欧洲公司法律制度一体化研究
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摘要
无论是基于占领先机的主动心态，还是被迫为之的被动心态，传统的法律架构和立法理念需要更新，是我们不得不面对的现实。最早建立起现代国家体系的欧洲人在这一领域又一次扮演了先行者的角色，通过让渡国家部分主权，展开了一场声势浩荡的法律一体化运动。公司作为市场经济最重要的参与主体，其法律一体化从一开始就受到格外的关注。
论文从欧洲公司法律制度一体化的基础入手，详细考察了欧洲公司法律制度一体化的历史进程和最新动态，并对其制度边界、机制、方式、实效以及面临的挑战等理论问题进行了探讨。
论文第一章为绪论。在绪论部分，介绍了论文选题的动因，阐述了研究的意义，对前人的研究成果进行了概括性总结，并对论文采用的研究方法和几个相关概念进行了说明。
论文第二章是关于欧洲公司法律制度一体化的宏观考察。在本章第一部分，论文探究了欧洲公司法律制度一体化展开的历史、经济、政治以及法律背景，并对其可能产生的影响进行了剖析。在本章第二部分，论文介绍了欧洲公司法律制度一体化的法律框架，主要包括基础条约、公司法条例、公司法指令、相关决定和建议以及欧洲法院的司法裁决等。此外，欧委会发布的两个公司法行动计划，即2003行动计划和2012行动计划为欧洲公司法律制度一体化指明了下一阶段的发展方向，具有十分重要的意义。
论文第三章、第四章和第五章是对欧洲公司法律制度一体化的微观考察。以内容为标准，可将欧洲公司法律制度一体化大致划分为三个部分：一是对成员国公司法律制度的协调和统一；二是欧洲法院以司法裁决方式对公司设立自由和流动自由的推动；三是在欧盟层面创建了若干种超国家企业形态。
论文第三章围绕着对成员国公司法律制度的协调和统一展开，具体涉及公司设立制度、资本制度、国内合并和分立制度、财务会计制度、跨境合并制度、分支机构的信息披露制度、一人公司制度、收购要约制度、公司治理制度等领域。论文分别对上述领域一体化的历史进程和最新动态进行了详细考察，特别是对一体化的动因、其间产生的争议、争议的解决方式、主要内容、实施情况、学者观点等给予了特别关注，并对在此基础上逐一做出评价。
论文第四章涉及欧洲法院的司法裁决对公司设立自由和流动自由的推动。在这一领域，欧洲法院通过对基础条约中确立的设立自由的解释，以一系列的经典裁决打破僵局，使成员国在一定程度上遵守了相互承认原则。
论文第五章围绕新制度的创建展开，即共同体通过法令（条例、指令）创建了几种超国家企业形态，它们与成员国公司并行不悖，形成竞争关系。论文介绍了欧洲公司法令的诞生过程及其主要内容，在对欧洲公司与传统成员国公司做出比较的基础上，分析了欧洲公司法令在跨境合并、职工参与和跨境转移住所等问题上的突破，并强调了欧洲公司法令的跨时代历史意义。论文还对尚在酝酿中的欧洲私人公司条例作了介绍和剖析，并将其与欧洲公司法令进行了对比，认为两者无论是在立法技术上还是具体内容上的差异，都预示着欧洲私人公司条例将对成员国公司法律制度构成更大的挑战。本章还对其它的超国家企业形态如欧洲经济利益集团、欧洲合作社以及尚在孕育中的欧洲协会、欧洲互助社、欧洲基金会的最新动态作了介绍。
在从宏观和微观两个角度进行全面考察后，论文第六章从内容、运行机制和参与主体、方式与工具、实效以及面临的挑战五个方面入手，试图对欧洲公司法律制度一体化做出理论分析和总结。
从内容上看，尽管欧洲公司法律制度一体化已经取得了重大成就，但一体化的内容不可能无限制扩展，而是有着特定的制度边界。市场与共同体规制、规则竞争与共同体规制的关系、辅助性原则的确立和发展、欧洲公司法律制度一体化的目的以及成员国公司立法状况均对这一制度边界的确立产生了重要影响。欧洲公司法律制度一体化的内容呈现出一些鲜明的特征，这些特征主要包括：与成员国公司法相比，在制度边界和制度选择标准上呈现出差异性；与欧洲其它法律制度一体化的紧密联结；提升效率、减轻行政负担成为了改革焦点。
从运行机制上看，欧洲公司法律制度一体化展现出与成员国传统的立法----适用这一过程不同的特征。由于参与主体的多元性、权力的非单向性，竞争和互动一以贯之，欧洲公司法律制度一体化的运行机制是复杂、充满妥协和追求平衡的。论文对运行机制中的两个特别环节，即专家组报告和效果评估委员会评估环节进行了特别介绍，并对欧洲理事会与欧盟理事会、欧洲议会、欧委会、欧洲法院以及其他参与主体在欧洲公司法律制度一体化中的作用一一进行了评价和分析。
从方式上看，可将欧洲公司法律制度一体化分为积极一体化和消极一体化。积极一体化要求共同体立法机构积极作为以重建规则体系，主要以公司法条例、指令以及不具有强制力的建议、意见等软法作为工具。论文对影响积极一体化工具选择的因素进行了分析，认为指令将在未来扮演更为重要的角色。消极一体化主要体现为欧洲法院通过司法裁决对阻碍公司设立自由和流动自由的成员国法予以否定。在欧洲公司法律制度积极一体化和消极一体化的关系方面，两者呈现出交替发展、互相促进的特征。
欧洲公司法律制度一体化的实效可以分为两个层面：一是欧盟内部的，它打破了国际法----国内法截然分明的传统体系，创造了一个共同体规则与成员国规则相互交融的新体系。共同体规则内化为成员国公司法，从实质上改变了成员国公司法规则，其结果是，成员国公司法更具现代化，也更加符合内部市场建立和运行的要求。二是欧盟之外的，欧洲公司法律制度一体化对美国法在世界公司法领域的绝对优势地位形成了冲击，它充分利用了集体的力量，开始向世界输出公司法的欧洲理念和欧洲标准，并在会计标准、公司治理、公司法理念等方面向美国法发起了挑战。
欧洲公司法律制度一体化还面临着一系列的挑战，这主要体现为在以下几组关系中需要把握精妙的平衡：一是成员国利益与共同体利益的平衡；二是碎片化与整体化的平衡；三是全面细致与灵活框架立法技术的平衡。
第七章为结论部分，在对全文主要观点进行总结的基础上，对欧洲公司法律制度一体化的未来进行了展望，并探究了欧洲公司法律制度一体化给我们带来的启示。
论文追踪了欧洲公司法律制度一体化的最新动态，考察了大量的立法性文件和欧洲法院的司法裁决，以历史分析法、文献分析法、规范分析法、实证分析法等为主要研究方法，试图对欧洲公司法律制度一体化的三个问题，即是什么、为什么、怎么样做出回答。
No matter in which kind of attitude, positive or negative, we are facing the challengeto change the traditional legal structure and legislative idea. In this area the Europeanswho were the first to set up the modern country system become the forerunner again.They began law integration by transferring part sovereignty. As company is the mostimportant actor of market economy, company law integration gains special attentionfrom the very beginning.
The dissertation begins with the background of European company law integration,after a detailed investigation on its historical process and latest development; itexplores some theoretical issues such as content boundary, mechanism, pattern, actualeffect and the challenges.Chapter1is the introduction. In this part, the dissertation presents the motives ofchoosing the topic, research aim, literature review and explains research method andrelated concepts.
Chapter2makes a macro investigation of European company law integration. The firstsection probes into its historical, economic, political and legal background, and thenanalyzes the consequences they may bring. The second section introduces the legalframework of European company law integration, including founding treaties,company regulations, company directives, decisions, recommendations, judicialdecisions, and etc. Besides, the two action plans, namely2003action plan and2012action plan issued by Commission, are of great importance in that they providedirection for the next stage of development of European company law integration.
Using pattern and contents as standard, European company law integration can bedivided into three parts. The first part is the harmonization and unification of companylaw of member states. The second part is the impetus for the freedom of establishmentand mobility by ECJ judicial decisions. And the third part is the creation of some typesof supra-national enterprise forms by company regulations.
Chapter3focuses on the first type, i.e. the harmonization and unification of companylaw of member states. It covers a wide range of areas such as company establishment,capital system, merger and division, accounting, cross-border merger, branch disclosure, one-member Company, takeover bids, corporate governance, and etc. Thedissertation explores the detailed historical process and latest developments in theseareas, especially the intention of integration, controversies involved, solution, maincontents, implementation and scholar opinions, and then makes some comments.
Chapter4involves the impetus for the freedom of establishment and mobility byjudicial decisions. ECJ broke the deadlock by a series of judicial decisions. In thesedecisions, it forces the member states to obey the principle of mutual recognition bythe interpretation of the freedom of establishment which is protected by the foundingtreaties.
Chapter5covers the creation of new systems. Some types of supra-national enterpriseforms are created by regulations, which are parallel to and compete with the nationalcompanies. The dissertation introduces the historical process and main contents of SEstatute, makes a comparisons with traditional company established according tonational law, analyzes its breakthrough in the area of cross-border merger, employeeinvolvement and cross-border transfer of seat and emphasizes it landmark implication.The dissertation also introduces and analyzes the SPE regulation in discussion. After acomparison of SE statute, the dissertation maintains that the differences in legislativetechnique and specific rules indicate that SPE regulation will bring more challenges totraditional company law of member states. This chapter also covers the latest situationof other supra-national enterprise forms, such as EEIG, European Cooperative Society，and some forms still in discussion including European Association, European MutualSociety and European Foundation.
After full investigation of European company law integration, Chapter6makestheoretical analysis from the perspective of contents, operating mechanism,participants, pattern, instruments, actual effects and the challenges.
With regard to contents, although European company law integration has madesignificant achievements, it has its own boundary, which means it cannot expandwithout any limit. It relies on the relationship between market and communityregulation, regulation competition and community regulation, the establishment anddevelopment of the principle of subsidiarity, the aim of European company lawintegration and the situation of company law of member states. Furthermore, thecontents of European company law integration have some distinctive features. Firstly,it differs in content boundary and selection criteria with the company law of memberstates. Secondly, it has close connection with law integration in other areas. Finally,efficiency and administrative burden mitigation become the reform focus.
Regarding operating mechanism, European company law integration differs from thetraditional legislation and application process. Considering participants diversity, thenon unidirectional power, the consistent competition and interaction, this mechanism iscomplicated, full of compromise and pursuing balance. The expert group report systemand impact assessment system by impact assessment board are specially introduced.The function of European Council, Council of the European Union, Commission,Court of justice of the European Union, and other participants are analyzed.
European company law integration can be classified as positive integration andnegative integration by the standard of pattern. Positive integration requires activeaction of community legislative organ; its main instruments contain companyregulations, company directives, and soft law such as opinions, recommendations thatis not binding. The dissertation analyzes the factors that will have an effect on theselection of instruments, and further anticipates that directive will play a moreimportant role in the future. Negative integration represents the denial of memberstates rules which are obstacles of the freedom of establishment and mobility by Court.Positive integration and negative integration develop alternatively and promote eachother.
The actual effect can be analyzed from two different perspectives. One is from theinternal part; it breaks the traditional system of clear distinction of international lawand national law by creating a new system in complete harmony. The community rulesbecome part of national law and alter the latter in essence which in turn, the nationalcompany laws of the member states become more modern and suitable for theestablishment and functioning of internal market. The other is from outside. Europeancompany law integration challenges the absolute dominance of company law of theUnited States, in the area of accounting standard, corporate governance and companyideas. It exports European company law ideas and standards to the whole world bymaking full use of collective power.
European company law integration is still facing a series of challenges. It is mainlyreflected in the handling of the balance of several relations, i.e. the balance betweencommunity interest and national interest, the balance between fragmentation andoverall planning, and the balance between comprehensive, detailed regulation andflexible framework regulation.
Chapter7summarizes the main standpoints, looks into the future of Europeancompany law integration, and explores its implications.
This dissertation tracks the latest developments, investigates a large number of legislative documents and judicial decisions, by using historical analysis method,literature analysis method and regulation analysis method, and tries to answer threeimportant question of European company law integration, i.e. what is it? How is it?And why?
论文从欧洲公司法律制度一体化的基础入手，详细考察了欧洲公司法律制度一体化的历史进程和最新动态，并对其制度边界、机制、方式、实效以及面临的挑战等理论问题进行了探讨。
论文第一章为绪论。在绪论部分，介绍了论文选题的动因，阐述了研究的意义，对前人的研究成果进行了概括性总结，并对论文采用的研究方法和几个相关概念进行了说明。
论文第二章是关于欧洲公司法律制度一体化的宏观考察。在本章第一部分，论文探究了欧洲公司法律制度一体化展开的历史、经济、政治以及法律背景，并对其可能产生的影响进行了剖析。在本章第二部分，论文介绍了欧洲公司法律制度一体化的法律框架，主要包括基础条约、公司法条例、公司法指令、相关决定和建议以及欧洲法院的司法裁决等。此外，欧委会发布的两个公司法行动计划，即2003行动计划和2012行动计划为欧洲公司法律制度一体化指明了下一阶段的发展方向，具有十分重要的意义。
论文第三章、第四章和第五章是对欧洲公司法律制度一体化的微观考察。以内容为标准，可将欧洲公司法律制度一体化大致划分为三个部分：一是对成员国公司法律制度的协调和统一；二是欧洲法院以司法裁决方式对公司设立自由和流动自由的推动；三是在欧盟层面创建了若干种超国家企业形态。
论文第三章围绕着对成员国公司法律制度的协调和统一展开，具体涉及公司设立制度、资本制度、国内合并和分立制度、财务会计制度、跨境合并制度、分支机构的信息披露制度、一人公司制度、收购要约制度、公司治理制度等领域。论文分别对上述领域一体化的历史进程和最新动态进行了详细考察，特别是对一体化的动因、其间产生的争议、争议的解决方式、主要内容、实施情况、学者观点等给予了特别关注，并对在此基础上逐一做出评价。
论文第四章涉及欧洲法院的司法裁决对公司设立自由和流动自由的推动。在这一领域，欧洲法院通过对基础条约中确立的设立自由的解释，以一系列的经典裁决打破僵局，使成员国在一定程度上遵守了相互承认原则。
论文第五章围绕新制度的创建展开，即共同体通过法令（条例、指令）创建了几种超国家企业形态，它们与成员国公司并行不悖，形成竞争关系。论文介绍了欧洲公司法令的诞生过程及其主要内容，在对欧洲公司与传统成员国公司做出比较的基础上，分析了欧洲公司法令在跨境合并、职工参与和跨境转移住所等问题上的突破，并强调了欧洲公司法令的跨时代历史意义。论文还对尚在酝酿中的欧洲私人公司条例作了介绍和剖析，并将其与欧洲公司法令进行了对比，认为两者无论是在立法技术上还是具体内容上的差异，都预示着欧洲私人公司条例将对成员国公司法律制度构成更大的挑战。本章还对其它的超国家企业形态如欧洲经济利益集团、欧洲合作社以及尚在孕育中的欧洲协会、欧洲互助社、欧洲基金会的最新动态作了介绍。
在从宏观和微观两个角度进行全面考察后，论文第六章从内容、运行机制和参与主体、方式与工具、实效以及面临的挑战五个方面入手，试图对欧洲公司法律制度一体化做出理论分析和总结。
从内容上看，尽管欧洲公司法律制度一体化已经取得了重大成就，但一体化的内容不可能无限制扩展，而是有着特定的制度边界。市场与共同体规制、规则竞争与共同体规制的关系、辅助性原则的确立和发展、欧洲公司法律制度一体化的目的以及成员国公司立法状况均对这一制度边界的确立产生了重要影响。欧洲公司法律制度一体化的内容呈现出一些鲜明的特征，这些特征主要包括：与成员国公司法相比，在制度边界和制度选择标准上呈现出差异性；与欧洲其它法律制度一体化的紧密联结；提升效率、减轻行政负担成为了改革焦点。
从运行机制上看，欧洲公司法律制度一体化展现出与成员国传统的立法----适用这一过程不同的特征。由于参与主体的多元性、权力的非单向性，竞争和互动一以贯之，欧洲公司法律制度一体化的运行机制是复杂、充满妥协和追求平衡的。论文对运行机制中的两个特别环节，即专家组报告和效果评估委员会评估环节进行了特别介绍，并对欧洲理事会与欧盟理事会、欧洲议会、欧委会、欧洲法院以及其他参与主体在欧洲公司法律制度一体化中的作用一一进行了评价和分析。
从方式上看，可将欧洲公司法律制度一体化分为积极一体化和消极一体化。积极一体化要求共同体立法机构积极作为以重建规则体系，主要以公司法条例、指令以及不具有强制力的建议、意见等软法作为工具。论文对影响积极一体化工具选择的因素进行了分析，认为指令将在未来扮演更为重要的角色。消极一体化主要体现为欧洲法院通过司法裁决对阻碍公司设立自由和流动自由的成员国法予以否定。在欧洲公司法律制度积极一体化和消极一体化的关系方面，两者呈现出交替发展、互相促进的特征。
欧洲公司法律制度一体化的实效可以分为两个层面：一是欧盟内部的，它打破了国际法----国内法截然分明的传统体系，创造了一个共同体规则与成员国规则相互交融的新体系。共同体规则内化为成员国公司法，从实质上改变了成员国公司法规则，其结果是，成员国公司法更具现代化，也更加符合内部市场建立和运行的要求。二是欧盟之外的，欧洲公司法律制度一体化对美国法在世界公司法领域的绝对优势地位形成了冲击，它充分利用了集体的力量，开始向世界输出公司法的欧洲理念和欧洲标准，并在会计标准、公司治理、公司法理念等方面向美国法发起了挑战。
欧洲公司法律制度一体化还面临着一系列的挑战，这主要体现为在以下几组关系中需要把握精妙的平衡：一是成员国利益与共同体利益的平衡；二是碎片化与整体化的平衡；三是全面细致与灵活框架立法技术的平衡。
第七章为结论部分，在对全文主要观点进行总结的基础上，对欧洲公司法律制度一体化的未来进行了展望，并探究了欧洲公司法律制度一体化给我们带来的启示。
论文追踪了欧洲公司法律制度一体化的最新动态，考察了大量的立法性文件和欧洲法院的司法裁决，以历史分析法、文献分析法、规范分析法、实证分析法等为主要研究方法，试图对欧洲公司法律制度一体化的三个问题，即是什么、为什么、怎么样做出回答。
No matter in which kind of attitude, positive or negative, we are facing the challengeto change the traditional legal structure and legislative idea. In this area the Europeanswho were the first to set up the modern country system become the forerunner again.They began law integration by transferring part sovereignty. As company is the mostimportant actor of market economy, company law integration gains special attentionfrom the very beginning.
The dissertation begins with the background of European company law integration,after a detailed investigation on its historical process and latest development; itexplores some theoretical issues such as content boundary, mechanism, pattern, actualeffect and the challenges.Chapter1is the introduction. In this part, the dissertation presents the motives ofchoosing the topic, research aim, literature review and explains research method andrelated concepts.
Chapter2makes a macro investigation of European company law integration. The firstsection probes into its historical, economic, political and legal background, and thenanalyzes the consequences they may bring. The second section introduces the legalframework of European company law integration, including founding treaties,company regulations, company directives, decisions, recommendations, judicialdecisions, and etc. Besides, the two action plans, namely2003action plan and2012action plan issued by Commission, are of great importance in that they providedirection for the next stage of development of European company law integration.
Using pattern and contents as standard, European company law integration can bedivided into three parts. The first part is the harmonization and unification of companylaw of member states. The second part is the impetus for the freedom of establishmentand mobility by ECJ judicial decisions. And the third part is the creation of some typesof supra-national enterprise forms by company regulations.
Chapter3focuses on the first type, i.e. the harmonization and unification of companylaw of member states. It covers a wide range of areas such as company establishment,capital system, merger and division, accounting, cross-border merger, branch disclosure, one-member Company, takeover bids, corporate governance, and etc. Thedissertation explores the detailed historical process and latest developments in theseareas, especially the intention of integration, controversies involved, solution, maincontents, implementation and scholar opinions, and then makes some comments.
Chapter4involves the impetus for the freedom of establishment and mobility byjudicial decisions. ECJ broke the deadlock by a series of judicial decisions. In thesedecisions, it forces the member states to obey the principle of mutual recognition bythe interpretation of the freedom of establishment which is protected by the foundingtreaties.
Chapter5covers the creation of new systems. Some types of supra-national enterpriseforms are created by regulations, which are parallel to and compete with the nationalcompanies. The dissertation introduces the historical process and main contents of SEstatute, makes a comparisons with traditional company established according tonational law, analyzes its breakthrough in the area of cross-border merger, employeeinvolvement and cross-border transfer of seat and emphasizes it landmark implication.The dissertation also introduces and analyzes the SPE regulation in discussion. After acomparison of SE statute, the dissertation maintains that the differences in legislativetechnique and specific rules indicate that SPE regulation will bring more challenges totraditional company law of member states. This chapter also covers the latest situationof other supra-national enterprise forms, such as EEIG, European Cooperative Society，and some forms still in discussion including European Association, European MutualSociety and European Foundation.
After full investigation of European company law integration, Chapter6makestheoretical analysis from the perspective of contents, operating mechanism,participants, pattern, instruments, actual effects and the challenges.
With regard to contents, although European company law integration has madesignificant achievements, it has its own boundary, which means it cannot expandwithout any limit. It relies on the relationship between market and communityregulation, regulation competition and community regulation, the establishment anddevelopment of the principle of subsidiarity, the aim of European company lawintegration and the situation of company law of member states. Furthermore, thecontents of European company law integration have some distinctive features. Firstly,it differs in content boundary and selection criteria with the company law of memberstates. Secondly, it has close connection with law integration in other areas. Finally,efficiency and administrative burden mitigation become the reform focus.
Regarding operating mechanism, European company law integration differs from thetraditional legislation and application process. Considering participants diversity, thenon unidirectional power, the consistent competition and interaction, this mechanism iscomplicated, full of compromise and pursuing balance. The expert group report systemand impact assessment system by impact assessment board are specially introduced.The function of European Council, Council of the European Union, Commission,Court of justice of the European Union, and other participants are analyzed.
European company law integration can be classified as positive integration andnegative integration by the standard of pattern. Positive integration requires activeaction of community legislative organ; its main instruments contain companyregulations, company directives, and soft law such as opinions, recommendations thatis not binding. The dissertation analyzes the factors that will have an effect on theselection of instruments, and further anticipates that directive will play a moreimportant role in the future. Negative integration represents the denial of memberstates rules which are obstacles of the freedom of establishment and mobility by Court.Positive integration and negative integration develop alternatively and promote eachother.
The actual effect can be analyzed from two different perspectives. One is from theinternal part; it breaks the traditional system of clear distinction of international lawand national law by creating a new system in complete harmony. The community rulesbecome part of national law and alter the latter in essence which in turn, the nationalcompany laws of the member states become more modern and suitable for theestablishment and functioning of internal market. The other is from outside. Europeancompany law integration challenges the absolute dominance of company law of theUnited States, in the area of accounting standard, corporate governance and companyideas. It exports European company law ideas and standards to the whole world bymaking full use of collective power.
European company law integration is still facing a series of challenges. It is mainlyreflected in the handling of the balance of several relations, i.e. the balance betweencommunity interest and national interest, the balance between fragmentation andoverall planning, and the balance between comprehensive, detailed regulation andflexible framework regulation.
Chapter7summarizes the main standpoints, looks into the future of Europeancompany law integration, and explores its implications.
This dissertation tracks the latest developments, investigates a large number of legislative documents and judicial decisions, by using historical analysis method,literature analysis method and regulation analysis method, and tries to answer threeimportant question of European company law integration, i.e. what is it? How is it?And why?
引文
1倪正茂：“东亚法治趋同论”，载《社会科学》，2003年第5期，第53页。
2鲍禄：“两岸四地经济一体化法律模式分析”，载《广东社会科学》，2013年第4期，第207页—213页。
3菲舍尔：“从国家联盟到联邦：对欧洲一体化最终形式的思考”，载曹卫东主编：《欧洲为何需要一部宪法》，中国人民大学出版社，2004年版，第9页。
4我国公司法经2013年12月28日修订后，对于公公司的资本制度规制较之欧盟的公公司要宽松许多。
5欧洲法院的名称几经变迁。1952年欧洲煤钢共同体成立时，即设立了欧洲煤钢共同体法院（Court of Justiceof the European Coal and Steel Community）。1958年欧洲原子能共同体和欧洲共同体成立时，将之更名为欧洲各共同体法院，简称欧洲法院（Court of Justice of the European Communities, ECJ）。欧洲联盟成立后，欧洲法院并未更名，其权力来源为欧盟第一大支柱，即欧共体。
6原来的初审法院（Court of First Instance）。
7目前只有欧盟公务员法庭（Civil Service Tribunal）。
8也有学者将之译为欧洲法院，它是欧盟法院系统的最高法院。
9李双元、于喜富：“法律趋同化的成因、内涵及在“公法”领域的表现”，载《法制与社会发展》，1997年第l期，第47页。
10张婧仪：“法理学视阈下透析法律趋同现象的生成机理”，载《前沿》，2011年第2期，第25—26页。
11郭玉军：“经济全球化与法律协调化、统一化”，载《武汉大学学报（社会科学版）》，2001年第2期，第
157页。
12张彤：《欧洲私法的统一化研究》，中国政法大学，2012年版，第16页。
13郭玉军：“经济全球化与法律协调化、统一化”，载《武汉大学学报（社会科学版）》，2001年第2期，第
157页。
14（德）约翰.陶皮茨：“论欧洲共同体内部市场法律统一化的基本准则”，汪学文编译，载《德国研究》，1995年第2期，第9页。
15李秀清：《20世纪比较法学》，商务印书馆，2006年版，第165页。
16张彤：《欧洲私法的统一化研究》，中国政法大学，2012年版，第15页。
17严存生：“全球化中法的一体化与多元化”，载《法律科学》，2003年第5期，第84—85页。
18有限责任公司和股份有限公司的分类方式正在遭遇越来越多的批评，认为其形式意义多于实质意义。我国学术界一些学者也发出了质疑的声音，刘俊海与王保树教授在2013年4月1日接受《法制日报》采访时，均认为我国的有限公司和股份公司并无本质区别，并主张将公司分为封闭公司和公公司最为适当。
19也有学者将之翻译为私法公司、有限责任公司。
20从1968年第1个公司法指令颁布开始计算。
21李道刚：《欧洲：从民族国家到法的共同体》，山东人民出版社，2003年版，第1—2页。
22关于“欧洲理念”的历史渊源及发展，可参见陈乐民：《“欧洲观念”的历史哲学》，东方出版社，1988年版。
23关于欧洲观念在近代的发展，详见胡瑾：《欧洲早期一体化思想与实践研究（1945-1967）》，山东人民出版社，2000年版，第2-21页；葛勇平、孙珺：《欧洲法析论》，法律出版社，2008年版，第4---8页。
24陈乐民先生将欧洲观念划分为三个阶段：第一阶段为14世纪初到19世纪，这一阶段为理念时期；第二阶段为19世纪到20世纪中叶，这一阶段为理论酝酿时期；第三阶段为二战后至今，为生成时期。这一划分方法在学术界得到了较为广泛的认同。
25吴弘：“论欧洲共同体产生的历史渊源和条件”，载中国社会科学院欧洲研究所：《欧洲研究所卷》，经济管理出版社，2007年版，第36--37页。
26菲舍尔：“从国家联盟到联邦：对欧洲一体化最终形式的思考”，载曹卫东主编：《欧洲为何需要一部宪法》，中国人民大学出版社2004年版，第3页。
27参见李巍、王学玉编：《欧洲一体化理论与历史文献选编》，山东人民出版社2001年版，前言部分第1-2页。
28（法）德尼.西蒙：《欧盟法律体系》，王玉芳、李滨、赵海峰译，北京大学出版社2007年版，第2页。
29关于欧共体诞生的客观基础，学者们从多个角度进行了探讨。例如西欧各国地域接近、民族国家市场相对狭小、相似的历史文化背景、本质上相近的政治和经济体制等。详见吴弘：论欧洲共同体产生的历史渊源和条件，载中国社会科学院欧洲研究所：欧洲研究所卷，经济管理出版社，2007年版，第25—37页。
30有关欧洲联盟的历史及其法律制度概况，可参阅曾令良：《欧洲联盟法总论：以〈欧洲宪法条约〉为新视角》，武汉大学出版社，2007年版；曹建明：《欧洲联盟法：从欧洲统一大市场到欧洲经济货币联盟》，浙江人民出版社，2000年版；（英）弗兰西斯．斯奈德：《欧洲联盟法概论》，宋英编译，北京大学出版社，1996年版；张彤主编：《欧盟法概论》，中国人民大学出版社，2011年版。
31Case15/81, Schul 【1982】ECR1409.
32参见（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅，欧盟商法，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第143—144、
263页。
33方小敏：“《欧盟宪法条约》中的经济宪法”，载赵海峰主编：《<欧洲宪法条约>与欧洲法的新发展》，哈尔滨工业大学出版社，2008年版，第141页。
34有学者对欧盟成员国的经济模式进行了更为严谨的分类，将之划分为盎格鲁—撒克逊模式、莱茵模式、斯堪的纳维亚模式和地中海模式。其中莱茵模式是标准的社会市场经济模式，斯堪的纳维亚模式是社会民主市场经济模式，即一种福利国家市场经济模式。地中海和撒克逊模式更倾向于自由主义。详见程卫东等：“《里斯本条约》与欧盟的未来”，载周弘主编：《欧洲发展报告（2010---2011）》，社会科学文献出版社，2011年版，第11页。
35参见房乐宪：“新功能主义理论与欧洲一体化”，载《欧洲》，2001年第1期，第18页。
36(美)哈罗德.J.伯尔曼：《法律与革命》，贺卫方、高鸿钧译，法律出版社，2008年版，第9页。
37详见程卫东：“欧共体私法的协调与冲突法的发展”，载中国社会科学院欧洲研究所：《欧洲研究所卷》，经济管理出版社，2007年版，第163--164页。
38对于欧盟治理机构的属性，学界一直存有争议，一些学者认为欧盟本质上是一种带有超国家因素的国家间治理模式，但主流观点认为欧盟是一种典型的超国家治理的模式。详见曾令良：“欧洲联盟治理结构的多元性及其对中国和平发展的影响”，载赵海峰主编：《〈欧盟宪法条约〉与欧洲法的新发展》，哈尔滨工业大学出版社，2008年版，第2页。
39程卫东：《欧洲市场一体化----市场自由与法律》，社会科学文献出版社，2009年版，第15--16页。
40这一制度回避了欧洲法院和成员国法院之间的层级关系这一敏感和复杂的问题，但又使得欧洲法院与成员国法院在事实上联结为一个整体。
41Case26/62,【1963】 ECR1.
42Case6/64,【1964】 ECR585.
43Case11/70,【1970】 ECR1125.
44关于欧盟法优先效力的创立和发展的详细过程，参见曾二秀：“论欧盟法效力与欧盟法治”，载《学术研究》，2008年第12期，第47--48页。还可参见李道刚：《欧洲：从民族国家到法的共同体》，山东人民出版社，2003年版，第59--70页。
45葛勇平、孙珺：《欧洲法析论》，法律出版社，2008年版，第100页。
46田德文:“论欧洲联盟的社会政策”，载中国社会科学院欧洲研究所：《欧洲研究所卷》，经济管理出版社，2007年版，第212页。
47也有学者认为比例原则也适用于成员国机构的措施。参见张彤主编：《欧盟法概论》，中国人民大学出版社，2011年版，第37页。
48本章中涉及的基础条约条款是以里斯本条约修订后的基础条约条款序号进行介绍，但在论文其它章节，为了避免表述过于杂乱，所援引基础条约条款是以当时的法律文件所用序号为准。
49乌韦.布劳洛克：“协调或者统一---欧洲公司法的两条途径”，万妮娅译，载米健主编：《欧盟法与欧洲一体化》，法律出版社，2009年版，第131页。
50Council Regulation (EEC)2137/85of25July1985on the European Economic Interest Grouping(EEIG).
51Council Regulation (EC)2157/2001of8October on the Statute for a European Company (SE).
52Council Regulation (EC) No.1435/2003of22Jul.2003on the Statute for a European Cooperative Society (SCE).
53Regulation No1606/2002/EC of19July2002of the European Parliament and of the Council on the applicationof international accounting standards (IAS).
54乌韦.布劳洛克：“协调或者统一---欧洲公司法的两条途径”，万妮娅译，载米健主编：《欧盟法与欧洲一体化》，法律出版社，2009年版，第131页。
55公示指令俗称第1号公司法指令，资本指令俗称第2号公司法指令，合并指令和分立指令是指第3号和第6号公司法指令，但这些指令其后经过多次修改，且多数为新的指令所取代。
56本文所称的会计指令通常是指第4、7、8号公司法指令的合称。
57Commission Decision2004/706/EC of15Oct.2004establishing the European Corporate Governance Forum.
58Commission Decision2005/380/EC of28Apr.2005establishing a group of non-governmental experts oncorporate governance and company law.
59Commission Decision2005/909/EC.
60Recommendation on Quality Assurance for the Statutory Audit in the European Union: Minimum Requirements.
61Recommendation on Statutory Auditor’s Independence in the EU: A Set of Fundamental Principles.
62Commission Recommendation2004/913/EC fostering an appropriate regime for the remuneration of directors oflisted companies.
63Commission Recommendation2005/162/EC on the role of non-executive or supervisory directors of listedcompanies and on the committees of the (supervisory)board.
6465Available at http://ec.europa.eu/internal_market/company/docs/modern/reflectiongroup_report_en.pdf.See http://ec.europa.eu/internal_market/company/modern/index_en.htm#conference.
66The text of the consultation is available at:
http://ec.europa.eu/internal_market/consultations/2012/company_law_en.htm.
67European Parliament Resolution of14June2012on the future of European company law, P7_TA(2012)0259:
http://www.europarl.europa.eu/sides/getDoc.do?pubRef=-//EP//TEXT+TA+P7-TA-2012-0259+0+DOC+XML+V0//
69First Council Directive68/151/EEC of9March1968on coordination of safeguards which,for the protection ofthe interests of members and others, are required by Member States of companies within the meaning of the secondParagraph of Article58of the Treaty, with a view to making such safeguards equivalent throughout the Community.
70Recommendations by The Company Law SLIM Working Group on the Simplification of the First and SecondCompany Law Directive.
71See Marco Becht,“European Disclosure for the New Millennium”, in Klaus J.Hopt, Hambury&Eddy
7W2ymeersch, Gent (eds), Capital Markets and Company Law, Oxford University Press,2003, pp.89--90.Directive2003/58/EC of the European Parliament and of the Council of15July2003amending Council
Directive68/151/EEC, as regards disclosure requirements in respect of certain types of companies.
73Second Council Directive77/91/EEC of13December1976on coordination of safeguards which, for the
protection of the interests of members and others, are required by Member States of companies within the meaning
of the second Paragraph of Article58of the Treaty, in respect of the formation of public limited liability companies
and the maintenance and alteration of their capital, with a view to making such safeguards equivalent).
74关于资本指令的修订过程，详见3.2公司资本制度的协调。
75例如德国、比利时、西班牙、波兰等。SeeAdrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European CorporateLaw, Kluwer Law International,2009.p.135.note.
76Section13Companies Act2006.
77Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009，p.136.
78Section7and8German Limited Liability Companies Act.
79Section9and10Companies Act2006.
8081Companies Act2006—Explanatory Notes,10,retrievable via.Article L225—1French Commercial Code, Art.14Spanish Stock Corporations Act.
82Article440Belgian Companies Act.
83Article74Book2Dutch Civil Code, Art.301Polish Commercial Companies Act.
84E.Stein, Harmonization of European Company Laws, Bobb’s Merrill,1971, pp.292–294.
85详见公示指令第9、10条，原第8、9条。
86参见施天涛：《公司法论》（第二版），法律出版社，2006年版，第93页。
87参见公示第12、13条，原第11、12条。
88Vanessa Edwards, EC Company Law, Oxford University Press,1999, p.46.
89对资本制度的评价详见3.2。
90（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅:《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第132页。
91张民安：《公司法的现代化》，中山大学出版社，2006年版，第33页。
92同上，第24--25页。
93本文所称的资本指令是指始于77/91/EEC指令，后经数次修改，最终为2012/30/EU指令所替代的指令。
94Directive2006/68/EC of the European Parliament and of the Council of6September2006amending CouncilDirective77/91/EEC, as regards the formation of the public limited liability companies and the maintenance andalteration of their capital.
95为了保护股东和债权人利益，指令同时也规定了一系列保障机制，例如对第三人的信用和偿债能力的调查、股东大会的批准、经营管理机构的书面报告义务、交易应在公平市场的条件下进行等。
96Friderich Kübler,“The Rules of Capital Under Pressure of the Securities Markets”, in Klaus J.Hopt&EddyWymeersch(eds), Capital Markets and Company Law, Oxford University Press,2003, p.95.
97第2号公司法指令通过时欧元尚未诞生，因此使用欧洲货币单位作为计量单位，后改为欧元。
98参见2012/30/EU指令第6—10条。
99原第15（1）（a），2012年17（1）（a）。
100公司向股东分配股利的金额不得超过上一会计年度终结时的利润总额与为实现这一目的而从公积金中提列的数额之和，减去公司的亏损数及根据法律或者公司章程转增公积金的数额。参见原第15（1）（c），2012年17（1）（c）。1012012/30/EU指令第18条，原第16条。
1022012/30/EU指令第20、21条，原第18、19条。
103参见2012/30/EU指令第21条（原第19条）、第24条第1项（原第22条第1项）。
104参见张民安：《公司法的现代化》，中山大学出版社，2006年版，第33页。
105Commission v. Italy, Case C—136/81,12October1982,【1982】ECR3547.
106（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第133页。
107Article L224—2French Commercial Code.
108Article439and448Belgian Companies Code; Article67(3)and80(1)Book2Dutch Civil Code.
109Article L225—3French Commercial Code.
110Article309(3)Polish Commercial Companies Code.
111112Article80b(2)Book2Dutch Civil Code.Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,
pp.59--60.
113Winter report, p.49.
121Marcus Lutter (ed.),“Legal Capital in Europe”, European Company and Financial Law Review,2006(1), pp.
300-350.
122KPMG, Feasibility Study on an alternative to the capital maintenance regime established by the SecondDirective77/91/EEC of13December1976and an examination of the impact on profit distribution of the newEU-accounting regime,2008.
123See Reinier Kraakman, The Anatomy of Corporate Law:A Comparative and Functional Approach (SecondEdition)，Oxford University Press，2009．pp.130--1．
124【1970】O.J.C89/20.
125（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第138页。
126Third Council Directive78/855/EEC of9October1978based on Article54(3)(g)of the Treaty concerningmergers of public limited liability companies.
127欧洲议会在2007年3月7日到8日的会议上认为，为了增强共同体内公司的竞争力，在2012年之前，施加于公司的行政成本应当被降低25%。
128参见第2009/109/EC号指令序言。
129第2009/109/EC号指令序言第4、6、7、9、10段。
130Directive2011/35/EU of the European Parliament and of the Council of5April2011concerning mergers ofpublic limited liability companies.
131（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第139页。
132公司经营管理机关应当将从准备合并协议草案之日起到股东大会召开之日间的任何资产负债的重要变化告知其股东大会以及其他相关公司的经营管机构（以便其通知该公司股东大会）。
133这一部分最早从2009年合并分立中的信息披露指令中第2条第6项引入。1342001年3月12日理事会关于在转让企业、营业之部分或者全部的情形下职工权利保护的成员国法律趋同的第2001/23号欧共体指令。
135（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第142--143页。
136Six Council Directive82/891/EEC of17December1982based on Article54（3）（g）of the Treaty, concerningthe division of public limited liability companies.
137分立指令第22条第2、3项。
138根据分立指令第5条第2项的规定，如果在接受公司分配股份不是按照股东在被分立公司持有的股权比例进行时，成员国可规定被分立公司的小股东有权请求接受公司以适当价格购买其持有股份，且对于适当价格所产生的争议应保障其司法救济的权利
139（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第100--102页。
140本文所称的会计指令通常是指第4、7、8号公司法指令的合称。
141关于成员国关于会计模式和会计制度的差异，详见侯芳:“欧盟会计的国际协调过程及现状分析”，载《科技与经济》，2006年第3期，第58页。
142See report by the Commission on the proposal for a Fourth Directive of10November1971, in 【1971】ECBull.Supp.735.
143参见第4号公司法指令序言。
144【1972】O.J.C7/11.
145【1972】O.J.C129/38.
146【1972】O.J.C39/31.
147Fourth Council Directive78/660/EEC of25July1978based on Article54(3)（g）of the Treaty on the annualaccounts of certain types of companies.
14886/635/EEC和91/647/EEC.
149评估规则其后经由2001和2003两次修改，允许财务文件不遵循传统的估价原则（购买价格或者生产成本）而以公平价值评估。如果存在一个可信赖的市场，这种价格可根据市场价值来决定或者根据一个普遍接受的、能够保障市场价值合理趋同的评估方法来决定。
150真实、公允原则的措辞首次出现于1974年草案中，当时英国刚刚加入欧共体。
151侯芳:“欧盟会计的国际协调过程及现状分析”，载《科技与经济》，2006年第3期，第58页。
152See in the context Arts2and3in Draft COM(88)292,final version14Oct.1988.
153第4号公司法指令第22条。
154邵景春：《欧洲联盟的法律与制度》，人民法院出版社，1999年版，第365页。
155Seventh Council Directive83/349/EEC of13June1983based on the Article54（3）（g）of the Treaty onconsolidated accounts.
156Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro (et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009, p.72.
157这也意味着成员国可以在非会计领域对集团作出自己的界定。
158参见指令36‐38条。
159原来拟定的第9号公司法指令，但因分歧过大而流产了。
160（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第138页。
161侯芳:“欧盟会计的国际协调过程及现状分析”，载《科技与经济》，2006年第3期，第58页。
162Grahma Diggel&Cristopher Nobes,“European Rule-Making inAccounting: The Seventh Directive as a CaseStudy”, in International Accounting and Comparative Financial Reporting. Selected Essays of Christopher Nobes,Edward Elgar Publishing,1999, p.177.
163Luca Enriques,“EC company law directives and regulations: How trivial are they?”, in University ofPennsylvania Journal of International Economic Law,2006(27), p.26.
164EddyWymeersch,“About Techniques of Regulating Companies in the European Union”, in Guido Ferrarini (etal.
Eds):Reforming Company and Takeover Law in Europe,2004, p.145,166.
165刘俊海：《新公司法的制度创新：立法争点与解释难点》，法律出版社，2006年版，第138页。
166Eighth Council Directive84/253/EEC of10April1984based on Article54(3) of the Treaty on the approval of
persons responsible for carrying out the statutory audits of accounting documents.
167168Recommendation on Quality Assurance for the Statutory Audit in the European Union: Minimum Requirements.Recommendation on Statutory Auditor’s Independence in the EU: A Set of Fundamental Principles.
169关于2006/43/EC指令通过的背景及修改内容，详见丁丁：“欧盟统一的法定审计制度：挑战与改革”，载
《河北法学》，2007年第12期，第169‐‐171页。
170根据学者1994年对德国、英国和法国公司从1982年到1990年间的数据资料的分析，认为没有证据表明指令发布后实现了这三个国家会计实务的趋同。See Joos，P．and M．Lang,“The effects of accounting diversity：evidence from the European Union”, in Journal of Accounting Research，1994（32）, pp.141—168．
171Karel Vanhule,“Financial Disclosure andAccounting”, in Klaus J.Hopt&Eddy Wymeersch(eds), CapitalMarkets and Company Law, Oxford University Press,2003, p.154.
172See Karel Vanhule,“Financial Disclosure and Accounting”, in Klaus J.Hopt&Eddy Wymeersch(eds), CapitalMarkets and Company Law, Oxford University Press,2003,pp.155‐‐157.
173国际会计准则委员会成立于1973年，其目标是整合现有多元标准，为公众利益制定并发布财务报表中应遵循的会计准则。其发布了一系列国际会计准则（IAS）。2001年4月开始，国际会计准则理事会（IASB）替代原有的国际会计准则委员会发布国际会计标准，其所制定的会计标准被称为IFRS。IASC的创立者中包括法国、德国、英国和荷兰。但是欧委会最初与IASC关系并不融洽，直到1990年欧委会成为了IASC董事会议的观察员。
174Communication of the European Commission on “Accounting Harmonization:ANew Strategy vis-à-visInternational Harmonisation”, COM95(508).
175Karel Vanhule,“Financial Disclosure and Accounting”,in Klaus J.Hopt&Eddy Wymeersch(eds), CapitalMarkets and Company Law, Oxford University Press,2003, p.154.
176赵向东:“欧盟会计协调及其本质”，载《财会通讯》(综合)，2004年第7期，第24—25页。
177Contact Committee on the Accounting Directive, An Examination of the Conformity Between the International
Accounting Standards and the European Accounting Directives, European Commission, Office for Official
Publications of the European Communities, Luxembourg,1996.
178Interpretative Communication concerning certain Articles of the fourth and seventh Council Directives on
1a7c9counting, OJ1998, C016.Accounting Harmonization: A New Strategy vis-à-vis International Harmonization”, Com95(508).
180Communication of the European Commission on “EU Financial Reporting Strategy: the Way Forward”, COM
(2000)359.
181Eleventh Council Directive89/666/EEC of21December1989concerning disclosure requirements in respect ofbranches opened in a Member State by certain types of company governed by the law of another State.
182Explanatory Memorandum of Single-member Private Limited Companies, Bull.EC.Suppl.5/88,pp16—20.
183参见李耀芳、李研：《欧洲联盟公司法》，高等教育出版社，2010年版，第156页。
184德国法对于一人有限责任公司的明确承认也经历了一个变化的过程，具体过程参见罗伯特.霍恩等：《德国商法导论》，中国大百科全书出版社，1996年版，第276—277页。
185刘俊海：《新公司法的制度创新：立法争点与解释难点》，法律出版社，2006年版，第47页。
186Twelfth Council Company Law Directive89/667/EEC of21December1989on single-member privatelimited-liability companies.
187（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第137页。
188罗结珍、赵海峰译：《法国商法》(第1卷)，法律出版社，2004年版，第236页。
189COM（85）310,14June1985.这一白皮书于1985年6月由欧洲理事会在米兰批准。
190Obstacles to takeover and other general bids. Communication from the Commission to the Council (COM
(88)823final) and Amended proposal for a Thirteenth Council Directive on Company Law concerning takeover andother general bids.
191OJ1989，C64,14Mar.1989,8; with explanatory memorandum, Suppl.3/89—Bull.EC. K.Byttebier,“Protectiveand Defensive Measures against Hostile Takeovers”, in Eddy Wymeersch(ed.):Further Perspectives in FinancialIntegration in Europe, Walter de Gruyter&Co,1994, p.181.
192“Report of the High Level Group of Company Law Experts on Issues Related to Takeover Bids”.Jan.2002.在提交报告，这一专家组直接被欧委会任命为公司法高级专家小组，并提交了2002温特报告。
193Press release IP/01/1237of04Sep.2001.
194Report on Issues Related to Takeover Bids(Brussels:10Jan.2002).
195参见收购要约指令序言第9段、第5条、第6条。
196Peer Zumbansen,“‘New governance’in European corporate law regulation as transnational legal pluralism”, in
1E9u7ropean Law Journal,2009(15), p.249.Eddy Wymeersch, The Takeover Bid Directive, Light and Darkness, Financial Law Institute Working Paper No.
2008-01(Jan.2008), at2, available at.
198Hertig and McCahery,“Optional rather than mandatory EU company law: Framework and specific proposals”,
ECFR,2006(3), p.341. See also Andrew Johnston: EC Regulation of Corporate Governance, Cambridge University
Press,2009, p.280et seq.
199Report on the implementation of the Directive on Takeover Bids, Commission Staff Working Document
(Brussels,21Feb,2007),SEC (2007).
200学者们对公司治理的界定并不一致，一般认为包括公司的组织结构、公司机构的权力配置、内控制度等。
一部分学者认为财务会计制度作为公司内控制度的一部分，也应归属于公司治理的范畴之列。由于欧盟在财
务会计领域采用了单独立法的方式，本章所称公司治理仅对两个行动计划中所涉内容以及欧盟立法现状展开
讨论。
201Proposal for a Fifth Directive on structure, powers and obligations of the organs of the public company【1972】O.J.C131; amended proposal 【1983】O.J.C240;further amended 【1991】O.J.C7and C321.This proposal has finallybeen withdrawn by the commission in2001.
202对于公司治理报告的质疑观点的详细论述，参见王彦明：“欧盟最新公司治理改革论要”，载《当代法学》，2009年第5期，第98页。
203Directive2006/46/EC.
204这是一个在欧盟成员国广泛适用的公司治理原则，即公司要么遵守公司治理准则的相关规定，如果没有遵守则应当说明理由。该方法最早见于英国1992年Cadbury报告。关于这一原则的详细介绍，参见伍坚：“公司治理准则实施中的‘遵守或解释’方法探析”，载《北京工业大学学报》（社会科学版），2010年第1期，第46—50页。
205See the Study on Monitoring and Enforcement Practices in Corporate Governance in the Member States,available at http://ec.europa.eu/internal_market/company/ecgforum/studies_en.htm.
206COM(2011)164final.
207http://www.frc.org.uk/getattachment/e2db042e-120b-4e4e-bdc7-d540923533a6/UK-Stewardship-Code-September-2012.aspx, especially principles1and6.
208http://www.eumedion.nl/en/public/knowledgenetwork/best-practices/best_practices-engaged-share-ownership.pdf,especially best practice6.
209http://www.efama.org/Publications/Public/Corporate_Governance/11-4035%20EFAMA%20ECG_final_6%20April%202011%20v2.pdf, especially principles1,5and6.
210https://www.icgn.org/images/ICGN/Best%20Practice%20Guidance%20PDFS/short_version_-_icgn_global_corporate_governance_principles-_revised_2009.pdf, especially point9.5. See alsohttps://www.icgn.org/files/icgn_main/pdfs/best_practice/inst_share_responsibilities/2007_principles_on_institutional_shareholder_responsibilities.pdf, especially p.12.
211Directive2007/36/EC of the European Parliament and of the Council of11July2007on the exercise of certainrights of shareholders in listed companies.
213Commission Recommendation2004/913/EC.
214Article43(1)(7b) of Directive78/660/EEC on annual accounts and Article34(7b) of Directive83/349/EEC onconsolidated accounts.
215Statement of the European Corporate Governance Forum on Related Party Transactions for Listed Entities, of
10March2011, available at:http://ec.europa.eu/internal_market/company/docs/ecgforum/ecgf_related_party_transactions_en.pdf.
216参见王彦明：“欧盟最新公司治理改革论要”，载《当代法学》，2009年第5期，第98页。
217例如奥地利、比利时、丹麦、芬兰、德国、希腊、爱尔兰、荷兰、瑞典。See Carla Travares Da Costa andAlexandrade Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer Law International,2003，pp.21--23.
218参见（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第
145页。
219Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003，p.21.
220Thomas Papadopoulos:“The Magnitude of EU Fundamental Freedoms: Application of the Freedom ofEstablishment to the Cross-Border Mergers Directive”, EBLR,2012,23(4), p.521.
221Proposal for a Tenth Directive of the Council based on Article54（3）(g)of the Treaty concerning cross-bordermergers of public limited companies(OJ C23,25January1985,p.11.
222当时主要是德国担心其职工参加制度受到冲击。根据共同决定程序，欧洲议会的一意见是强制性的。
223Council Regulation (EC) No.2157/2001of8Oct.2001on the Statute for a European Company (SE).
224Directive2005/56/EC of the European Parliament and of the Council of26October2005on cross-bordermergers of limited liability companies [2005] OJ L310/1.
225（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第147页。
226详见2005/56/EC指令序言第13段、第16条。
227李耀芳、李研：《欧洲联盟公司法》，高等教育出版社，2010年版，第146页。
228详见2005/56/EC指令序言第12段、第4‐‐9条。
229第3号公司法指令第22条，第10号公司法指令第17条。
230231Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009.p.241.Ibid.
232See Commission Staff Working Document Impact Assessment on the directive on the cross-border transfer of
registered office, Brussels,12Dec.2007,SEC (2007)1707.
233See Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.),European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,pp.242--3.
234331out of a total of496replies.
235Petri Màntysaari, Comparative Corporate Governance, Springer,2005, p.53.
236Case81/87, The Queen v.HM Treasury and Commissioners of Inland Revenue, ex parte Daily Mail and GeneralTrust plc.【1988】ECR5483et seq.
237（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第7页。
238Dane Prentice,“The incorporation theory–The United Kingdom”, EBLR,2003(14),p.631.
239Brenda Hannigan, Company Law(2nd), Oxford University Press,2009,p.4.
240A Khan,“Corporate Mobility under Article49TFEU”, EBLR,2011,22(6), p.854; J Lowry,“Eliminatingobstacles to freedom of establishment: The competitive edge of UK company law”, CLJ,2004,63(2), p.332.
241参见张学哲：欧洲法院在欧洲一体化中的作用---对欧洲法院有关公司法裁决的分析，载《比较法研究》，2008年第1期，第40—41页。
242Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003，p.46.
243Ibid，p.50.
244【1969】2EC Bull.Supp.7.
245V.Edwards, EC Company Law, Oxford: Oxford University Press,1999, p.384.
246马里雅，欧盟商法，北京大学出版社，第11页。
247Commission v. France, Case270/83【1986】ECR273.
248Commission v. France, Case270/83【1986】ECR273,para.18
249Ibid, paras19,20and27.
250Ibid, paras22.
251Case79/85, D.H.M.Segers v.Bestuur van de Bedrijfsverniging voor Bank【1986】ECR2375et seq.
252See further Edwards, EC Company Law, pp.347—351.
253Segers, Case79/85【1986】ECR2375paras13,14and16.
254Case C-55/94Gebhard v Consiglio dell’Ordine degli Avvocati e Procuratori di Milano[1995]ECR I-4165.
255Ibid, para.37.
256Case81/87, The Queen v.HM Treasury and Commissioners of Inland Revenue, ex parte Daily Mail and GeneralTrust plc.【1988】ECR5483et seq.
257Ibid. paras18—25.
258Daily Mail, Case81/87【1988】ECR5483paras15,16,23.
259See Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.53.
260Centros Ltd v.Erhvervs-og Selskabsstyrelsen,[1999] ECR I-1459.
261Centros，para.27.
262Ibid，para.37.
263Ibid，para.29.
264Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009, p.33.
265Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003， p.48.
266Case208/00，überseering BV vs.Nordic Construction Company Baumanagement GmbH(NCC),[2002] ECRI-9919.
267Ibid, para.81.
268Micheler E:“Recognition of Cmpanues Incorporated in Other EU Member States”, ICLQ,2003(52), p.529.
269Roth WH,“From Centros to Ueberseering: Free Movement of Companies:Private International Law andCommunity Law”, ICLQ,2003(52),p.181.
270überseering,para.87.
271Ibid, para.89.
272Micheler E, Recognition of Cmpanues Incorporated in Other EU Member States, p.529.
273Case167/01,Kamer van Koophandel en Fabrieken voor Amsterdam v.Inspire Art Ltd,[2003] ECR I-10155.
274Ibid, para.100.
275参见张学哲：“欧洲法院在欧洲一体化中的作用---对欧洲法院有关公司法裁决的分析”，载《比较法研究》，2008年第1期，第46页。
276Inspire Art, para.103.
277Ibid, paras96,98and136—137.
278Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro (et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009, p.37.
279See William W Bratton, Joseph A McCabery and Erik P M Vermeulen,“How does Corporate Mobility AffectLawmaking?” in Dan Prentice&Arad Reisberg(eds), Corporate Finance Law in the UK and EU, OxfordUniversity Press,2011,p.449.
280Ibid.449—450.
281Case C-411/03Sevic Systems 【2005】ECR I-10805.
282Ibid, paras19and21-23.
283Opinion of Advocate General Tizzano in SEVIC, Case C-411/03【2005】ECR I-10805paras48-50.
284Case C-210/06, Cartesio Oktató és Szolgáltató bt,[2008] ECR I-9641.
285Klaus J Hopt,“Concluding Remarks at the1stECFR Symposium”,in European Company&Financial LawReview,2007(4), p.169.
286Case C-210/06（Cartesio）,paras112and113.
287For more comments on Cartesio, see Borg-Barthet,“European private international law of companies afterCartesio”, ICLQ2009(58), p.1020; T Biermeyer,“Bringing darkness into the dark: European corporate cross-bordermobility in Re Cartesio”, MJ,2009(16), p.251; Syrpis PAJ&P Johnston Andrew,“Regulatory competition inEuropean company law after Cartesio”, EL Rev.2009(34), p.378; S Lombardo,“Regulatory competition in companylaw in the European Union after Cartesio”, EBOR,2009(10), p.627.
288See decision of16December2008in case C-210/06, Cartesio, at110.
289Ibid.
290See decision of9March1999in case C-212/97, Centros.
291See William W Bratton, Joseph A McCabery and Erik P M Vermeulen,“How does Corporate Mobility AffectLawmaking?” in Dan Prentice&Arad Reisberg(eds), Corporate Finance Law in the UK and EU, OxfordUniversity Press,2011,pp.429—430.
292典型的商事公司的特征包括：以营利为目的，具有法人资格，能够独立从事民商事活动，以自己的资产独立承担民事责任等。
293【1974】1EC Bull.Supp.15at20.
294（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第173页。
295Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.96.note.
296（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第177页。
297但是允许欧洲经济利益集团与第三人通过特定合同限制或者排除集团成员中的一名或者数名成员的特定债务或者其他责任，参见条例序言。
298条例第26条第2项。
299参见条例第24条。这实际赋予了集团成员先诉抗辩权。
300条例第40条。
301关于意大利对于欧洲经济利益集团的纳税事宜，详见（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第176--177页。
302参见条例第11条。
303Communication from the Commission,97/C285/10, OJ1997, C285.
304See the report attached to the Italian draft law of March1989for the establishment of European EconomicInterest Group (EEIG) in implementation of Council Regulation No.2137/85,p.1.
305例如条例第1条第3项、第4条第3、4项、第28条第1、2项及第32条第3项等。
306（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第178页。
307例如自然人的法律地位或权利能力、法人的权利能力、集团的清算、终止、破产、停止支付、利润分配、征税程序、集团设立合同、集团内部组织等。参见条例序言、第2条、第35条、第36条。
308Communication from the Commission,97/C285/10, OJ1997, C285, Ch.II.
309Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003，p.1.
310（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第165页。
311Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003, p.1.
312【1966】Bull des CE9/10.
313See Pieter Sanders,“From Conception to Reality”, in in.Jonathan Rickford(ed), The European Company:Developing a Community Law of Corporations: Collected Papers from the Leien University Unilever Program2002, Intersentia,2003,pp.37—39.
314315OJ1970, C12411; Supplement to the Bulletin8-1970of the European Communities.Official Journal C131,13December1972.
316Official Journal C93,7August1974.
317Amended proposal for a Council regulation on the Statute for European companies (COM (75)150final).
318Official Journal C23,30January1989.
319Official Journal C96,17April1989.
320OJ C263,16October1989.
321马里雅，欧盟商法，第166页。
322Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.5.
3231948年，欧委会提出了关于公司集团的第9号公司法指令提案，但是在起草阶段很快就被放弃了。
324职工参与（employee involvement）与职工参加（employee participation）是两个不同的术语。职工参加也
333参见欧洲公司条例第2条第5项。
334欧委会最初是基于传统的欧共体条约第44条。A.Wehlau,“The Societas Europaea:ACritique of theCommission’s1991Amended Proposal”, Common Market Law Review,1992,29(3),p.473.
335欧洲公司条例第38、43条第2项、第59条第1项。
336欧洲公司条例第12条第4项、第39条第4项。
337Wino Veen,“The Law Governing SEs: An Interpretation Based on a TextualAnalysis and the ReferencingMethodology in the Regulation”, in European Company Law,2004,1(3), p.113.
338这些公司在欧洲条例附件1中作了列举。
339Wino Veen,“The Law Governing SEs: An Interpretation Based on a TextualAnalysis and the ReferencingMethodology in the Regulation”, in European Company Law.2004,1(3), p.114.
340Michel Menjucq,“Implementation in France of the Regulation on the European Company:AStrategicInterpretation”, European Company Law,2004,1(3):117et seq.
341关于此问题的详细讨论，参见Wino Veen,“The Law Governing SEs: An Interpretation Based on a TextualAnalysis and the Referencing Methodology in the Regulation”, European Company Law,1(3), pp.111-116.
342经参与设立公司协商一致，也可为所有公司股东提供一份报告。
343转化公司的条件只考虑了由其它成员国规制的子公司至少两年以上，而没有包括设有分公司的情形，之所以有这样严格的规定，是因为一些成员国在最终的讨论阶段只肯接受这一情形，因此对之进行了严格限定。See Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.17.
344Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.34.note.
345参见欧委会欧洲委员会在2004年10月8日发布的04/235号备忘录中的说明（The EuropeanCompany—Frequently Asked Questions，Reference: MEMO/04/235）。
346参见欧洲公司条例序言第13段。
347对于非欧元区的国家，欧洲公司条例第67条做了补充规定。
348参见欧洲公司条例1991年草案序言部分。
349第5号公司法指令草案对于股东大会的规制内容要更为详尽，对股东大会的召集和通知、委托代理、出席股东大会人员名单的编制、表决权、表决权回避、表决权协议无效的情形、股东大会会议记录应当载明的事项及其查阅和保存、股东大会决议的无效和可撤销等问题作了详细规制。
350参见欧洲公司条例第53条、第54条第1项。
351参见欧洲公司条例第63、65条。
352参见欧洲公司条例序言第9条。
353（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第167页。
354但是从欧洲公司条例第69条规定的措辞来看，欧洲公司条例并没有排除在未来允许设立地和首要办事机构所在地位于不同成员国的可能性，即不排除将来适用设立地标准的可能性。
355欧洲公司条例第7条。德国曾经利用了这一选择权，规定其注册地和总部应为同一地，但在其公司法改革过程中被删除了。
356事实上，真实本座主义已经为一些欧共体立法所采用，例如欧洲经济利益集团的立法。
357差不多与此同时，也就是在1984年，关于公司集团的第9号公司法指令提案在其草案阶段就很快被放弃了。这一指令提案是以德国立法为基础，但是广受诟病，认为其过于僵化和细致。1993年，欧委会所要求的一项比较研究显示在这一领域一些共同的规则和原则在成员国中普遍存在且为成员国所适用。See CarlaTravares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.44.note.
358马里雅著，欧盟商法，第167页。
359Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, pp.43--4.
360参见陈兆霞：“范欧公司形式的崛起”，载《家电科技》，2009年第23期，第35—36页。
361参见徐翠竹：“欧盟公司法中的两种跨国公司制度”，载《法制与社会》，2010年第9期，第35—36页。
362Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.73.
363参见关于职工参与的欧洲公司指令1991年文本序言部分。
364（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第169页。
365参见2001/86/EC指令第3、4、5、9、10条。
366参见2001/86/EC指令第7条。
367参见欧洲公司条例序言第5段：考虑到成员国在职工代表在公司决策中的参与机制的规则和实践存在很大差异，就职工参与问题对欧洲公司规定一种整齐划一的模式是不妥当的。
368欧洲公司条例序言第3段。
369参见欧洲公司条例序言第7段：如果而且当职工的参加权在参与设立欧洲公司的一个或多个公司中存在时，通过向欧洲公司的转移，这些权利应当被继续保留，除非当事人另有约定。序言第18段：本指令的一条基本原则和一个既定目标是确保职工业已获得的参与权。在欧洲公司设立前已经生效的职工权利是欧洲公司设立后职工参与的基础。因此，这种原则应当既适用于欧洲公司的初始设立也适用于现存欧洲公司组织结构的变更和受组织结构变更影响的公司。
370The Davignon Report, Group of Experts on European Systems of Worker Involvement, Final Report (Brussels,May1997), Table1.
371欧洲公司指令第2条第9、10、11项。
372Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.61.
373详见2001/86/EC指令第3条第6项、第4条第4项、第7条第2项。
374由于第5号公司法指令文本进行了多次修改，本文所称第5号公司法指令草案文本均指1991年文本。
375参见2001/86/EC指令第2条、第5号公司法指令草案第4b、4c条。
376Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.54.
377See Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.114.note.
378Ibid.
379Ibid.
380Ibid.
381Luca Enriques,“Silence is golden: The European company statute as a catalyst for company law arbitrage”, inJournal of Corporate Legal Studies,2004(4), p.77.
382李耀芳、李研：《欧洲联盟公司法》，高等教育出版社，2010年版，第221页。
383K.v. The Treasury and Commissioners of Inland Revenue, ex parte Daily Mail and General Trust plc (1989) IAII E.R.328.para21.
384欧盟历史上第一个带有超国家性质的企业形态是欧洲经济利益集团，但其更类似于传统法上的合伙。
385Erik Werlauff, SE—The Law of the European Company, DJQF Publishing,2003, p.1.
386参见欧洲公司条例序言第20、21段。
387在税收问题上，欧洲公司应当受到其注册机构所在国法律的规制，且其不享有比其它企业在国外设立更多的损失减免的优惠。参见Preamble, Recital20.Directive90/434/EEC on the common system of taxationapplicable to mergers, divisions, transfer of assets and exchanges of shares concerning companies of differentMember States must be amended as to include the SE.
388Adrianan Dorresteijn,European Corporate Law,p.59.
389Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.17.
390欧盟成员国现为28个。
391例如那些服装行业的公司集团，其设计可能在米兰完成，生产可能在某个中东欧国家完成，最终其标识上可毫无争议的注上“made in Europe”。
392See Luca Enrigues,“Science Is Golden: The European Company Statutes as a Catalyst for Company LawArbitrage”, in Journal of Corporate Legal Studies,2004(4), p.77.
393See William W Bratton, Joseph A McCahery&Erik P M Vermeulen,“How Does Corporate Mobility AffectLawmaking? A Comparative Analysis”, in Dan Prentice&Arad Reisberg(eds), Corporate Finance Law in the UKand EU, Oxford University,2011, pp.438-439.
394马里雅，欧盟商法，第170页。
395Analysis of Replies to Commission Consultation Paper on Company Law (XV/6013/97).关于欧洲公司法令起草的历史可以参见Edwards, EC Company Law,399et seq.
396欧洲公司条例序言第29段也明确指出了这一点：鉴于以上列出的目标不能够在成员国范围内得到如同在共同体范围内一样的实现，共同体可以根据公约第5条所规定的辅助性原则采取相应措施。根据比例原则，本条例不会超越为实现上述目标所必要的限度。
397马里雅，欧盟商法，第170页。
398OJ1992, C99and1993,C236and OJ1993,C236.
399Council Regulation (EC) No.1435/2003of22Jul.2003on the Statute for a European Cooperative Society (SCE),OJ2003,L207and Council Directive2003/72/EC of22Jul.2003supplementing the Statute for a EuropeanCooperative Society with regard to the involvement of employees, OJ2003,L207.
400欧洲合作社条例第8条和第36条。
401截至2012年7月，仅仅有25家欧洲合作社设立。
402See http://ec.europa.eu/enterprise/policies/sme/public-consultation/past-consultations/index_en.htm.
40361%(307out of496) in favour.
404Commission of the European Communities,“Proposal for a Council Regulation on the Statute for a EuropeanPrivate Company”, Brussels, COM (2008)396/3.
405Adrianan Dorresteijn, European Corporate Law, p.128.
406www.etudes.ccip.fr/dossiers/spe/gb/textgb.htm.
407关于欧洲私公司的公司治理的详细分析，可参见蒋舸、吴一兴：“欧洲公司法统一化新进展‐‐‐‐简析欧盟委员会《欧洲私法公司条例草案》”，载《理论月刊》，2009年第2期，第139页。
408参见欧洲私公司条例草案说明。
409在传统上，公公司往往需要遵循更多的强制性规则，而私公司则具有更强的自治性。
410欧洲公司条例序言第2段。
411草案只要求在公司章程中以书面形式注明股东姓名。
412例如德国学者Peter Hommerhoff和Christoph Teichmann,参见法学杂志GmbHR undschau,2008年第17期，第913页。转引自蒋舸、吴一兴：“欧洲公司法统一化新进展----简析欧盟委员会《欧洲私法公司条例草案》”，载《理论月刊》，2009年第2期，第138页。
413参见史惠宁：“欧洲公司法一体化的困境与前景分析---以欧盟有限责任公司法的立法过程为例”，载《德国研究》，2013年第1期，第56页。
414参见Robert Drury，“Private Company Law Reform”，in Joseph A.McCahery, Levinus Timmerman(eds),PrivateCompany Law Reform：International and European Perspectives, Asser Press，2010，p.337.
415The Explanatory Memorandum to the SPE Proposal, at2.
416参见SPE条例草案第7条。关于SPE条例草案更为详尽的分析，可参见A.F.M.Dorresteijn&O.Uziahu-Santcroos,“The Societas Privata Europaea under the magnifying Glass”,in European Company Law2008(5), pp.277—283.
417时晋：“法律趋同视角下的欧盟统一公司立法研究”，载《法学杂志》，2012年第7期，第159页。
418Paul Davies, The European Private Company (SPE):Uniformity, Flexibility, Competition and the Persistence ofNational Law, ECGI Working Paper Series in Law, Working Paper, No154/2010May2010, pp.29-31.
419251out of a total of496replies.
420Luca Enriques,“EC company law directives and regulations: How trivial are they?” in University ofPennsylvania Journal of International Economic Law,2006(27), p.2.
421Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.30.
422赋权性规则是指公司参与者一旦按照特定方式采纳这些规则，便赋予其法律效力。参见爱森伯格：“公司法的结构”，张开平译，载王保树主编：《商事法论集》（第3卷），法律出版社1999年版，第390--391页。
423关于公司性质学说的详细介绍，参见施天涛：《公司法论》（第二版），法律出版社，2006年版，第14--22页。
424Luca Enriques:“Company Law Harmonization Reconsidered: What Role for the C?” inS.M.Bartman(ed.),European Company Law in Accelerated Progress, Kluwer Law International,2006,p.65
425在美国，由于公司可以自由选择公司的设立地而引发了州与州之间的竞争，最后特拉华州胜出，其标志是大部分美国公司特别是大的上市公司选择在该州设立。
426William L.Cary,“Federalism and Corporate Law: Reflections upon Delware”, in YALE L.J.,1974(83), p.663,
700.
427Marcel Kahan, Ehud Kamar,“The Myth of State Competition in Corporate Law”, in Stan.L.Rev,2002(55),p.679.
428Mitchell A Kane and Edward B Rock,“Corporate Taxation and International Charter Competition”, in MichiganLaw Review2008(106), p.1229.
429See John Armour and Douglas J.Cumming,“Bankruptcy Law and Entrepreneurship”, in American Economic
International Law Review,2008(10), pp.312–314.
430Marco Becht, Colin Mayer and Hannes F.Wagner,“Where do firms incorporate? Deregulation and the cost of
entry”, Journal of Corporate Finance,2008(14),pp.249–252.
431William W.Bratton, Joseph A.McCahery and Erik P.M.Vermeulen,“How does corporate mobility affect
lawmaking? A comparative analysis”, AJCL,2009(52), p.347.
432Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)：European Corporate Law, Kluwer Law International,2009.p.13.
433William W.Bratton, Joseph A.McCahery and Erik P.M.Vermeulen,“How does corporate mobility affect
4la34wmaking? A comparative analysis”, AJCL,2009(52), p.347.See J Vella,“Sparking regulatory competition in European company law–The impact of the Centros line of
case law and its concept of ‘abuse of law’”, in De la Feria and Vogenauer (eds.), Prohibition of Abuse of Law: A
New General Principle of EU Law,Hart Publishing,2011, p.107.
435（英）安东尼.奥格斯（Anthony I. Ogus）：《规制：法律形式与经济学理论》，骆梅英译，中国人民大学出版社，2008年版，第105页。
436程卫东：《欧洲市场一体化‐‐‐‐市场自由与法律》，社会科学文献出版社，2009年版，第83页。
437Friedrich Haaga GmbH, Case32-74【1974】ECR1201para.6.
438Directive2003/6/EC of the European Parliament and of the Council of28Jan.2003on insider dealing and
4m39arket manipulation (market abuse), O.J.2003, L96/16.Directive2004/109/EC of the European Parliament and of the Council of15Dec.2004on the harmonization of
transparency requirements in relation to information about issuers whose securities are admitted to trading on a
regulated market and amending Directive2001/34/EC, O.J.2004, L390/38.
4402003/58/EC指令序言第2段。
441COM（2006）689of14Nov.2006.
442http://ec.europa.eu/dgs/internal_market/docs/amp_2013_en.pdf
443关于三读程序的详细介绍，参见张彤主编：《欧盟法概论》，中国人民大学出版社，2011年版，第111—113页。
444Impact Assessment Board Report for2012, p.3.
445Ibid,p.4.
446Communication on EU Regulatory Fitness.(COM(2012)746)
(http://eurlex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=COM:2012:0746:FIN:EN:PDF).
447其主要内容就是在完全尊重辅助性原则和比例性原则的基础上进行最高质量的规制。See ‘Smartregulation in the European Union’(COM(2010)543)
(http://eurlex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:52010DC0543:EN:NOT).
448Impact Assessment Board Report for2012, p.3.
449欧洲公司条例第12条第3项。
450参见欧委会欧洲委员会在2004年10月8日发布的04/235号备忘录中的说明（The EuropeanCompany—Frequently Asked Questions，Reference: MEMO/04/235）。
451European Parliament, Resolution on recent developments and prospects inrelation to company law,(2006/2051(INI)).
452See the Commission, Impact assessment on the Directive on the cross-border transfer of registered office,SEC(2007)1707, Brussels,12.12.2007.p.6.
453Draft Report with recommendations to the Commission on cross-border transfer of company seats, Committeeon Legal Affairs,17Oct.2008,2008/2196(INI), preceded by the Draft Opinion of the Committee on Economics andMonetary Affairs,23Sep.2008,2008/2196(INI).
454Case C-436/03Parliament v Council 【2006】ECR I-3733.
455（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第107页。
456【1986】ECR1113.
457Karel Van Hulle,“The True and Fair View Override in the European Accounting Direcitve”, in Eur.Acct.Rev.1997,6(4),p.716.
458ECJ4Dec.1997, Case C—97/96, Verband deutscher Daihatsu—H ndler eV v.Daihatsu Deutschland GmbH.
459460ECJ11Jan,1990, C-38/39(Blanguernon).Simon Deakin,“Regulatory competition versus harmonisation in European company law”, in Esty and
Gerardin(eds), Regulatory Competition and Economic Integration: Comparative Perspectives, Oxford University
Press,2001, p.203.
461这一类的学术著作可谓汗牛充栋。如E.Stein, Harmonization of European Company Laws,Bobb’s Merrill,1971, Reinier Kraakman，The Anatomy of Corporate Law: A Comparative and Functional Approach (SecondEdition)，Oxford University Press，2009；Petri Màntysaari, Comparative Corporate Governance, Springer,2005.
462程卫东：《欧洲市场一体化----市场自由与法律》，社会科学文献出版社,2009年版，第87-88页。
463Case6/90and9/90(1991)ECR I—5357.
464Francis Snyder,“Soft Law and Institutional Practice in the European Community”, in S.Martin(ed.), TheConstruction of Europe, Kluwer Academic Publishers,1994, p.198.
465Jan Wouters,“European Company Law: Quo Vadis?”, in Common Market Law Reivew,2000(37), p.257.
466John Armour and Wolf-Georg Ringe,“European Company Law1999-2010: Renaissance and Crisis”, inCommon Market Law Review,2011(48), p.125.
467G Hertig and J A McCahery,“Optional Rather than Mandatory EU Company Law: Framework and SpecificProposals”, in European Company and Financial Law Review,2006(3), p.341.
468See his speech07/527on “Simplification of the business environment for companies” at a public event onBetter Regulation/Simplification of Company Law with the Portuguese Ministry of Justice, Lisbon,13Sept.2007.
469European Commission, Communication on a simplified business environment for companies in the areas ofcompany law, accounting and auditing, COM(2007)394final.
470European Parliament resolution of21May2008on a simplified business environment for companies in theareas of company law, accounting and auditing (2007/2254(INI)),O.J.2009, C279E/36.
471程卫东：《欧洲市场一体化----市场自由与法律》，社会科学文献出版社，2009年版，第90--91页。
472Gareth Davies, European Union Internal Market Law (2ndeition), Cavendish Publishing,2003, p.154.
473Ninth Company Law Directive on the Conduct of Groups containing a Public Limited Company as a Subsidiary.
474Directorate General for Internal Market and Services, Summary Report on the Public Consultation on FuturePriorities for the Action Plan on Company Law and Corporate Governance (Brussels), p.22.
475See feedback statement of17July2012and responses received at:http://ec.europa.eu/internal_market/company/modern/index_en.htm#consultation2012.
476真实而公允原则的措辞首次出现于1974年草案中，当时英国刚刚加入欧共体。
477侯芳:“欧盟会计的国际协调过程及现状分析”，载《科技与经济》，2006年第3期，第58页。
478Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.40
479美国的这一体例是比较特殊的。美国是一个联邦制国家，但是几乎其它的所有联邦制国家，无论是发达国家还是发展中国家，无论是大陆法系国家还是英美法系国家，仍然采用了统一的公司法，例如德国、加拿大、德国等。
480See Luca Enriques,“A Comment from Old Europe on post—Enron Corporate Governance Reforms”，in WakeForest L．Rev．2003(38), p.911．
481See Marco Becht,“European Disclosure for the New Millennium”, in Klaus J.Hopt, Hambury&EddyWymeersch, Gent (eds), Capital Markets and Company Law, Oxford University Press,2003, p.91.
482Mads Andenas&Frank Wooldridge, European Comparative Company Law, Cambridge University Press,2009,p.34.
483SeeJ Armour, S Deakin (et al),“Law and financial development: What are we learning from time-seriesevidence?”, in Brigham Young University Law Review,2010, pp.1488–90.
484裘元伦：“欧元前景析论”，载中国社会科学院欧洲研究所：《欧洲研究所卷》，经济管理出版社，2007年版，第105页。
485See feedback statement of17July2012and responses received at:http://ec.europa.eu/internal_market/company/modern/index_en.htm#consultation2012.486376out of a total of496replies.
487European Parliament Resolution of14June2012on the future of European company law, see point10,P7_TA(2012)0259:http://www.europarl.europa.eu/sides/getDoc.do?pubRef=-//EP//TEXT+TA+P7-TA-2012-0259+0+DOC+XML+V0//EN&language=EN
488方小敏:《竞争法视野中的欧洲法律统一》，中国大百科全书出版社，2010年版，第9页。
489参见Commission Memorandum of15July1988, p.9.
490共同体成就的不可逆不是说倒退不可能，而是强调维持现状或者向前推进的成本要比倒退的成本低。甚至有欧洲人将之形象地比喻为骑自行车，只能前行，不能后退，甚至不能停滞，停滞意味着翻车的危险要翻
[1]曾令良：《欧洲联盟法总论：以〈欧洲宪法条约〉为新视角》，武汉大学出版社，2007年版。
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2鲍禄：“两岸四地经济一体化法律模式分析”，载《广东社会科学》，2013年第4期，第207页—213页。
3菲舍尔：“从国家联盟到联邦：对欧洲一体化最终形式的思考”，载曹卫东主编：《欧洲为何需要一部宪法》，中国人民大学出版社，2004年版，第9页。
4我国公司法经2013年12月28日修订后，对于公公司的资本制度规制较之欧盟的公公司要宽松许多。
5欧洲法院的名称几经变迁。1952年欧洲煤钢共同体成立时，即设立了欧洲煤钢共同体法院（Court of Justiceof the European Coal and Steel Community）。1958年欧洲原子能共同体和欧洲共同体成立时，将之更名为欧洲各共同体法院，简称欧洲法院（Court of Justice of the European Communities, ECJ）。欧洲联盟成立后，欧洲法院并未更名，其权力来源为欧盟第一大支柱，即欧共体。
6原来的初审法院（Court of First Instance）。
7目前只有欧盟公务员法庭（Civil Service Tribunal）。
8也有学者将之译为欧洲法院，它是欧盟法院系统的最高法院。
9李双元、于喜富：“法律趋同化的成因、内涵及在“公法”领域的表现”，载《法制与社会发展》，1997年第l期，第47页。
10张婧仪：“法理学视阈下透析法律趋同现象的生成机理”，载《前沿》，2011年第2期，第25—26页。
11郭玉军：“经济全球化与法律协调化、统一化”，载《武汉大学学报（社会科学版）》，2001年第2期，第
157页。
12张彤：《欧洲私法的统一化研究》，中国政法大学，2012年版，第16页。
13郭玉军：“经济全球化与法律协调化、统一化”，载《武汉大学学报（社会科学版）》，2001年第2期，第
157页。
14（德）约翰.陶皮茨：“论欧洲共同体内部市场法律统一化的基本准则”，汪学文编译，载《德国研究》，1995年第2期，第9页。
15李秀清：《20世纪比较法学》，商务印书馆，2006年版，第165页。
16张彤：《欧洲私法的统一化研究》，中国政法大学，2012年版，第15页。
17严存生：“全球化中法的一体化与多元化”，载《法律科学》，2003年第5期，第84—85页。
18有限责任公司和股份有限公司的分类方式正在遭遇越来越多的批评，认为其形式意义多于实质意义。我国学术界一些学者也发出了质疑的声音，刘俊海与王保树教授在2013年4月1日接受《法制日报》采访时，均认为我国的有限公司和股份公司并无本质区别，并主张将公司分为封闭公司和公公司最为适当。
19也有学者将之翻译为私法公司、有限责任公司。
20从1968年第1个公司法指令颁布开始计算。
21李道刚：《欧洲：从民族国家到法的共同体》，山东人民出版社，2003年版，第1—2页。
22关于“欧洲理念”的历史渊源及发展，可参见陈乐民：《“欧洲观念”的历史哲学》，东方出版社，1988年版。
23关于欧洲观念在近代的发展，详见胡瑾：《欧洲早期一体化思想与实践研究（1945-1967）》，山东人民出版社，2000年版，第2-21页；葛勇平、孙珺：《欧洲法析论》，法律出版社，2008年版，第4---8页。
24陈乐民先生将欧洲观念划分为三个阶段：第一阶段为14世纪初到19世纪，这一阶段为理念时期；第二阶段为19世纪到20世纪中叶，这一阶段为理论酝酿时期；第三阶段为二战后至今，为生成时期。这一划分方法在学术界得到了较为广泛的认同。
25吴弘：“论欧洲共同体产生的历史渊源和条件”，载中国社会科学院欧洲研究所：《欧洲研究所卷》，经济管理出版社，2007年版，第36--37页。
26菲舍尔：“从国家联盟到联邦：对欧洲一体化最终形式的思考”，载曹卫东主编：《欧洲为何需要一部宪法》，中国人民大学出版社2004年版，第3页。
27参见李巍、王学玉编：《欧洲一体化理论与历史文献选编》，山东人民出版社2001年版，前言部分第1-2页。
28（法）德尼.西蒙：《欧盟法律体系》，王玉芳、李滨、赵海峰译，北京大学出版社2007年版，第2页。
29关于欧共体诞生的客观基础，学者们从多个角度进行了探讨。例如西欧各国地域接近、民族国家市场相对狭小、相似的历史文化背景、本质上相近的政治和经济体制等。详见吴弘：论欧洲共同体产生的历史渊源和条件，载中国社会科学院欧洲研究所：欧洲研究所卷，经济管理出版社，2007年版，第25—37页。
30有关欧洲联盟的历史及其法律制度概况，可参阅曾令良：《欧洲联盟法总论：以〈欧洲宪法条约〉为新视角》，武汉大学出版社，2007年版；曹建明：《欧洲联盟法：从欧洲统一大市场到欧洲经济货币联盟》，浙江人民出版社，2000年版；（英）弗兰西斯．斯奈德：《欧洲联盟法概论》，宋英编译，北京大学出版社，1996年版；张彤主编：《欧盟法概论》，中国人民大学出版社，2011年版。
31Case15/81, Schul 【1982】ECR1409.
32参见（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅，欧盟商法，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第143—144、
263页。
33方小敏：“《欧盟宪法条约》中的经济宪法”，载赵海峰主编：《<欧洲宪法条约>与欧洲法的新发展》，哈尔滨工业大学出版社，2008年版，第141页。
34有学者对欧盟成员国的经济模式进行了更为严谨的分类，将之划分为盎格鲁—撒克逊模式、莱茵模式、斯堪的纳维亚模式和地中海模式。其中莱茵模式是标准的社会市场经济模式，斯堪的纳维亚模式是社会民主市场经济模式，即一种福利国家市场经济模式。地中海和撒克逊模式更倾向于自由主义。详见程卫东等：“《里斯本条约》与欧盟的未来”，载周弘主编：《欧洲发展报告（2010---2011）》，社会科学文献出版社，2011年版，第11页。
35参见房乐宪：“新功能主义理论与欧洲一体化”，载《欧洲》，2001年第1期，第18页。
36(美)哈罗德.J.伯尔曼：《法律与革命》，贺卫方、高鸿钧译，法律出版社，2008年版，第9页。
37详见程卫东：“欧共体私法的协调与冲突法的发展”，载中国社会科学院欧洲研究所：《欧洲研究所卷》，经济管理出版社，2007年版，第163--164页。
38对于欧盟治理机构的属性，学界一直存有争议，一些学者认为欧盟本质上是一种带有超国家因素的国家间治理模式，但主流观点认为欧盟是一种典型的超国家治理的模式。详见曾令良：“欧洲联盟治理结构的多元性及其对中国和平发展的影响”，载赵海峰主编：《〈欧盟宪法条约〉与欧洲法的新发展》，哈尔滨工业大学出版社，2008年版，第2页。
39程卫东：《欧洲市场一体化----市场自由与法律》，社会科学文献出版社，2009年版，第15--16页。
40这一制度回避了欧洲法院和成员国法院之间的层级关系这一敏感和复杂的问题，但又使得欧洲法院与成员国法院在事实上联结为一个整体。
41Case26/62,【1963】 ECR1.
42Case6/64,【1964】 ECR585.
43Case11/70,【1970】 ECR1125.
44关于欧盟法优先效力的创立和发展的详细过程，参见曾二秀：“论欧盟法效力与欧盟法治”，载《学术研究》，2008年第12期，第47--48页。还可参见李道刚：《欧洲：从民族国家到法的共同体》，山东人民出版社，2003年版，第59--70页。
45葛勇平、孙珺：《欧洲法析论》，法律出版社，2008年版，第100页。
46田德文:“论欧洲联盟的社会政策”，载中国社会科学院欧洲研究所：《欧洲研究所卷》，经济管理出版社，2007年版，第212页。
47也有学者认为比例原则也适用于成员国机构的措施。参见张彤主编：《欧盟法概论》，中国人民大学出版社，2011年版，第37页。
48本章中涉及的基础条约条款是以里斯本条约修订后的基础条约条款序号进行介绍，但在论文其它章节，为了避免表述过于杂乱，所援引基础条约条款是以当时的法律文件所用序号为准。
49乌韦.布劳洛克：“协调或者统一---欧洲公司法的两条途径”，万妮娅译，载米健主编：《欧盟法与欧洲一体化》，法律出版社，2009年版，第131页。
50Council Regulation (EEC)2137/85of25July1985on the European Economic Interest Grouping(EEIG).
51Council Regulation (EC)2157/2001of8October on the Statute for a European Company (SE).
52Council Regulation (EC) No.1435/2003of22Jul.2003on the Statute for a European Cooperative Society (SCE).
53Regulation No1606/2002/EC of19July2002of the European Parliament and of the Council on the applicationof international accounting standards (IAS).
54乌韦.布劳洛克：“协调或者统一---欧洲公司法的两条途径”，万妮娅译，载米健主编：《欧盟法与欧洲一体化》，法律出版社，2009年版，第131页。
55公示指令俗称第1号公司法指令，资本指令俗称第2号公司法指令，合并指令和分立指令是指第3号和第6号公司法指令，但这些指令其后经过多次修改，且多数为新的指令所取代。
56本文所称的会计指令通常是指第4、7、8号公司法指令的合称。
57Commission Decision2004/706/EC of15Oct.2004establishing the European Corporate Governance Forum.
58Commission Decision2005/380/EC of28Apr.2005establishing a group of non-governmental experts oncorporate governance and company law.
59Commission Decision2005/909/EC.
60Recommendation on Quality Assurance for the Statutory Audit in the European Union: Minimum Requirements.
61Recommendation on Statutory Auditor’s Independence in the EU: A Set of Fundamental Principles.
62Commission Recommendation2004/913/EC fostering an appropriate regime for the remuneration of directors oflisted companies.
63Commission Recommendation2005/162/EC on the role of non-executive or supervisory directors of listedcompanies and on the committees of the (supervisory)board.
6465Available at http://ec.europa.eu/internal_market/company/docs/modern/reflectiongroup_report_en.pdf.See http://ec.europa.eu/internal_market/company/modern/index_en.htm#conference.
66The text of the consultation is available at:
http://ec.europa.eu/internal_market/consultations/2012/company_law_en.htm.
67European Parliament Resolution of14June2012on the future of European company law, P7_TA(2012)0259:
http://www.europarl.europa.eu/sides/getDoc.do?pubRef=-//EP//TEXT+TA+P7-TA-2012-0259+0+DOC+XML+V0//
69First Council Directive68/151/EEC of9March1968on coordination of safeguards which,for the protection ofthe interests of members and others, are required by Member States of companies within the meaning of the secondParagraph of Article58of the Treaty, with a view to making such safeguards equivalent throughout the Community.
70Recommendations by The Company Law SLIM Working Group on the Simplification of the First and SecondCompany Law Directive.
71See Marco Becht,“European Disclosure for the New Millennium”, in Klaus J.Hopt, Hambury&Eddy
7W2ymeersch, Gent (eds), Capital Markets and Company Law, Oxford University Press,2003, pp.89--90.Directive2003/58/EC of the European Parliament and of the Council of15July2003amending Council
Directive68/151/EEC, as regards disclosure requirements in respect of certain types of companies.
73Second Council Directive77/91/EEC of13December1976on coordination of safeguards which, for the
protection of the interests of members and others, are required by Member States of companies within the meaning
of the second Paragraph of Article58of the Treaty, in respect of the formation of public limited liability companies
and the maintenance and alteration of their capital, with a view to making such safeguards equivalent).
74关于资本指令的修订过程，详见3.2公司资本制度的协调。
75例如德国、比利时、西班牙、波兰等。SeeAdrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European CorporateLaw, Kluwer Law International,2009.p.135.note.
76Section13Companies Act2006.
77Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009，p.136.
78Section7and8German Limited Liability Companies Act.
79Section9and10Companies Act2006.
8081Companies Act2006—Explanatory Notes,10,retrievable via
82Article440Belgian Companies Act.
83Article74Book2Dutch Civil Code, Art.301Polish Commercial Companies Act.
84E.Stein, Harmonization of European Company Laws, Bobb’s Merrill,1971, pp.292–294.
85详见公示指令第9、10条，原第8、9条。
86参见施天涛：《公司法论》（第二版），法律出版社，2006年版，第93页。
87参见公示第12、13条，原第11、12条。
88Vanessa Edwards, EC Company Law, Oxford University Press,1999, p.46.
89对资本制度的评价详见3.2。
90（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅:《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第132页。
91张民安：《公司法的现代化》，中山大学出版社，2006年版，第33页。
92同上，第24--25页。
93本文所称的资本指令是指始于77/91/EEC指令，后经数次修改，最终为2012/30/EU指令所替代的指令。
94Directive2006/68/EC of the European Parliament and of the Council of6September2006amending CouncilDirective77/91/EEC, as regards the formation of the public limited liability companies and the maintenance andalteration of their capital.
95为了保护股东和债权人利益，指令同时也规定了一系列保障机制，例如对第三人的信用和偿债能力的调查、股东大会的批准、经营管理机构的书面报告义务、交易应在公平市场的条件下进行等。
96Friderich Kübler,“The Rules of Capital Under Pressure of the Securities Markets”, in Klaus J.Hopt&EddyWymeersch(eds), Capital Markets and Company Law, Oxford University Press,2003, p.95.
97第2号公司法指令通过时欧元尚未诞生，因此使用欧洲货币单位作为计量单位，后改为欧元。
98参见2012/30/EU指令第6—10条。
99原第15（1）（a），2012年17（1）（a）。
100公司向股东分配股利的金额不得超过上一会计年度终结时的利润总额与为实现这一目的而从公积金中提列的数额之和，减去公司的亏损数及根据法律或者公司章程转增公积金的数额。参见原第15（1）（c），2012年17（1）（c）。1012012/30/EU指令第18条，原第16条。
1022012/30/EU指令第20、21条，原第18、19条。
103参见2012/30/EU指令第21条（原第19条）、第24条第1项（原第22条第1项）。
104参见张民安：《公司法的现代化》，中山大学出版社，2006年版，第33页。
105Commission v. Italy, Case C—136/81,12October1982,【1982】ECR3547.
106（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第133页。
107Article L224—2French Commercial Code.
108Article439and448Belgian Companies Code; Article67(3)and80(1)Book2Dutch Civil Code.
109Article L225—3French Commercial Code.
110Article309(3)Polish Commercial Companies Code.
111112Article80b(2)Book2Dutch Civil Code.Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,
pp.59--60.
113Winter report, p.49.
121Marcus Lutter (ed.),“Legal Capital in Europe”, European Company and Financial Law Review,2006(1), pp.
300-350.
122KPMG, Feasibility Study on an alternative to the capital maintenance regime established by the SecondDirective77/91/EEC of13December1976and an examination of the impact on profit distribution of the newEU-accounting regime,2008.
123See Reinier Kraakman, The Anatomy of Corporate Law:A Comparative and Functional Approach (SecondEdition)，Oxford University Press，2009．pp.130--1．
124【1970】O.J.C89/20.
125（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第138页。
126Third Council Directive78/855/EEC of9October1978based on Article54(3)(g)of the Treaty concerningmergers of public limited liability companies.
127欧洲议会在2007年3月7日到8日的会议上认为，为了增强共同体内公司的竞争力，在2012年之前，施加于公司的行政成本应当被降低25%。
128参见第2009/109/EC号指令序言。
129第2009/109/EC号指令序言第4、6、7、9、10段。
130Directive2011/35/EU of the European Parliament and of the Council of5April2011concerning mergers ofpublic limited liability companies.
131（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第139页。
132公司经营管理机关应当将从准备合并协议草案之日起到股东大会召开之日间的任何资产负债的重要变化告知其股东大会以及其他相关公司的经营管机构（以便其通知该公司股东大会）。
133这一部分最早从2009年合并分立中的信息披露指令中第2条第6项引入。1342001年3月12日理事会关于在转让企业、营业之部分或者全部的情形下职工权利保护的成员国法律趋同的第2001/23号欧共体指令。
135（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第142--143页。
136Six Council Directive82/891/EEC of17December1982based on Article54（3）（g）of the Treaty, concerningthe division of public limited liability companies.
137分立指令第22条第2、3项。
138根据分立指令第5条第2项的规定，如果在接受公司分配股份不是按照股东在被分立公司持有的股权比例进行时，成员国可规定被分立公司的小股东有权请求接受公司以适当价格购买其持有股份，且对于适当价格所产生的争议应保障其司法救济的权利
139（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第100--102页。
140本文所称的会计指令通常是指第4、7、8号公司法指令的合称。
141关于成员国关于会计模式和会计制度的差异，详见侯芳:“欧盟会计的国际协调过程及现状分析”，载《科技与经济》，2006年第3期，第58页。
142See report by the Commission on the proposal for a Fourth Directive of10November1971, in 【1971】ECBull.Supp.735.
143参见第4号公司法指令序言。
144【1972】O.J.C7/11.
145【1972】O.J.C129/38.
146【1972】O.J.C39/31.
147Fourth Council Directive78/660/EEC of25July1978based on Article54(3)（g）of the Treaty on the annualaccounts of certain types of companies.
14886/635/EEC和91/647/EEC.
149评估规则其后经由2001和2003两次修改，允许财务文件不遵循传统的估价原则（购买价格或者生产成本）而以公平价值评估。如果存在一个可信赖的市场，这种价格可根据市场价值来决定或者根据一个普遍接受的、能够保障市场价值合理趋同的评估方法来决定。
150真实、公允原则的措辞首次出现于1974年草案中，当时英国刚刚加入欧共体。
151侯芳:“欧盟会计的国际协调过程及现状分析”，载《科技与经济》，2006年第3期，第58页。
152See in the context Arts2and3in Draft COM(88)292,final version14Oct.1988.
153第4号公司法指令第22条。
154邵景春：《欧洲联盟的法律与制度》，人民法院出版社，1999年版，第365页。
155Seventh Council Directive83/349/EEC of13June1983based on the Article54（3）（g）of the Treaty onconsolidated accounts.
156Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro (et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009, p.72.
157这也意味着成员国可以在非会计领域对集团作出自己的界定。
158参见指令36‐38条。
159原来拟定的第9号公司法指令，但因分歧过大而流产了。
160（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第138页。
161侯芳:“欧盟会计的国际协调过程及现状分析”，载《科技与经济》，2006年第3期，第58页。
162Grahma Diggel&Cristopher Nobes,“European Rule-Making inAccounting: The Seventh Directive as a CaseStudy”, in International Accounting and Comparative Financial Reporting. Selected Essays of Christopher Nobes,Edward Elgar Publishing,1999, p.177.
163Luca Enriques,“EC company law directives and regulations: How trivial are they?”, in University ofPennsylvania Journal of International Economic Law,2006(27), p.26.
164EddyWymeersch,“About Techniques of Regulating Companies in the European Union”, in Guido Ferrarini (etal.
Eds):Reforming Company and Takeover Law in Europe,2004, p.145,166.
165刘俊海：《新公司法的制度创新：立法争点与解释难点》，法律出版社，2006年版，第138页。
166Eighth Council Directive84/253/EEC of10April1984based on Article54(3) of the Treaty on the approval of
persons responsible for carrying out the statutory audits of accounting documents.
167168Recommendation on Quality Assurance for the Statutory Audit in the European Union: Minimum Requirements.Recommendation on Statutory Auditor’s Independence in the EU: A Set of Fundamental Principles.
169关于2006/43/EC指令通过的背景及修改内容，详见丁丁：“欧盟统一的法定审计制度：挑战与改革”，载
《河北法学》，2007年第12期，第169‐‐171页。
170根据学者1994年对德国、英国和法国公司从1982年到1990年间的数据资料的分析，认为没有证据表明指令发布后实现了这三个国家会计实务的趋同。See Joos，P．and M．Lang,“The effects of accounting diversity：evidence from the European Union”, in Journal of Accounting Research，1994（32）, pp.141—168．
171Karel Vanhule,“Financial Disclosure andAccounting”, in Klaus J.Hopt&Eddy Wymeersch(eds), CapitalMarkets and Company Law, Oxford University Press,2003, p.154.
172See Karel Vanhule,“Financial Disclosure and Accounting”, in Klaus J.Hopt&Eddy Wymeersch(eds), CapitalMarkets and Company Law, Oxford University Press,2003,pp.155‐‐157.
173国际会计准则委员会成立于1973年，其目标是整合现有多元标准，为公众利益制定并发布财务报表中应遵循的会计准则。其发布了一系列国际会计准则（IAS）。2001年4月开始，国际会计准则理事会（IASB）替代原有的国际会计准则委员会发布国际会计标准，其所制定的会计标准被称为IFRS。IASC的创立者中包括法国、德国、英国和荷兰。但是欧委会最初与IASC关系并不融洽，直到1990年欧委会成为了IASC董事会议的观察员。
174Communication of the European Commission on “Accounting Harmonization:ANew Strategy vis-à-visInternational Harmonisation”, COM95(508).
175Karel Vanhule,“Financial Disclosure and Accounting”,in Klaus J.Hopt&Eddy Wymeersch(eds), CapitalMarkets and Company Law, Oxford University Press,2003, p.154.
176赵向东:“欧盟会计协调及其本质”，载《财会通讯》(综合)，2004年第7期，第24—25页。
177Contact Committee on the Accounting Directive, An Examination of the Conformity Between the International
Accounting Standards and the European Accounting Directives, European Commission, Office for Official
Publications of the European Communities, Luxembourg,1996.
178Interpretative Communication concerning certain Articles of the fourth and seventh Council Directives on
1a7c9counting, OJ1998, C016.Accounting Harmonization: A New Strategy vis-à-vis International Harmonization”, Com95(508).
180Communication of the European Commission on “EU Financial Reporting Strategy: the Way Forward”, COM
(2000)359.
181Eleventh Council Directive89/666/EEC of21December1989concerning disclosure requirements in respect ofbranches opened in a Member State by certain types of company governed by the law of another State.
182Explanatory Memorandum of Single-member Private Limited Companies, Bull.EC.Suppl.5/88,pp16—20.
183参见李耀芳、李研：《欧洲联盟公司法》，高等教育出版社，2010年版，第156页。
184德国法对于一人有限责任公司的明确承认也经历了一个变化的过程，具体过程参见罗伯特.霍恩等：《德国商法导论》，中国大百科全书出版社，1996年版，第276—277页。
185刘俊海：《新公司法的制度创新：立法争点与解释难点》，法律出版社，2006年版，第47页。
186Twelfth Council Company Law Directive89/667/EEC of21December1989on single-member privatelimited-liability companies.
187（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第137页。
188罗结珍、赵海峰译：《法国商法》(第1卷)，法律出版社，2004年版，第236页。
189COM（85）310,14June1985.这一白皮书于1985年6月由欧洲理事会在米兰批准。
190Obstacles to takeover and other general bids. Communication from the Commission to the Council (COM
(88)823final) and Amended proposal for a Thirteenth Council Directive on Company Law concerning takeover andother general bids.
191OJ1989，C64,14Mar.1989,8; with explanatory memorandum, Suppl.3/89—Bull.EC. K.Byttebier,“Protectiveand Defensive Measures against Hostile Takeovers”, in Eddy Wymeersch(ed.):Further Perspectives in FinancialIntegration in Europe, Walter de Gruyter&Co,1994, p.181.
192“Report of the High Level Group of Company Law Experts on Issues Related to Takeover Bids”.Jan.2002.在提交报告，这一专家组直接被欧委会任命为公司法高级专家小组，并提交了2002温特报告。
193Press release IP/01/1237of04Sep.2001.
194Report on Issues Related to Takeover Bids(Brussels:10Jan.2002).
195参见收购要约指令序言第9段、第5条、第6条。
196Peer Zumbansen,“‘New governance’in European corporate law regulation as transnational legal pluralism”, in
1E9u7ropean Law Journal,2009(15), p.249.Eddy Wymeersch, The Takeover Bid Directive, Light and Darkness, Financial Law Institute Working Paper No.
2008-01(Jan.2008), at2, available at
198Hertig and McCahery,“Optional rather than mandatory EU company law: Framework and specific proposals”,
ECFR,2006(3), p.341. See also Andrew Johnston: EC Regulation of Corporate Governance, Cambridge University
Press,2009, p.280et seq.
199Report on the implementation of the Directive on Takeover Bids, Commission Staff Working Document
(Brussels,21Feb,2007),SEC (2007).
200学者们对公司治理的界定并不一致，一般认为包括公司的组织结构、公司机构的权力配置、内控制度等。
一部分学者认为财务会计制度作为公司内控制度的一部分，也应归属于公司治理的范畴之列。由于欧盟在财
务会计领域采用了单独立法的方式，本章所称公司治理仅对两个行动计划中所涉内容以及欧盟立法现状展开
讨论。
201Proposal for a Fifth Directive on structure, powers and obligations of the organs of the public company【1972】O.J.C131; amended proposal 【1983】O.J.C240;further amended 【1991】O.J.C7and C321.This proposal has finallybeen withdrawn by the commission in2001.
202对于公司治理报告的质疑观点的详细论述，参见王彦明：“欧盟最新公司治理改革论要”，载《当代法学》，2009年第5期，第98页。
203Directive2006/46/EC.
204这是一个在欧盟成员国广泛适用的公司治理原则，即公司要么遵守公司治理准则的相关规定，如果没有遵守则应当说明理由。该方法最早见于英国1992年Cadbury报告。关于这一原则的详细介绍，参见伍坚：“公司治理准则实施中的‘遵守或解释’方法探析”，载《北京工业大学学报》（社会科学版），2010年第1期，第46—50页。
205See the Study on Monitoring and Enforcement Practices in Corporate Governance in the Member States,available at http://ec.europa.eu/internal_market/company/ecgforum/studies_en.htm.
206COM(2011)164final.
207http://www.frc.org.uk/getattachment/e2db042e-120b-4e4e-bdc7-d540923533a6/UK-Stewardship-Code-September-2012.aspx, especially principles1and6.
208http://www.eumedion.nl/en/public/knowledgenetwork/best-practices/best_practices-engaged-share-ownership.pdf,especially best practice6.
209http://www.efama.org/Publications/Public/Corporate_Governance/11-4035%20EFAMA%20ECG_final_6%20April%202011%20v2.pdf, especially principles1,5and6.
210https://www.icgn.org/images/ICGN/Best%20Practice%20Guidance%20PDFS/short_version_-_icgn_global_corporate_governance_principles-_revised_2009.pdf, especially point9.5. See alsohttps://www.icgn.org/files/icgn_main/pdfs/best_practice/inst_share_responsibilities/2007_principles_on_institutional_shareholder_responsibilities.pdf, especially p.12.
211Directive2007/36/EC of the European Parliament and of the Council of11July2007on the exercise of certainrights of shareholders in listed companies.
213Commission Recommendation2004/913/EC.
214Article43(1)(7b) of Directive78/660/EEC on annual accounts and Article34(7b) of Directive83/349/EEC onconsolidated accounts.
215Statement of the European Corporate Governance Forum on Related Party Transactions for Listed Entities, of
10March2011, available at:http://ec.europa.eu/internal_market/company/docs/ecgforum/ecgf_related_party_transactions_en.pdf.
216参见王彦明：“欧盟最新公司治理改革论要”，载《当代法学》，2009年第5期，第98页。
217例如奥地利、比利时、丹麦、芬兰、德国、希腊、爱尔兰、荷兰、瑞典。See Carla Travares Da Costa andAlexandrade Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer Law International,2003，pp.21--23.
218参见（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第
145页。
219Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003，p.21.
220Thomas Papadopoulos:“The Magnitude of EU Fundamental Freedoms: Application of the Freedom ofEstablishment to the Cross-Border Mergers Directive”, EBLR,2012,23(4), p.521.
221Proposal for a Tenth Directive of the Council based on Article54（3）(g)of the Treaty concerning cross-bordermergers of public limited companies(OJ C23,25January1985,p.11.
222当时主要是德国担心其职工参加制度受到冲击。根据共同决定程序，欧洲议会的一意见是强制性的。
223Council Regulation (EC) No.2157/2001of8Oct.2001on the Statute for a European Company (SE).
224Directive2005/56/EC of the European Parliament and of the Council of26October2005on cross-bordermergers of limited liability companies [2005] OJ L310/1.
225（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第147页。
226详见2005/56/EC指令序言第13段、第16条。
227李耀芳、李研：《欧洲联盟公司法》，高等教育出版社，2010年版，第146页。
228详见2005/56/EC指令序言第12段、第4‐‐9条。
229第3号公司法指令第22条，第10号公司法指令第17条。
230231Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009.p.241.Ibid.
232See Commission Staff Working Document Impact Assessment on the directive on the cross-border transfer of
registered office, Brussels,12Dec.2007,SEC (2007)1707.
233See Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.),European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,pp.242--3.
234331out of a total of496replies.
235Petri Màntysaari, Comparative Corporate Governance, Springer,2005, p.53.
236Case81/87, The Queen v.HM Treasury and Commissioners of Inland Revenue, ex parte Daily Mail and GeneralTrust plc.【1988】ECR5483et seq.
237（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第7页。
238Dane Prentice,“The incorporation theory–The United Kingdom”, EBLR,2003(14),p.631.
239Brenda Hannigan, Company Law(2nd), Oxford University Press,2009,p.4.
240A Khan,“Corporate Mobility under Article49TFEU”, EBLR,2011,22(6), p.854; J Lowry,“Eliminatingobstacles to freedom of establishment: The competitive edge of UK company law”, CLJ,2004,63(2), p.332.
241参见张学哲：欧洲法院在欧洲一体化中的作用---对欧洲法院有关公司法裁决的分析，载《比较法研究》，2008年第1期，第40—41页。
242Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003，p.46.
243Ibid，p.50.
244【1969】2EC Bull.Supp.7.
245V.Edwards, EC Company Law, Oxford: Oxford University Press,1999, p.384.
246马里雅，欧盟商法，北京大学出版社，第11页。
247Commission v. France, Case270/83【1986】ECR273.
248Commission v. France, Case270/83【1986】ECR273,para.18
249Ibid, paras19,20and27.
250Ibid, paras22.
251Case79/85, D.H.M.Segers v.Bestuur van de Bedrijfsverniging voor Bank【1986】ECR2375et seq.
252See further Edwards, EC Company Law, pp.347—351.
253Segers, Case79/85【1986】ECR2375paras13,14and16.
254Case C-55/94Gebhard v Consiglio dell’Ordine degli Avvocati e Procuratori di Milano[1995]ECR I-4165.
255Ibid, para.37.
256Case81/87, The Queen v.HM Treasury and Commissioners of Inland Revenue, ex parte Daily Mail and GeneralTrust plc.【1988】ECR5483et seq.
257Ibid. paras18—25.
258Daily Mail, Case81/87【1988】ECR5483paras15,16,23.
259See Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.53.
260Centros Ltd v.Erhvervs-og Selskabsstyrelsen,[1999] ECR I-1459.
261Centros，para.27.
262Ibid，para.37.
263Ibid，para.29.
264Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009, p.33.
265Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003， p.48.
266Case208/00，überseering BV vs.Nordic Construction Company Baumanagement GmbH(NCC),[2002] ECRI-9919.
267Ibid, para.81.
268Micheler E:“Recognition of Cmpanues Incorporated in Other EU Member States”, ICLQ,2003(52), p.529.
269Roth WH,“From Centros to Ueberseering: Free Movement of Companies:Private International Law andCommunity Law”, ICLQ,2003(52),p.181.
270überseering,para.87.
271Ibid, para.89.
272Micheler E, Recognition of Cmpanues Incorporated in Other EU Member States, p.529.
273Case167/01,Kamer van Koophandel en Fabrieken voor Amsterdam v.Inspire Art Ltd,[2003] ECR I-10155.
274Ibid, para.100.
275参见张学哲：“欧洲法院在欧洲一体化中的作用---对欧洲法院有关公司法裁决的分析”，载《比较法研究》，2008年第1期，第46页。
276Inspire Art, para.103.
277Ibid, paras96,98and136—137.
278Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro (et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009, p.37.
279See William W Bratton, Joseph A McCabery and Erik P M Vermeulen,“How does Corporate Mobility AffectLawmaking?” in Dan Prentice&Arad Reisberg(eds), Corporate Finance Law in the UK and EU, OxfordUniversity Press,2011,p.449.
280Ibid.449—450.
281Case C-411/03Sevic Systems 【2005】ECR I-10805.
282Ibid, paras19and21-23.
283Opinion of Advocate General Tizzano in SEVIC, Case C-411/03【2005】ECR I-10805paras48-50.
284Case C-210/06, Cartesio Oktató és Szolgáltató bt,[2008] ECR I-9641.
285Klaus J Hopt,“Concluding Remarks at the1stECFR Symposium”,in European Company&Financial LawReview,2007(4), p.169.
286Case C-210/06（Cartesio）,paras112and113.
287For more comments on Cartesio, see Borg-Barthet,“European private international law of companies afterCartesio”, ICLQ2009(58), p.1020; T Biermeyer,“Bringing darkness into the dark: European corporate cross-bordermobility in Re Cartesio”, MJ,2009(16), p.251; Syrpis PAJ&P Johnston Andrew,“Regulatory competition inEuropean company law after Cartesio”, EL Rev.2009(34), p.378; S Lombardo,“Regulatory competition in companylaw in the European Union after Cartesio”, EBOR,2009(10), p.627.
288See decision of16December2008in case C-210/06, Cartesio, at110.
289Ibid.
290See decision of9March1999in case C-212/97, Centros.
291See William W Bratton, Joseph A McCabery and Erik P M Vermeulen,“How does Corporate Mobility AffectLawmaking?” in Dan Prentice&Arad Reisberg(eds), Corporate Finance Law in the UK and EU, OxfordUniversity Press,2011,pp.429—430.
292典型的商事公司的特征包括：以营利为目的，具有法人资格，能够独立从事民商事活动，以自己的资产独立承担民事责任等。
293【1974】1EC Bull.Supp.15at20.
294（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第173页。
295Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.), European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.96.note.
296（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第177页。
297但是允许欧洲经济利益集团与第三人通过特定合同限制或者排除集团成员中的一名或者数名成员的特定债务或者其他责任，参见条例序言。
298条例第26条第2项。
299参见条例第24条。这实际赋予了集团成员先诉抗辩权。
300条例第40条。
301关于意大利对于欧洲经济利益集团的纳税事宜，详见（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第176--177页。
302参见条例第11条。
303Communication from the Commission,97/C285/10, OJ1997, C285.
304See the report attached to the Italian draft law of March1989for the establishment of European EconomicInterest Group (EEIG) in implementation of Council Regulation No.2137/85,p.1.
305例如条例第1条第3项、第4条第3、4项、第28条第1、2项及第32条第3项等。
306（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第178页。
307例如自然人的法律地位或权利能力、法人的权利能力、集团的清算、终止、破产、停止支付、利润分配、征税程序、集团设立合同、集团内部组织等。参见条例序言、第2条、第35条、第36条。
308Communication from the Commission,97/C285/10, OJ1997, C285, Ch.II.
309Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003，p.1.
310（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第165页。
311Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, Kluwer LawInternational,2003, p.1.
312【1966】Bull des CE9/10.
313See Pieter Sanders,“From Conception to Reality”, in in.Jonathan Rickford(ed), The European Company:Developing a Community Law of Corporations: Collected Papers from the Leien University Unilever Program2002, Intersentia,2003,pp.37—39.
314315OJ1970, C12411; Supplement to the Bulletin8-1970of the European Communities.Official Journal C131,13December1972.
316Official Journal C93,7August1974.
317Amended proposal for a Council regulation on the Statute for European companies (COM (75)150final).
318Official Journal C23,30January1989.
319Official Journal C96,17April1989.
320OJ C263,16October1989.
321马里雅，欧盟商法，第166页。
322Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.5.
3231948年，欧委会提出了关于公司集团的第9号公司法指令提案，但是在起草阶段很快就被放弃了。
324职工参与（employee involvement）与职工参加（employee participation）是两个不同的术语。职工参加也
333参见欧洲公司条例第2条第5项。
334欧委会最初是基于传统的欧共体条约第44条。A.Wehlau,“The Societas Europaea:ACritique of theCommission’s1991Amended Proposal”, Common Market Law Review,1992,29(3),p.473.
335欧洲公司条例第38、43条第2项、第59条第1项。
336欧洲公司条例第12条第4项、第39条第4项。
337Wino Veen,“The Law Governing SEs: An Interpretation Based on a TextualAnalysis and the ReferencingMethodology in the Regulation”, in European Company Law,2004,1(3), p.113.
338这些公司在欧洲条例附件1中作了列举。
339Wino Veen,“The Law Governing SEs: An Interpretation Based on a TextualAnalysis and the ReferencingMethodology in the Regulation”, in European Company Law.2004,1(3), p.114.
340Michel Menjucq,“Implementation in France of the Regulation on the European Company:AStrategicInterpretation”, European Company Law,2004,1(3):117et seq.
341关于此问题的详细讨论，参见Wino Veen,“The Law Governing SEs: An Interpretation Based on a TextualAnalysis and the Referencing Methodology in the Regulation”, European Company Law,1(3), pp.111-116.
342经参与设立公司协商一致，也可为所有公司股东提供一份报告。
343转化公司的条件只考虑了由其它成员国规制的子公司至少两年以上，而没有包括设有分公司的情形，之所以有这样严格的规定，是因为一些成员国在最终的讨论阶段只肯接受这一情形，因此对之进行了严格限定。See Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.17.
344Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.34.note.
345参见欧委会欧洲委员会在2004年10月8日发布的04/235号备忘录中的说明（The EuropeanCompany—Frequently Asked Questions，Reference: MEMO/04/235）。
346参见欧洲公司条例序言第13段。
347对于非欧元区的国家，欧洲公司条例第67条做了补充规定。
348参见欧洲公司条例1991年草案序言部分。
349第5号公司法指令草案对于股东大会的规制内容要更为详尽，对股东大会的召集和通知、委托代理、出席股东大会人员名单的编制、表决权、表决权回避、表决权协议无效的情形、股东大会会议记录应当载明的事项及其查阅和保存、股东大会决议的无效和可撤销等问题作了详细规制。
350参见欧洲公司条例第53条、第54条第1项。
351参见欧洲公司条例第63、65条。
352参见欧洲公司条例序言第9条。
353（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第167页。
354但是从欧洲公司条例第69条规定的措辞来看，欧洲公司条例并没有排除在未来允许设立地和首要办事机构所在地位于不同成员国的可能性，即不排除将来适用设立地标准的可能性。
355欧洲公司条例第7条。德国曾经利用了这一选择权，规定其注册地和总部应为同一地，但在其公司法改革过程中被删除了。
356事实上，真实本座主义已经为一些欧共体立法所采用，例如欧洲经济利益集团的立法。
357差不多与此同时，也就是在1984年，关于公司集团的第9号公司法指令提案在其草案阶段就很快被放弃了。这一指令提案是以德国立法为基础，但是广受诟病，认为其过于僵化和细致。1993年，欧委会所要求的一项比较研究显示在这一领域一些共同的规则和原则在成员国中普遍存在且为成员国所适用。See CarlaTravares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.44.note.
358马里雅著，欧盟商法，第167页。
359Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, pp.43--4.
360参见陈兆霞：“范欧公司形式的崛起”，载《家电科技》，2009年第23期，第35—36页。
361参见徐翠竹：“欧盟公司法中的两种跨国公司制度”，载《法制与社会》，2010年第9期，第35—36页。
362Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.73.
363参见关于职工参与的欧洲公司指令1991年文本序言部分。
364（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第169页。
365参见2001/86/EC指令第3、4、5、9、10条。
366参见2001/86/EC指令第7条。
367参见欧洲公司条例序言第5段：考虑到成员国在职工代表在公司决策中的参与机制的规则和实践存在很大差异，就职工参与问题对欧洲公司规定一种整齐划一的模式是不妥当的。
368欧洲公司条例序言第3段。
369参见欧洲公司条例序言第7段：如果而且当职工的参加权在参与设立欧洲公司的一个或多个公司中存在时，通过向欧洲公司的转移，这些权利应当被继续保留，除非当事人另有约定。序言第18段：本指令的一条基本原则和一个既定目标是确保职工业已获得的参与权。在欧洲公司设立前已经生效的职工权利是欧洲公司设立后职工参与的基础。因此，这种原则应当既适用于欧洲公司的初始设立也适用于现存欧洲公司组织结构的变更和受组织结构变更影响的公司。
370The Davignon Report, Group of Experts on European Systems of Worker Involvement, Final Report (Brussels,May1997), Table1.
371欧洲公司指令第2条第9、10、11项。
372Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.61.
373详见2001/86/EC指令第3条第6项、第4条第4项、第7条第2项。
374由于第5号公司法指令文本进行了多次修改，本文所称第5号公司法指令草案文本均指1991年文本。
375参见2001/86/EC指令第2条、第5号公司法指令草案第4b、4c条。
376Carla Travares Da Costa and Alexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.54.
377See Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.114.note.
378Ibid.
379Ibid.
380Ibid.
381Luca Enriques,“Silence is golden: The European company statute as a catalyst for company law arbitrage”, inJournal of Corporate Legal Studies,2004(4), p.77.
382李耀芳、李研：《欧洲联盟公司法》，高等教育出版社，2010年版，第221页。
383K.v. The Treasury and Commissioners of Inland Revenue, ex parte Daily Mail and General Trust plc (1989) IAII E.R.328.para21.
384欧盟历史上第一个带有超国家性质的企业形态是欧洲经济利益集团，但其更类似于传统法上的合伙。
385Erik Werlauff, SE—The Law of the European Company, DJQF Publishing,2003, p.1.
386参见欧洲公司条例序言第20、21段。
387在税收问题上，欧洲公司应当受到其注册机构所在国法律的规制，且其不享有比其它企业在国外设立更多的损失减免的优惠。参见Preamble, Recital20.Directive90/434/EEC on the common system of taxationapplicable to mergers, divisions, transfer of assets and exchanges of shares concerning companies of differentMember States must be amended as to include the SE.
388Adrianan Dorresteijn,European Corporate Law,p.59.
389Carla Travares Da Costa andAlexandra de Meester Bilreiro, The European Company Statute, p.17.
390欧盟成员国现为28个。
391例如那些服装行业的公司集团，其设计可能在米兰完成，生产可能在某个中东欧国家完成，最终其标识上可毫无争议的注上“made in Europe”。
392See Luca Enrigues,“Science Is Golden: The European Company Statutes as a Catalyst for Company LawArbitrage”, in Journal of Corporate Legal Studies,2004(4), p.77.
393See William W Bratton, Joseph A McCahery&Erik P M Vermeulen,“How Does Corporate Mobility AffectLawmaking? A Comparative Analysis”, in Dan Prentice&Arad Reisberg(eds), Corporate Finance Law in the UKand EU, Oxford University,2011, pp.438-439.
394马里雅，欧盟商法，第170页。
395Analysis of Replies to Commission Consultation Paper on Company Law (XV/6013/97).关于欧洲公司法令起草的历史可以参见Edwards, EC Company Law,399et seq.
396欧洲公司条例序言第29段也明确指出了这一点：鉴于以上列出的目标不能够在成员国范围内得到如同在共同体范围内一样的实现，共同体可以根据公约第5条所规定的辅助性原则采取相应措施。根据比例原则，本条例不会超越为实现上述目标所必要的限度。
397马里雅，欧盟商法，第170页。
398OJ1992, C99and1993,C236and OJ1993,C236.
399Council Regulation (EC) No.1435/2003of22Jul.2003on the Statute for a European Cooperative Society (SCE),OJ2003,L207and Council Directive2003/72/EC of22Jul.2003supplementing the Statute for a EuropeanCooperative Society with regard to the involvement of employees, OJ2003,L207.
400欧洲合作社条例第8条和第36条。
401截至2012年7月，仅仅有25家欧洲合作社设立。
402See http://ec.europa.eu/enterprise/policies/sme/public-consultation/past-consultations/index_en.htm.
40361%(307out of496) in favour.
404Commission of the European Communities,“Proposal for a Council Regulation on the Statute for a EuropeanPrivate Company”, Brussels, COM (2008)396/3.
405Adrianan Dorresteijn, European Corporate Law, p.128.
406www.etudes.ccip.fr/dossiers/spe/gb/textgb.htm.
407关于欧洲私公司的公司治理的详细分析，可参见蒋舸、吴一兴：“欧洲公司法统一化新进展‐‐‐‐简析欧盟委员会《欧洲私法公司条例草案》”，载《理论月刊》，2009年第2期，第139页。
408参见欧洲私公司条例草案说明。
409在传统上，公公司往往需要遵循更多的强制性规则，而私公司则具有更强的自治性。
410欧洲公司条例序言第2段。
411草案只要求在公司章程中以书面形式注明股东姓名。
412例如德国学者Peter Hommerhoff和Christoph Teichmann,参见法学杂志GmbHR undschau,2008年第17期，第913页。转引自蒋舸、吴一兴：“欧洲公司法统一化新进展----简析欧盟委员会《欧洲私法公司条例草案》”，载《理论月刊》，2009年第2期，第138页。
413参见史惠宁：“欧洲公司法一体化的困境与前景分析---以欧盟有限责任公司法的立法过程为例”，载《德国研究》，2013年第1期，第56页。
414参见Robert Drury，“Private Company Law Reform”，in Joseph A.McCahery, Levinus Timmerman(eds),PrivateCompany Law Reform：International and European Perspectives, Asser Press，2010，p.337.
415The Explanatory Memorandum to the SPE Proposal, at2.
416参见SPE条例草案第7条。关于SPE条例草案更为详尽的分析，可参见A.F.M.Dorresteijn&O.Uziahu-Santcroos,“The Societas Privata Europaea under the magnifying Glass”,in European Company Law2008(5), pp.277—283.
417时晋：“法律趋同视角下的欧盟统一公司立法研究”，载《法学杂志》，2012年第7期，第159页。
418Paul Davies, The European Private Company (SPE):Uniformity, Flexibility, Competition and the Persistence ofNational Law, ECGI Working Paper Series in Law, Working Paper, No154/2010May2010, pp.29-31.
419251out of a total of496replies.
420Luca Enriques,“EC company law directives and regulations: How trivial are they?” in University ofPennsylvania Journal of International Economic Law,2006(27), p.2.
421Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.30.
422赋权性规则是指公司参与者一旦按照特定方式采纳这些规则，便赋予其法律效力。参见爱森伯格：“公司法的结构”，张开平译，载王保树主编：《商事法论集》（第3卷），法律出版社1999年版，第390--391页。
423关于公司性质学说的详细介绍，参见施天涛：《公司法论》（第二版），法律出版社，2006年版，第14--22页。
424Luca Enriques:“Company Law Harmonization Reconsidered: What Role for the C?” inS.M.Bartman(ed.),European Company Law in Accelerated Progress, Kluwer Law International,2006,p.65
425在美国，由于公司可以自由选择公司的设立地而引发了州与州之间的竞争，最后特拉华州胜出，其标志是大部分美国公司特别是大的上市公司选择在该州设立。
426William L.Cary,“Federalism and Corporate Law: Reflections upon Delware”, in YALE L.J.,1974(83), p.663,
700.
427Marcel Kahan, Ehud Kamar,“The Myth of State Competition in Corporate Law”, in Stan.L.Rev,2002(55),p.679.
428Mitchell A Kane and Edward B Rock,“Corporate Taxation and International Charter Competition”, in MichiganLaw Review2008(106), p.1229.
429See John Armour and Douglas J.Cumming,“Bankruptcy Law and Entrepreneurship”, in American Economic
International Law Review,2008(10), pp.312–314.
430Marco Becht, Colin Mayer and Hannes F.Wagner,“Where do firms incorporate? Deregulation and the cost of
entry”, Journal of Corporate Finance,2008(14),pp.249–252.
431William W.Bratton, Joseph A.McCahery and Erik P.M.Vermeulen,“How does corporate mobility affect
lawmaking? A comparative analysis”, AJCL,2009(52), p.347.
432Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)：European Corporate Law, Kluwer Law International,2009.p.13.
433William W.Bratton, Joseph A.McCahery and Erik P.M.Vermeulen,“How does corporate mobility affect
4la34wmaking? A comparative analysis”, AJCL,2009(52), p.347.See J Vella,“Sparking regulatory competition in European company law–The impact of the Centros line of
case law and its concept of ‘abuse of law’”, in De la Feria and Vogenauer (eds.), Prohibition of Abuse of Law: A
New General Principle of EU Law,Hart Publishing,2011, p.107.
435（英）安东尼.奥格斯（Anthony I. Ogus）：《规制：法律形式与经济学理论》，骆梅英译，中国人民大学出版社，2008年版，第105页。
436程卫东：《欧洲市场一体化‐‐‐‐市场自由与法律》，社会科学文献出版社，2009年版，第83页。
437Friedrich Haaga GmbH, Case32-74【1974】ECR1201para.6.
438Directive2003/6/EC of the European Parliament and of the Council of28Jan.2003on insider dealing and
4m39arket manipulation (market abuse), O.J.2003, L96/16.Directive2004/109/EC of the European Parliament and of the Council of15Dec.2004on the harmonization of
transparency requirements in relation to information about issuers whose securities are admitted to trading on a
regulated market and amending Directive2001/34/EC, O.J.2004, L390/38.
4402003/58/EC指令序言第2段。
441COM（2006）689of14Nov.2006.
442http://ec.europa.eu/dgs/internal_market/docs/amp_2013_en.pdf
443关于三读程序的详细介绍，参见张彤主编：《欧盟法概论》，中国人民大学出版社，2011年版，第111—113页。
444Impact Assessment Board Report for2012, p.3.
445Ibid,p.4.
446Communication on EU Regulatory Fitness.(COM(2012)746)
(http://eurlex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=COM:2012:0746:FIN:EN:PDF).
447其主要内容就是在完全尊重辅助性原则和比例性原则的基础上进行最高质量的规制。See ‘Smartregulation in the European Union’(COM(2010)543)
(http://eurlex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:52010DC0543:EN:NOT).
448Impact Assessment Board Report for2012, p.3.
449欧洲公司条例第12条第3项。
450参见欧委会欧洲委员会在2004年10月8日发布的04/235号备忘录中的说明（The EuropeanCompany—Frequently Asked Questions，Reference: MEMO/04/235）。
451European Parliament, Resolution on recent developments and prospects inrelation to company law,(2006/2051(INI)).
452See the Commission, Impact assessment on the Directive on the cross-border transfer of registered office,SEC(2007)1707, Brussels,12.12.2007.p.6.
453Draft Report with recommendations to the Commission on cross-border transfer of company seats, Committeeon Legal Affairs,17Oct.2008,2008/2196(INI), preceded by the Draft Opinion of the Committee on Economics andMonetary Affairs,23Sep.2008,2008/2196(INI).
454Case C-436/03Parliament v Council 【2006】ECR I-3733.
455（意）阿尔贝特.桑塔.马里雅：《欧盟商法》，单文华、蔡从燕译，北京大学出版社，2007年版，第107页。
456【1986】ECR1113.
457Karel Van Hulle,“The True and Fair View Override in the European Accounting Direcitve”, in Eur.Acct.Rev.1997,6(4),p.716.
458ECJ4Dec.1997, Case C—97/96, Verband deutscher Daihatsu—H ndler eV v.Daihatsu Deutschland GmbH.
459460ECJ11Jan,1990, C-38/39(Blanguernon).Simon Deakin,“Regulatory competition versus harmonisation in European company law”, in Esty and
Gerardin(eds), Regulatory Competition and Economic Integration: Comparative Perspectives, Oxford University
Press,2001, p.203.
461这一类的学术著作可谓汗牛充栋。如E.Stein, Harmonization of European Company Laws,Bobb’s Merrill,1971, Reinier Kraakman，The Anatomy of Corporate Law: A Comparative and Functional Approach (SecondEdition)，Oxford University Press，2009；Petri Màntysaari, Comparative Corporate Governance, Springer,2005.
462程卫东：《欧洲市场一体化----市场自由与法律》，社会科学文献出版社,2009年版，第87-88页。
463Case6/90and9/90(1991)ECR I—5357.
464Francis Snyder,“Soft Law and Institutional Practice in the European Community”, in S.Martin(ed.), TheConstruction of Europe, Kluwer Academic Publishers,1994, p.198.
465Jan Wouters,“European Company Law: Quo Vadis?”, in Common Market Law Reivew,2000(37), p.257.
466John Armour and Wolf-Georg Ringe,“European Company Law1999-2010: Renaissance and Crisis”, inCommon Market Law Review,2011(48), p.125.
467G Hertig and J A McCahery,“Optional Rather than Mandatory EU Company Law: Framework and SpecificProposals”, in European Company and Financial Law Review,2006(3), p.341.
468See his speech07/527on “Simplification of the business environment for companies” at a public event onBetter Regulation/Simplification of Company Law with the Portuguese Ministry of Justice, Lisbon,13Sept.2007.
469European Commission, Communication on a simplified business environment for companies in the areas ofcompany law, accounting and auditing, COM(2007)394final.
470European Parliament resolution of21May2008on a simplified business environment for companies in theareas of company law, accounting and auditing (2007/2254(INI)),O.J.2009, C279E/36.
471程卫东：《欧洲市场一体化----市场自由与法律》，社会科学文献出版社，2009年版，第90--91页。
472Gareth Davies, European Union Internal Market Law (2ndeition), Cavendish Publishing,2003, p.154.
473Ninth Company Law Directive on the Conduct of Groups containing a Public Limited Company as a Subsidiary.
474Directorate General for Internal Market and Services, Summary Report on the Public Consultation on FuturePriorities for the Action Plan on Company Law and Corporate Governance (Brussels), p.22.
475See feedback statement of17July2012and responses received at:http://ec.europa.eu/internal_market/company/modern/index_en.htm#consultation2012.
476真实而公允原则的措辞首次出现于1974年草案中，当时英国刚刚加入欧共体。
477侯芳:“欧盟会计的国际协调过程及现状分析”，载《科技与经济》，2006年第3期，第58页。
478Adrianan Dorresteijn, Tiago Monteiro(et al.)，European Corporate Law, Kluwer Law International,2009,p.40
479美国的这一体例是比较特殊的。美国是一个联邦制国家，但是几乎其它的所有联邦制国家，无论是发达国家还是发展中国家，无论是大陆法系国家还是英美法系国家，仍然采用了统一的公司法，例如德国、加拿大、德国等。
480See Luca Enriques,“A Comment from Old Europe on post—Enron Corporate Governance Reforms”，in WakeForest L．Rev．2003(38), p.911．
481See Marco Becht,“European Disclosure for the New Millennium”, in Klaus J.Hopt, Hambury&EddyWymeersch, Gent (eds), Capital Markets and Company Law, Oxford University Press,2003, p.91.
482Mads Andenas&Frank Wooldridge, European Comparative Company Law, Cambridge University Press,2009,p.34.
483SeeJ Armour, S Deakin (et al),“Law and financial development: What are we learning from time-seriesevidence?”, in Brigham Young University Law Review,2010, pp.1488–90.
484裘元伦：“欧元前景析论”，载中国社会科学院欧洲研究所：《欧洲研究所卷》，经济管理出版社，2007年版，第105页。
485See feedback statement of17July2012and responses received at:http://ec.europa.eu/internal_market/company/modern/index_en.htm#consultation2012.486376out of a total of496replies.
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488方小敏:《竞争法视野中的欧洲法律统一》，中国大百科全书出版社，2010年版，第9页。
489参见Commission Memorandum of15July1988, p.9.
490共同体成就的不可逆不是说倒退不可能，而是强调维持现状或者向前推进的成本要比倒退的成本低。甚至有欧洲人将之形象地比喻为骑自行车，只能前行，不能后退，甚至不能停滞，停滞意味着翻车的危险要翻
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