一些国家和学者对于中国能否承担起这份重任有所怀疑。
(1)参见邵海燕、卢进勇、陈清萍:《投资自由化经济影响述评》,《财贸研究》2016年第3期。
(2)参见黄群慧、李晓华:《“僵尸企业”的成因与处置策略》,《中国中小企业》2016年第5期。
(3)“只有信赖公权力不至于反复无常,纳税人财产之长期安排、规划与投资始有可能。税捐负担在租税国家,往往成为市场交易中成本费用重要部分,税法自不宜不顾信赖保护为不利之溯及,或恣意变更。”葛克昌:《所得税与宪法》,台湾翰芦图书出版公司2009年版,第317页。
(1)See Gavin Goh and Andeas R.Ziegler,Retrospective Remedies in the WTO Automotive Leather,Journal of International Economic Law,Issue 6,2003,p.545.
(2)WTO Doc.,Meeting of the Dispute Settlement Body,11 February 2000,WT/DSB/M/75.
(3)Article 21.5 Panel Report,Australia-Subsidies Provided to Producers and Exporters of Automotive Leather,WT/DS126/RW,adopted 11 February 2000,para.6.23.
(4)《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发[2015]25号)规定:“国家统一制定的税收等优惠政策,要逐项落实到位”,“各地与企业已签订合同中的优惠政策,继续有效;对已兑现的部分,不溯及既往”。
(5)禁止性补贴(包括出口补贴和进口替代补贴)仅因其行为特征即可构成违反义务,而无须证明其对其他成员造成了不利影响,而同时采取反补贴措施须证明特定补贴措施造成了不利影响,因此,凡遇有禁止性补贴,申诉方成员往往会将此类措施直接诉诸WTO争端解决机构,而无法直接在国内采取反补贴措施。当然,如果禁止性补贴措施已经对其造成了SCM规定的不利影响,则该成员可在诉诸WTO争端解决机构和在国内采取反补贴措施中选择一种而适用。
(1)参见张军旗:《世界贸易组织背景下我国政府补贴民用大飞机产业的若干思考》,《中国国际法年刊》,法律出版社2013年版,第217页。
(1)2018年10月14日,中国人民银行行长易纲在G30国际银行业研讨会上表示,将考虑以“竞争中性”原则对待国有企业。见于《易纲:中国将考虑以“竞争中性”原则对待国企》,搜狐网,www.sohu.com,最后访问日期:2018年10月15日。这一表态很快引起广泛关注,被认为是对“竞争中性”(也有学者称之为“竞争中立”)原则的首次官方认可。从本文涉及解决补贴问题的角度来看,这是一个积极的信号。但之后出台什么样的政策,能做到什么程度,还有待观察。
[2]龚柏华,尤浩.美国对华反补贴诉讼中有关人民币汇率的法律问题分析--兼评美国Nucor公司告美国商务部拒绝就人民币汇率补贴展开调查案[J].国际商务研究,2011,(1).
[3]黄志雄,罗嫣.中美可再生能源贸易争端的法律问题--兼论WTO绿色补贴规则的完善[J].法商研究,2011,(5).
[4]黄文旭.加拿大对中国半导体冷热箱实行贸易救济调查案述评[J].涉外税务,2010,(1).
[5]贺小勇.中国产业政策与WTO规则协调研究[M].北京:北京大学出版社,2014.
[6]韩龙.人民币汇率补贴论:基于WTO补贴构成条件的审视[J].中外法学,2009,(3).
[7]李寿平.试论WTO框架下国家对民用飞机产业的研发补贴法律问题[J].时代法学,2012,(2).
[8]刘瑛.SCM协定与我国增值税退税措施的关系--从中国被诉的两起WTO成案谈起[J].法学,2008,(6).
[9]梁耀文,黄永智.我国应对反补贴调查的案例研究--以广东省为例[M].中国经济出版社,2011.
[10]毛杰.我国企业所得税法优惠政策与WTO补贴规则遵从性的法律探析[J].税务研究,2014,(3).
[11]欧福永,熊之才.WTO《SCM协议》下补贴问题法律对策研究[J].中国法学,2001,(4).
[12]尹立,张阿红.WTO框架下中国工业补贴方式改进之探析[J].法学家,2008,(6).
[13]沈大勇,龚柏华.中美清洁能源产业争端的解决路径--中美风能设备补贴争端案的思考[J].世界经济研究,2011,(7).
[14]杨松.人民币汇率争端的法律分析[J].中国法学,2012,(5).
[15]张书林.WTO框架下中美补贴与反补贴之实证研究[M].广东:中山大学出版社,2015.
[16]张军旗,魏新亚.SCM协定下我国当前可再生能源补贴措施问题分析[J].国际经贸探索,2018,(4).
[17]张军旗.世界贸易组织背景下我国政府补贴民用大飞机产业的若干思考[A].中国国际法年刊(2012)[C].北京:法律出版社,2013.
[18]张军旗.WTO“美国--双反措施案”中我国政策性贷款的法律专向性认定疑析[J].上海财经大学学报,2014,(6).
[19]Jackson J H,Davey W J,Sykes A O.Legal problems of international economic relations:Cases,materials and text[M].5th ed.St.Paul:Thomson/West,2008.
[20]Goh G,Ziegler A R.Retrospective remedies in the WTO after Automotive leather[J].Journal of International Economic Law,2003,6(3):545-564.
[21]World Trade Organization.European communities and certain member states-measures affecting trade in large civil aircraft[R].AB-2010-1/DS316,2010.
[22]World Trade Organization.United States-definitive anti-dumping and countervailing duties on certain products from China[R].WT/DS379/R,2010.
(1)见于国务院2017年3月30日发布的《全面深化中国(上海)自由贸易试验区改革开放方案》“指导思想”部分。
(1)这方面的代表性成果有:贺小勇等:《中国产业政策与WTO规则协调研究》,北京大学出版社2014年版;欧福永、熊之才:《WTO〈SCM协议〉下补贴问题法律对策研究》,《中国法学》2001年第4期;尹立、张阿红:《WTO框架下中国工业补贴方式改进之探析》,《法学家》2008年第6期;梁耀文、黄永智:《我国应对反补贴调查的案例研究--以广东省为例》,中国经济出版社2011年版;张书林:《WTO框架下中美补贴与反补贴之实证研究》,中山大学出版社2015年版;甘瑛:《国际货物贸易中的补贴与反补贴法律问题研究》,法律出版社2005年版。
(2)这方面的代表性成果有:刘瑛:《SC M协定与我国增值税退税措施的关系--从中国被诉的两起WTO成案谈起》,《法学》2008年第6期;黄文旭:《加拿大对中国半导体冷热箱实行贸易救济调查案述评》,《涉外税务》2010年第1期;沈大勇、龚柏华:《中美清洁能源产业争端的解决路径--中美风能设备补贴争端案的思考》,《世界经济研究》2011年第7期;毛杰:《我国企业所得税法优惠政策与WTO补贴规则遵从性的法律探析》,《税务研究》2014年第3期;黄志雄、罗嫣:《中美可再生能源贸易争端的法律问题--兼论WTO绿色补贴规则的完善》,《法商研究》2011年第5期;张军旗、魏新亚:《SCM协定下我国当前可再生能源补贴措施问题分析》,《国际经贸探索》,2018年第4期;张军旗:《WTO“美国--双反措施案”中我国政策性贷款的法律专向性认定疑析》,《上海财经大学学报》,2014年第6期;《世界贸易组织背景下我国政府补贴民用大飞机产业的若干思考》,《中国国际法年刊》(2012年),法律出版社2013年出版;李寿平:《试论WTO框架下国家对民用飞机产业的研发补贴法律问题》,《时代法学》,2012年第2期。
(3)这方面的代表性成果有:杨松:《人民币汇率争端的法律分析》,《中国法学》2012年第5期;韩龙:《人民币汇率补贴论:基于WTO补贴构成条件的审视》,《中外法学》2009年第3期;龚柏华、尤浩:《美国对华反补贴诉讼中有关人民币汇率的法律问题分析--兼评美国Nucor公司告美国商务部拒绝就人民币汇率补贴展开调查案》,《国际商务研究》2011年第1期;贺小勇:《论美国〈公平贸易汇率改革法案〉的法律缺陷问题--以IMF和WTO为视角》,《国际商务研究》2011年第2期。
(4)这方面的代表性成果有:邵敏、包群:《地方政府补贴企业行为分析:扶持强者还是保护弱者?》,《世界经济文汇》2011年第1期;叶珊:《地方政府税收减免承诺的效力瑕疵》,《当代法学》2017年第6期;祝远石:《税收优惠政策规范化》,《嘉应学院学报》(哲学社会科学版)2015年第12期;张现彬、王莹:《地方税收优惠政策“路在何方”--以税收法定和税收管理权切入》,《地方财政研究》2017年第3期;税收优惠政策评估研究课题组:《税收优惠政策评估研究》,《税收经济研究》2017年第3期。
(1)《补贴与反补贴措施协议》第4.1条规定:“只要一成员有理由认为另一成员正在给予或维持一禁止性补贴,则该成员即可请求与该另一成员进行磋商。”第4.7条规定:“如所涉措施被视为属禁止性补贴,则专家组应建议进行补贴的成员立即撤销该补贴。”
(2)《补贴与反补贴措施协议》第5条规定:“任何成员不得通过使用第1条第1款和第2款所指的任何补贴而对其他成员的利益造成不利影响,即:(a)损害另一成员的国内产业;(b)使其他成员在GATT 1994项下直接或间接获得的利益丧失或减损,特别是在GATT 1994第2条下约束减让的利益;(c)严重侵害另一成员的利益。”其中所提及的第1条第1款是协议对补贴的定义,第2条规定的是专向性标准。
(3)《补贴与反补贴措施协议》第31条规定:“第6.1条的规定及第8条和第9条的规定应自《WTO协定》生效之日起适用5年。委员会将在不迟于该期限结束前180天审议这些规定的运用情况,以期确定是否延长其适用,或是按目前起草的形式延长或是按修改后的形式延长。”而委员会在此期限没有做出延长适用的决定,从而导致上述三个条款自2000年1月1日起丧失效力。
(4)SCM协议原条文就是这么简称的,本文亦将沿用此简称。
(1)Panel Report,European Communities and Certain Member States-Measures Affecting Trade in Large Civil Aircraft,WT/DS316/R,30 June 2010,para.7.1227;Panel Report,United States-Definitive Anti-dumping and Countervailing Duties on Certain Products from China,WT/DS379/R,22 October 2010,para.9.135.
(2)有学者利用2000-2006年46719家工业企业平衡面板数据,从政府补贴程度角度对地方政府对企业的补贴行为进行了实证分析,实证结果表明:(1)在控制影响补贴对象决定的其他因素后,国有企业获得补贴的概率最大;(2)在控制影响补贴程度决定的其他因素后,在获得补贴的企业中,国有企业获得的补贴程度最大,即地方政府补贴对象的决定和补贴程度的决定均向国有企业显著倾斜,而私营企业的获补贴概率与程度为内资企业之中最低者。参见邵敏、包群:《地方政府补贴企业行为分析:扶持强者还是保护弱者?》,《世界经济文汇》2011年第1期。虽然这一分析是针对2000-2006年的数据,但这种状况在之后并没有发生重大变化。
(3)《补贴与反补贴措施协议》第2.1条(c)项:“如尽管因为适用(a)项和(b)项规定的原则而表现为非专向性补贴,但是有理由认为补贴可能事实上属专向性补贴,则可考虑其他因素。此类因素为:有限数量的某些企业使用补贴计划、某些企业主要使用补贴、给予某些企业不成比例的大量补贴以及授予机关在做出给予补贴的决定时行使决定权的方式。”
(1)《上海市企业自主创新专项资金管理办法》已按其本身的规定于2017年12月31日终止。
(2)参见1987年国务院《关于严肃税收法纪加强税收工作的决定》、1988年国务院《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》、1998年《国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》、2000年《国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》。
(3)参见叶珊:《地方政府税收减免承诺的效力瑕疵》,《当代法学》2017年第6期。
(4)十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“使市场在资源配置中起决定性作用”;要“大幅度减少政府对资源的直接配置”,“清理、整合、规范专项转移支付项目,逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套,严格控制引导类、救济类、应急类专项”。
(5)按照以上两份文件的规定,国务院各部门和地方政府应在拟定贸易政策的过程中以世界贸易组织协议规则及中国加入文件为基础自行进行合规性评估,并在正式发布时将政策文本抄送商务部,具体由世贸组织通报咨询局接收。各部委和地方政府如认为有必要,可就相关贸易政策是否合规书面征求商务部的意见。在接到请求后,商务部应当对于相关政策的合规性提出书面意见。
(1)参见叶珊:《地方政府税收减免承诺的效力瑕疵》,《当代法学》2017年第6期;祝远石:《税收优惠政策规范化》,《嘉应学院学报》(哲学社会科学版)2015年第12期;张现彬、王莹:《地方税收优惠政策“路在何方”--以税收法定和税收管理权切入》,《地方财政研究》2017年第3期。
(2)当然,也有一些国家和学者对于中国能否承担起这份重任有所怀疑。
(1)参见邵海燕、卢进勇、陈清萍:《投资自由化经济影响述评》,《财贸研究》2016年第3期。
(2)参见黄群慧、李晓华:《“僵尸企业”的成因与处置策略》,《中国中小企业》2016年第5期。
(3)“只有信赖公权力不至于反复无常,纳税人财产之长期安排、规划与投资始有可能。税捐负担在租税国家,往往成为市场交易中成本费用重要部分,税法自不宜不顾信赖保护为不利之溯及,或恣意变更。”葛克昌:《所得税与宪法》,台湾翰芦图书出版公司2009年版,第317页。
(1)See Gavin Goh and Andeas R.Ziegler,Retrospective Remedies in the WTO Automotive Leather,Journal of International Economic Law,Issue 6,2003,p.545.
(2)WTO Doc.,Meeting of the Dispute Settlement Body,11 February 2000,WT/DSB/M/75.
(3)Article 21.5 Panel Report,Australia-Subsidies Provided to Producers and Exporters of Automotive Leather,WT/DS126/RW,adopted 11 February 2000,para.6.23.
(4)《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发[2015]25号)规定:“国家统一制定的税收等优惠政策,要逐项落实到位”,“各地与企业已签订合同中的优惠政策,继续有效;对已兑现的部分,不溯及既往”。
(5)禁止性补贴(包括出口补贴和进口替代补贴)仅因其行为特征即可构成违反义务,而无须证明其对其他成员造成了不利影响,而同时采取反补贴措施须证明特定补贴措施造成了不利影响,因此,凡遇有禁止性补贴,申诉方成员往往会将此类措施直接诉诸WTO争端解决机构,而无法直接在国内采取反补贴措施。当然,如果禁止性补贴措施已经对其造成了SCM规定的不利影响,则该成员可在诉诸WTO争端解决机构和在国内采取反补贴措施中选择一种而适用。
(1)参见张军旗:《世界贸易组织背景下我国政府补贴民用大飞机产业的若干思考》,《中国国际法年刊》,法律出版社2013年版,第217页。
(1)2018年10月14日,中国人民银行行长易纲在G30国际银行业研讨会上表示,将考虑以“竞争中性”原则对待国有企业。见于《易纲:中国将考虑以“竞争中性”原则对待国企》,搜狐网,www.sohu.com,最后访问日期:2018年10月15日。这一表态很快引起广泛关注,被认为是对“竞争中性”(也有学者称之为“竞争中立”)原则的首次官方认可。从本文涉及解决补贴问题的角度来看,这是一个积极的信号。但之后出台什么样的政策,能做到什么程度,还有待观察。
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