论我国上市公司审计委员会的职能
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摘要
我国上市公司频繁发生的财务舞弊事件使得公司治理层面存在的问题得以显现并引起重视。审计委员会是公司治理结构的重要组成部分,它应以实现公司本质、改善公司治理为目标。作为以独立董事为主体和主导的审计委员会,其首要的职能应该遵从独立董事制度的职能——监督;审计委员会监督职能的实现可以有效弥补监事会监督职能的不足,同时也有助于监事会更好地发挥监督作用。我国国有控股上市公司的审计委员会更应充分发挥其监督职能,以提高国有控股上市公司的治理效率和解决会计信息失真问题。针对我国上市公司中的“一股独大”、“内部人控制”侵害上市公司及其中小股东利益的现状,我国上市公司审计委员会在制约和防范控制股东对上市公司的不当侵害中应当而且必须实现其制约职能。
Chinese Securities Markets has been an equal size with twenty years development, which is an important component of Socialist Marketing Economics currently. It plays a major role in promoting the economic reform also the economic development. However, in recent years, as an important participant in the securities market-Listed company always had financial fraud, which disrupted the orderly operation of securities markets seriously , also damaged the interests of investors in general. Based on our planned economy to a market economy national circumstance, we need an objective and comprehensive assessment on listed company actions. On the one hand, it raised huge amounts of money for national economic construction by factoring of accounts receivable, and plays the replaceable important role for the development of the socialist market economy. On the other hand, because the economic environments are in transition period, listed company has intrinsically flaws;corporate legal person management system has a number of issues remain to be improved. If these problems can not be depth discussions as soon as possible in theory, or can not be timely in practice for effective response and completely resolved, the listed companies will not play the important role any more in China's market economy reform, even the already achieved fruitful results are likely to lose.
Facts proved legally, the financial fraud case took place yesterday in developed countries, has been happen in China today. Facts proved legally again, the advanced systems of company law in Western developed countries has been or being imported by our country. Listed company's audit committee system is one of them. But western legal principles are often wrapped in layers of the veil among the program, which make our import reference and transition progress is very difficult. Also as the foreign goods, it has some native problem that the relatively well-developed theoretical and empirical of western audit committee system. It needs to help China listed company to solve the specific problems based on current China's capital market. All these above make our audit committee system germinated only because the limit conditions of the socialist market economy with Chinese characteristics, its develop and flourish still needs theorists and practitioners to do the common concern and painstaking research. The frequent occurrences of financial fraud make our listed company deep-roots are displayed and attached importance. As a corporate governance structure, audit committee has been widespread concerned by China's securities regulator, company's management and corporate law scholars. It is enough to make the author happy.
But more than the delight, author is a little anxious on that, China audit committee system, as the seedlings just sprouting in Chinese listed company, how to overcome the lack of acclimatization and grow into towering trees, and make its due contributions to China listed company. Authors know that giving the seedlings a hand only can get the opposite of what you want. But if we can give the seedling precise functions of the position and let it know the clear direction and responsibilities, it is good for its grown rapidly. For such a consideration, and combined with the domestic ambiguous status of current functions of the Audit Committee, authors chose China's listed company's audit committee functions research as Master Thesis topic. Authors try from a legal point of view to clear the functions of the Audit Committee, hope our Audit committee system will promote development in China, and play its due role in China's socialist market economy.
The first part, combined with the historical analysis and dynamic study, by reviewing the Audit Committee evolution and get the important enlightenment, our Audit Committee at beginning, the divine purpose is not only supervise the management and improve listed company management, but also constraints and prevents shareholder misconduct, and protect the medium and small investors interests effectively, and protect assets safe and efficient operation, and guarantee the stock marketing fair and open. This offered the direction of China's listed company's audit committee functions. The second part, by comparative analysis and normative research, it determines the value objectives of the listed company Audit Committee—realize the nature of the company, improve the company management. As the same time, authors did brief analysis on the corporate governance problems in the process, and issued the solution strategy from the view of Audit Commission. The Audit Committee determined the value of objective provided a clear guidance for define the functional position of Audit Committee. The third and fourth part, through the way of combining the theoretical analysis and synthesis ,comparative analysis and normative study, evidence analysis and critical study, theory and practice . Explained the supervise function and constraint function of listed company Audit Committee.
Supervision function is the top one function of our China listed companies. But Audit Commission and Board of Supervisors do the same supervision function, and this conflict can not be avoided. By analysis the necessity and feasibility on these two kinds of supervision functions and get the conclusion, the implementation of Audit Committee supervision functions can effectively compensate for the functions of the Board of Supervisors lack, also it is good for board of supervisors to play the supervisory role. To guarantee Audit Commission to realize the supervision function, authors’stated supervision function content, realize way, and objective condition relatives. Because the status can not be optimistic about the State-owned holding listed companies’internal supervision, it needs to give full play to their supervision function to improve the process effective and control information lost for State-owned holding listed companies.
Constraint function is the essential and necessary special function for our listed companies Audit Commission. Our State-owned holding listed companies and Families holding listed companies always controlled by less persons, based on this situation, our listed companies Audit Commission have to play the constraint functions strictly. Audit Commission needs to base on the independent director system, and do the pre-audit to supervise the financials information, also needs to do the internal control to enhance the supervision functions.
In conclusion, from the legal perspective, the author forecast the function position for our listed companies’Audit Commission, which is just from myself and limit view. As the low level of vision, it may not supply the enough nutrients for our China Audit Commission policy growing, but only to be a drip of dew, a drop of sunshine. the author believe that with more and more theorist attention on our Audit Commission system, with more and more drips of dew and drops of sunshine, our energy Audit Commission system will grown to be a big tree, and will play more and more important, also irreplaceable positive role on our China capital market healthy and sustainable development.
Chinese Securities Markets has been an equal size with twenty years development, which is an important component of Socialist Marketing Economics currently. It plays a major role in promoting the economic reform also the economic development. However, in recent years, as an important participant in the securities market-Listed company always had financial fraud, which disrupted the orderly operation of securities markets seriously , also damaged the interests of investors in general. Based on our planned economy to a market economy national circumstance, we need an objective and comprehensive assessment on listed company actions. On the one hand, it raised huge amounts of money for national economic construction by factoring of accounts receivable, and plays the replaceable important role for the development of the socialist market economy. On the other hand, because the economic environments are in transition period, listed company has intrinsically flaws;corporate legal person management system has a number of issues remain to be improved. If these problems can not be depth discussions as soon as possible in theory, or can not be timely in practice for effective response and completely resolved, the listed companies will not play the important role any more in China's market economy reform, even the already achieved fruitful results are likely to lose.
Facts proved legally, the financial fraud case took place yesterday in developed countries, has been happen in China today. Facts proved legally again, the advanced systems of company law in Western developed countries has been or being imported by our country. Listed company's audit committee system is one of them. But western legal principles are often wrapped in layers of the veil among the program, which make our import reference and transition progress is very difficult. Also as the foreign goods, it has some native problem that the relatively well-developed theoretical and empirical of western audit committee system. It needs to help China listed company to solve the specific problems based on current China's capital market. All these above make our audit committee system germinated only because the limit conditions of the socialist market economy with Chinese characteristics, its develop and flourish still needs theorists and practitioners to do the common concern and painstaking research. The frequent occurrences of financial fraud make our listed company deep-roots are displayed and attached importance. As a corporate governance structure, audit committee has been widespread concerned by China's securities regulator, company's management and corporate law scholars. It is enough to make the author happy.
But more than the delight, author is a little anxious on that, China audit committee system, as the seedlings just sprouting in Chinese listed company, how to overcome the lack of acclimatization and grow into towering trees, and make its due contributions to China listed company. Authors know that giving the seedlings a hand only can get the opposite of what you want. But if we can give the seedling precise functions of the position and let it know the clear direction and responsibilities, it is good for its grown rapidly. For such a consideration, and combined with the domestic ambiguous status of current functions of the Audit Committee, authors chose China's listed company's audit committee functions research as Master Thesis topic. Authors try from a legal point of view to clear the functions of the Audit Committee, hope our Audit committee system will promote development in China, and play its due role in China's socialist market economy.
The first part, combined with the historical analysis and dynamic study, by reviewing the Audit Committee evolution and get the important enlightenment, our Audit Committee at beginning, the divine purpose is not only supervise the management and improve listed company management, but also constraints and prevents shareholder misconduct, and protect the medium and small investors interests effectively, and protect assets safe and efficient operation, and guarantee the stock marketing fair and open. This offered the direction of China's listed company's audit committee functions. The second part, by comparative analysis and normative research, it determines the value objectives of the listed company Audit Committee—realize the nature of the company, improve the company management. As the same time, authors did brief analysis on the corporate governance problems in the process, and issued the solution strategy from the view of Audit Commission. The Audit Committee determined the value of objective provided a clear guidance for define the functional position of Audit Committee. The third and fourth part, through the way of combining the theoretical analysis and synthesis ,comparative analysis and normative study, evidence analysis and critical study, theory and practice . Explained the supervise function and constraint function of listed company Audit Committee.
Supervision function is the top one function of our China listed companies. But Audit Commission and Board of Supervisors do the same supervision function, and this conflict can not be avoided. By analysis the necessity and feasibility on these two kinds of supervision functions and get the conclusion, the implementation of Audit Committee supervision functions can effectively compensate for the functions of the Board of Supervisors lack, also it is good for board of supervisors to play the supervisory role. To guarantee Audit Commission to realize the supervision function, authors’stated supervision function content, realize way, and objective condition relatives. Because the status can not be optimistic about the State-owned holding listed companies’internal supervision, it needs to give full play to their supervision function to improve the process effective and control information lost for State-owned holding listed companies.
Constraint function is the essential and necessary special function for our listed companies Audit Commission. Our State-owned holding listed companies and Families holding listed companies always controlled by less persons, based on this situation, our listed companies Audit Commission have to play the constraint functions strictly. Audit Commission needs to base on the independent director system, and do the pre-audit to supervise the financials information, also needs to do the internal control to enhance the supervision functions.
In conclusion, from the legal perspective, the author forecast the function position for our listed companies’Audit Commission, which is just from myself and limit view. As the low level of vision, it may not supply the enough nutrients for our China Audit Commission policy growing, but only to be a drip of dew, a drop of sunshine. the author believe that with more and more theorist attention on our Audit Commission system, with more and more drips of dew and drops of sunshine, our energy Audit Commission system will grown to be a big tree, and will play more and more important, also irreplaceable positive role on our China capital market healthy and sustainable development.
引文
1. McKesson & Robbins公司(注册于马里兰州)是一家在纽约证券交易所挂牌上市的制药公司。这起案件的四个当事人是兄弟关系,他们编造了一套完全虚假的购买、销售及存货记录来进行欺诈。1937年底,McKesson & Robbins公司总裁考斯特写信给普华会计公司,表示希望普华会计公司能对McKesson & Robbins公司开展审计工作,普华会计公司接受了该邀请,但在审计过程中没有函证应收账款和盘点存货,只对记录单据进行了核对,没有发现McKesson & Robbins公司的欺诈行为,并出具了无保留意见的审计报告。但实际情况是,该公司资产的1/4,即超过1900万美元都是虚构的,该公司虚假销售额超过1800万美元,获毛利180万美元。该欺诈案被曝光以后,McKesson & Robbins公司的股票价格迅速下跌,大批股东亏损严重。参见凌江红:《上市公司审计委员会制度比较研究》,对外经济贸易大学出版社2009年5月第1版,第3页。
2.参见凌江红:《上市公司审计委员会制度比较研究》,对外经济贸易大学出版社2009年5月第1版,第8页。
3.乔春华、蒋苏娅:《审计委员会的理论与运作》,中国时代经济出版社2007年7月第1版,第48页。
4. [美]拉夫尔·D.沃德(Ralph D. Ward):《新世纪董事会——公司董事的新角色》,上海交通大学出版社2002年6月第1版,第191、201页。
5.吴长勇、陈震宇等:《建立审计委员会是完善公司治理结构的重要途径》,《广西会计》1999年第11期,第44页。
6.陈武朝、张国辉:《谈审计委员会的职责及其履行条件》,《审计理论与实践》2003年第11期,第73页。
7.杨芳、陈尧明:《浅谈审计委员会制度及在其在我国的推行》,《财会月刊》2003年第16期,第27页。
8.孙敬水:《审计委员会——独立董事行权的重要组织保障》,《科技进步与对策》2003年第21期,第28页。
9.刘锦仁、李月贤等:《对审计委员会的思考》,《广东审计》2003年第6期,第22页。
10.姜玉梅:《我国上市公司治理中的审计委员会与监事会》,《华东经济管理》2004年第18卷第6期,第110页。
11.何树清:《激发我国上市公司审计委员会作用的博弈分析》,《会计之友》(B版)2005年第9期,第7页。
12.公司实际控制人是指以最多份额的股权比例、推荐的董事或经理人员占多数等方式实际控制公司的直接或间接股东;而“大股东”的含义并不确切,因为股份比例最高也未必是公司的控制股东,有些公司的实际控制人持股比例并不高。由于“控制”公司对于公司运营的方向、运营的方式等有特别的意义,故本文以下对直接或间接控制了公司的“实际控制人”均称为“控制股东”。
13.参见中国证券监督管理委员会:《中国资本市场发展报告》,中国金融出版社2008年1月第1版,第97页。
14.《公司法》第123条明确规定:“上市公司设立独立董事,具体办法由国务院规定”。
15.根据制度经济学关于制度变迁的理论,一般将一项新制度的引进,按其方式分为“强制性制度的变迁”和“诱致性制度变迁”,前者由权力部门强制推行,后者由市场主体在制度利益的诱导下自发采纳推行。
16.参见施天涛:《公司法论》,法律出版社2006年7月第2版,第48-58页。
17.参见郁光华:《公司法的本质》,法律出版社2006年7月第1版,第15-16页。
18.参见赵旭东主编:《国际视野下的公司法改革》,中国政法大学出版社2007年7月第1版,第370页。
19.汤欣:《公司治理与上市公司收购》,中国人民大学出版社2001年1月第1版,第147页。
20.《公司法》第54条明确规定:“监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权:……(二)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议; (三)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人员予以纠正……”。
21.参见乔春华、蒋苏娅:《审计委员会的理论与运作》,中国时代经济出版社2007年7月第1版,第32页。
22.参见[美]罗伯特·R·莫勒尔:布林克现代内部审计学(上下)(第6版),李海风、刘霄仑等译,中国时代经济出版社2006年1月第1版,第154页。
23.参见金燕华、赵雷:《我国家族上市公司股权结构与盈余管理》,《集团经济研究》2007年第10期,第229页。
24.参见中国证监会网站(http://www.csrc.gov.cn)2007年3月20日发布的上市公司监管部调研报告:《后股权分置时期上市公司大股东行为及监管对策研究》,该报告对上市公司、包括公司董事、监事和高级管理人员在内的上市公司高管人员的行为趋势进行了分析。
25.夏文贤:《上市公司审计委员会制度研究》,大连出版社2008年1月第1版,第24页、第33页。
26.谢朝斌:《独立董事法律制度研究》,法律出版社2004年8月第1版,序(王保树)。
27.张阳《:审计师选聘权与独立性——基于制度环境视角》,上海三联书店2008年8月第1版,第157页。
1.施天涛:《公司法论》,法律出版社2006年7月第2版。
2.赵旭东主编:《国际视野下的公司法改革》,中国政法大学出版社2007年7月第1版。
3. [美]罗伯特·R·莫勒尔:《布林克现代内部审计学(上下)》(第6版),李海风、刘霄仑等译,中国时代经济出版社2006年1月第1版。
4.曾小青:《公司治理、受托责任与审计委员会制度——兼论信息披露问题》,东北财经大学出版社2005年5月第1版。
5.王红一:《公司法功能与结构的法社会学分析——公司立法问题研究》,北京大学出版社2002年6月第1版。
6.李维安等:《现代公司治理研究——资本结构、公司治理和国有企业股份制改造》,中国人民大学出版社2002年4月第1版。
7.刘丹:《利益相关者与公司治理法律制度研究》,中国人民公安大学出版社2005年8月第1版。
8.张民安:《公司法上的利益平衡》,北京大学出版社2003年1月第1版。
9.张圣怀:《中国上市公司控制权法律问题研究——缺陷与改良》,法律出版社2007年6月第1版。
10.杨志华:《证券法律制度研究》,中国政法大学出版社1995年1月第1版。
11.赵志钢:《公司治理法律问题研究》,中国检察出版社2005年10月第1版。
12.徐明主编:《证券法律制度研究》,中国政法大学出版社2002年10月第1版。
13.汤欣等:《控股股东法律规制比较研究》,法律出版社2005年11月第1版。
14.张开平:《英美公司董事法律制度研究》,法律出版社1998年1月第1版。
15.许传玺主编:《公司治理原则:分析与建议》(上卷),法律出版社2006年8月第1版。
16.郁光华:《公司法的本质》,法律出版社2006年7月第1版。
17.谢朝斌:《独立董事法律制度研究》,法律出版社2004年8月第1版。
18.李建伟:《独立董事制度研究——从法学和管理学的双重角度》,中国人民大学出版社2004年11月第1版。
19.邓菊秋:《独立董事制度研究》,西南财经大学出版社2004年1月第1版。
20.姚德年:《我国上市公司监事会制度研究》,中国法制出版社2006年10月第1版。
21.赵万一主编:《公司治理法律问题研究》,法律出版社2004年12月第1版。
22.王文宇:《公司法论》,中国政法大学出版社2004年6月第1版。
23.梅慎实:《现代公司机关权力构造论——公司治理结构的法律分析》,中国政法大学出版社1996年9月第1版。
24.梅慎实:《现代公司治理结构规范运作论》,中国法制出版社2002年3月第1版。
25.官欣荣:《独立董事制度与公司治理:法理与实践》,中国检察出版社2004年9月第1版。
26.顾功耘:《公司法律评论》,上海人民出版社2005年4月第1版。
27.王天习:《公司治理与独立董事研究》,中国法制出版社2005年3月第1版。
28.夏文贤:《上市公司审计委员会制度研究》,大连出版社2008年1月第1版。
29.凌江红:《上市公司审计委员会制度比较研究》,对外经济贸易大学出版社2009年5月第1版。
30.乔春华、蒋苏娅:《审计委员会的理论与运作》,中国时代经济出版社2007年7月第1版。
31.杨忠莲:《审计委员会制度与财务舞弊监管》,上海财经大学出版社2007年12月第1版。
32.谢德仁:《上市公司审计委员会制度研究》,清华大学出版社2006年8月第1版。
33.张阳《:审计师选聘权与独立性——基于制度环境视角》上海三联书店2008年8月第1版。
34.中国证券监督管理委员会:《中国资本市场发展报告》,中国金融出版社2008年1月第1版。
35.[美]拉夫尔·D.沃德(Ralph D. Ward):《新世纪董事会——公司董事的新角色》,上海交通大学出版社2002年6月第1版。
1.吴长勇、陈震宇等:《建立审计委员会是完善公司治理结构的重要途径》,《广西会计》1999年第11期。
2.陈武朝、张国辉:《谈审计委员会的职责及其履行条件》,《审计理论与实践》2003年第11期。
3.杨芳、陈尧明:《浅谈审计委员会制度及在其在我国的推行》,《财会月刊》2003年第16期。
4.孙敬水:《审计委员会——独立董事行权的重要组织保障》,《科技进步与对策》2003年第21期。
5.刘锦仁、李月贤等:《对审计委员会的思考》,《广东审计》2003年第6期。
6.姜玉梅:《我国上市公司治理中的审计委员会与监事会》,《华东经济管理》2004年第18卷第6期。
7.何树清:《激发我国上市公司审计委员会作用的博弈分析》,《会计之友》(B版)2005年第9期。
8.金燕华、赵雷:《我国家族上市公司股权结构与盈余管理》,《集团经济研究》2007年第10期。
2.参见凌江红:《上市公司审计委员会制度比较研究》,对外经济贸易大学出版社2009年5月第1版,第8页。
3.乔春华、蒋苏娅:《审计委员会的理论与运作》,中国时代经济出版社2007年7月第1版,第48页。
4. [美]拉夫尔·D.沃德(Ralph D. Ward):《新世纪董事会——公司董事的新角色》,上海交通大学出版社2002年6月第1版,第191、201页。
5.吴长勇、陈震宇等:《建立审计委员会是完善公司治理结构的重要途径》,《广西会计》1999年第11期,第44页。
6.陈武朝、张国辉:《谈审计委员会的职责及其履行条件》,《审计理论与实践》2003年第11期,第73页。
7.杨芳、陈尧明:《浅谈审计委员会制度及在其在我国的推行》,《财会月刊》2003年第16期,第27页。
8.孙敬水:《审计委员会——独立董事行权的重要组织保障》,《科技进步与对策》2003年第21期,第28页。
9.刘锦仁、李月贤等:《对审计委员会的思考》,《广东审计》2003年第6期,第22页。
10.姜玉梅:《我国上市公司治理中的审计委员会与监事会》,《华东经济管理》2004年第18卷第6期,第110页。
11.何树清:《激发我国上市公司审计委员会作用的博弈分析》,《会计之友》(B版)2005年第9期,第7页。
12.公司实际控制人是指以最多份额的股权比例、推荐的董事或经理人员占多数等方式实际控制公司的直接或间接股东;而“大股东”的含义并不确切,因为股份比例最高也未必是公司的控制股东,有些公司的实际控制人持股比例并不高。由于“控制”公司对于公司运营的方向、运营的方式等有特别的意义,故本文以下对直接或间接控制了公司的“实际控制人”均称为“控制股东”。
13.参见中国证券监督管理委员会:《中国资本市场发展报告》,中国金融出版社2008年1月第1版,第97页。
14.《公司法》第123条明确规定:“上市公司设立独立董事,具体办法由国务院规定”。
15.根据制度经济学关于制度变迁的理论,一般将一项新制度的引进,按其方式分为“强制性制度的变迁”和“诱致性制度变迁”,前者由权力部门强制推行,后者由市场主体在制度利益的诱导下自发采纳推行。
16.参见施天涛:《公司法论》,法律出版社2006年7月第2版,第48-58页。
17.参见郁光华:《公司法的本质》,法律出版社2006年7月第1版,第15-16页。
18.参见赵旭东主编:《国际视野下的公司法改革》,中国政法大学出版社2007年7月第1版,第370页。
19.汤欣:《公司治理与上市公司收购》,中国人民大学出版社2001年1月第1版,第147页。
20.《公司法》第54条明确规定:“监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权:……(二)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议; (三)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人员予以纠正……”。
21.参见乔春华、蒋苏娅:《审计委员会的理论与运作》,中国时代经济出版社2007年7月第1版,第32页。
22.参见[美]罗伯特·R·莫勒尔:布林克现代内部审计学(上下)(第6版),李海风、刘霄仑等译,中国时代经济出版社2006年1月第1版,第154页。
23.参见金燕华、赵雷:《我国家族上市公司股权结构与盈余管理》,《集团经济研究》2007年第10期,第229页。
24.参见中国证监会网站(http://www.csrc.gov.cn)2007年3月20日发布的上市公司监管部调研报告:《后股权分置时期上市公司大股东行为及监管对策研究》,该报告对上市公司、包括公司董事、监事和高级管理人员在内的上市公司高管人员的行为趋势进行了分析。
25.夏文贤:《上市公司审计委员会制度研究》,大连出版社2008年1月第1版,第24页、第33页。
26.谢朝斌:《独立董事法律制度研究》,法律出版社2004年8月第1版,序(王保树)。
27.张阳《:审计师选聘权与独立性——基于制度环境视角》,上海三联书店2008年8月第1版,第157页。
1.施天涛:《公司法论》,法律出版社2006年7月第2版。
2.赵旭东主编:《国际视野下的公司法改革》,中国政法大学出版社2007年7月第1版。
3. [美]罗伯特·R·莫勒尔:《布林克现代内部审计学(上下)》(第6版),李海风、刘霄仑等译,中国时代经济出版社2006年1月第1版。
4.曾小青:《公司治理、受托责任与审计委员会制度——兼论信息披露问题》,东北财经大学出版社2005年5月第1版。
5.王红一:《公司法功能与结构的法社会学分析——公司立法问题研究》,北京大学出版社2002年6月第1版。
6.李维安等:《现代公司治理研究——资本结构、公司治理和国有企业股份制改造》,中国人民大学出版社2002年4月第1版。
7.刘丹:《利益相关者与公司治理法律制度研究》,中国人民公安大学出版社2005年8月第1版。
8.张民安:《公司法上的利益平衡》,北京大学出版社2003年1月第1版。
9.张圣怀:《中国上市公司控制权法律问题研究——缺陷与改良》,法律出版社2007年6月第1版。
10.杨志华:《证券法律制度研究》,中国政法大学出版社1995年1月第1版。
11.赵志钢:《公司治理法律问题研究》,中国检察出版社2005年10月第1版。
12.徐明主编:《证券法律制度研究》,中国政法大学出版社2002年10月第1版。
13.汤欣等:《控股股东法律规制比较研究》,法律出版社2005年11月第1版。
14.张开平:《英美公司董事法律制度研究》,法律出版社1998年1月第1版。
15.许传玺主编:《公司治理原则:分析与建议》(上卷),法律出版社2006年8月第1版。
16.郁光华:《公司法的本质》,法律出版社2006年7月第1版。
17.谢朝斌:《独立董事法律制度研究》,法律出版社2004年8月第1版。
18.李建伟:《独立董事制度研究——从法学和管理学的双重角度》,中国人民大学出版社2004年11月第1版。
19.邓菊秋:《独立董事制度研究》,西南财经大学出版社2004年1月第1版。
20.姚德年:《我国上市公司监事会制度研究》,中国法制出版社2006年10月第1版。
21.赵万一主编:《公司治理法律问题研究》,法律出版社2004年12月第1版。
22.王文宇:《公司法论》,中国政法大学出版社2004年6月第1版。
23.梅慎实:《现代公司机关权力构造论——公司治理结构的法律分析》,中国政法大学出版社1996年9月第1版。
24.梅慎实:《现代公司治理结构规范运作论》,中国法制出版社2002年3月第1版。
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