中国国有金融资产管理体制研究
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摘要
金融业在国民经济中具有特殊地位。金融机构风险具有外部性,金融风险最终的承担者是政府(财政)和公众。我国国有金融资产在金融业占据着主导地位,属于战略性经济资源,是国家直接或者间接出资形成,表现为金融企业的国有资本和享有的各项权益。我国的国有金融企业经过改革,实现了股权结构多元化,公司治理不断完善,同时,也对国有金融资产管理提出了新的要求。目前国有金融资产多头管理模式存在的一些问题,不利于我国国有金融企业的发展壮大。
本文坚持以马克思主义的相关经济理论为指导,并适当借鉴现代西方产权理论和委托代理理论,阐述了虚拟经济与实体经济关系,分析了金融的“二重性”作用,论证金融产业是国民经济的战略性产业；强调说明在我国社会主义初级阶段的基本经济制度条件下,在金融领域加强国有控制力的必要性,必须保持国有金融机构的主体地位,重点金融机构必须坚持国有控股。笔者回顾了改革开放以来我国产权制度的改革历程,阐明建立现代企业制度对国有金融企业改革实践的意义,围绕国有金融资产管理机构、授权经营、国有金融企业资本投入和经营绩效等问题进行深入剖析,并提出国有金融机构国家所有权管理的目标模式和实现方式。
Finance has the special status in the national economy. Financial institution has its external risks, and the government and the public the final undertaker of financial risks.In our China,the State-owned financial assets which belongs to strategic economic resources, and is funded directly and indirectly by state occupy a dominant position in financial enterprises, representing the state capital of State-owned financial enterprises and enjoying all the rights and interests of finance. After the reform of China's state-owned financial enterprises, the diversified ownership of the shareholding structure was realized, corporate governance was constantly improved, while new requirements of the management of the state-owned financial assets were also proposed. At present, problems arising from the overlapping management of the state-owned financial assets are not conducive to the development and growth of China's state-owned financial enterprises.
Taking the Marxist economic theory as a guide, and modern western economic theory on property rights and Principal-agent theory for reference, this paper describes the relationship between virtual economy and real economy,analyzes the role of the financial duality, demonstrates the financial industry is a strategic industry of the national economy, highlights the necessity of Strengthening the state control in the financial field under the fundamental economic system in the primary stage of socialism in China, the dominant position of state-owned financial institutions must be maintained and the important financial institutions must be controlled by the state. After reviewing the process of the reform of China's property system since reform and opening up, the author of this paper expounds the significance of the establishment of modern enterprise system to the practice of the reform of state-owned financial enterprises,and deeply analyzes following issues such as:management institutions, authorized operation, state-owned financial enterprise capital investment and operating performance of the state-owned financial assets, then proposes the objectives mode and realization way of state ownership management of state-owned financial institutions.
本文坚持以马克思主义的相关经济理论为指导,并适当借鉴现代西方产权理论和委托代理理论,阐述了虚拟经济与实体经济关系,分析了金融的“二重性”作用,论证金融产业是国民经济的战略性产业；强调说明在我国社会主义初级阶段的基本经济制度条件下,在金融领域加强国有控制力的必要性,必须保持国有金融机构的主体地位,重点金融机构必须坚持国有控股。笔者回顾了改革开放以来我国产权制度的改革历程,阐明建立现代企业制度对国有金融企业改革实践的意义,围绕国有金融资产管理机构、授权经营、国有金融企业资本投入和经营绩效等问题进行深入剖析,并提出国有金融机构国家所有权管理的目标模式和实现方式。
Finance has the special status in the national economy. Financial institution has its external risks, and the government and the public the final undertaker of financial risks.In our China,the State-owned financial assets which belongs to strategic economic resources, and is funded directly and indirectly by state occupy a dominant position in financial enterprises, representing the state capital of State-owned financial enterprises and enjoying all the rights and interests of finance. After the reform of China's state-owned financial enterprises, the diversified ownership of the shareholding structure was realized, corporate governance was constantly improved, while new requirements of the management of the state-owned financial assets were also proposed. At present, problems arising from the overlapping management of the state-owned financial assets are not conducive to the development and growth of China's state-owned financial enterprises.
Taking the Marxist economic theory as a guide, and modern western economic theory on property rights and Principal-agent theory for reference, this paper describes the relationship between virtual economy and real economy,analyzes the role of the financial duality, demonstrates the financial industry is a strategic industry of the national economy, highlights the necessity of Strengthening the state control in the financial field under the fundamental economic system in the primary stage of socialism in China, the dominant position of state-owned financial institutions must be maintained and the important financial institutions must be controlled by the state. After reviewing the process of the reform of China's property system since reform and opening up, the author of this paper expounds the significance of the establishment of modern enterprise system to the practice of the reform of state-owned financial enterprises,and deeply analyzes following issues such as:management institutions, authorized operation, state-owned financial enterprise capital investment and operating performance of the state-owned financial assets, then proposes the objectives mode and realization way of state ownership management of state-owned financial institutions.
引文
①王国刚.中国金融60年：在风雨前行中的辉煌发展[J],财贸经济；2009(9)
②财政部《全国金融企业财务决算数据资料2008年》,2009年8月
③金融国资谁主沉浮[EB/OL],http://bolg.sina.com.cn/s/blog-620705a4010030eb/html,2008
①《中华人民共和国企业国有资产法》第二条和第三条
②《金融企业国有资本保值增值确认暂行办法》(财政部部令43号)第三条
①马克思《资本论》第三卷[M],人民出版社,2004年版,第613-618页
②陈征等《(资本论)与中国当代经济》[M],科学社会文献出版社,2008,第367页
③马克思《资本论》第三卷[M],人民出版社,2004年版,第685-686页
④马克思《资本论》第三卷[M],人民出版社,2004年版,第686页
⑤马克思《资本论》第三卷[M],人民出版社,2004年版,第527-528页
①邓子基、陈少晖.国有资本财政研究[M],中国财政经济出版社,2006年版,第61页
②马克思《资本论》第三卷[M],人民出版社,2004年版,第493页
③马克思《资本论》第三卷[M],人民出版社,2004年版,第494页
④马克思《资本论》第三卷[M],人民出版社,2004年版,第540页
①刘维刚、张丽娜.论实体经济、虚拟经济与泡沫经济及对我国的启示[J],经济纵横,2007(2)
①马克思《资本论》第一卷[M],人民出版社,2004年版,第103页
②吴易风.马克思的产权理论[J],福建论坛,2008(1)
③吴宣恭.马克思主义的企业产权理论[J],当代经济研究,2006(10)
④马克思《资本论》第一卷[M],人民出版社,2004年版,第226页
①吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社,2000年版,第3页
②《列宁全集》第二卷[M],人民出版社,1995年版,第69页。
③《列宁全集》第三十七卷[M],人民出版社,1995年版,第13页。
④《马克思恩格斯选集》第一卷[M],人民出版社,1972年版,第180页。
⑤吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社,2000年版,第60-61页
①吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社2000年版,第208-209页
②同上,第6-8页
①吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社2000年版,第420页
②同上,第420页
③刘诗白.论中国的社会主义产权改革[J],经济学动态,20009-08
①阿尔钦、德姆塞茨.生产、信息费用与经济组织,财产权利与制度变迁[M],上海三联书店、上海人民出版社1994年版,第63页。
②阿尔钦、德姆塞茨.生产、信息费用与经济组织,财产权利与制度变迁[M],上海三联书店、上海人民出版社1994年版,第67页
③吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社2000年版,第169-172页
①小艾尔弗雷德·D·钱德勒：《看得见的手——美国企业的管理革命》,商务印书馆1987年版,第3页。
②吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社2000年版,第172-173页
③威廉姆森《经济组织的逻辑》,上海三联书店、上海人民出版社1996年版,第70页
①A.Berle&G.Means,The Modern Corporation and Private Property,New York:Harcourt,Brace and World,Inc
②吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社2000年版,第179页
③同上,第179页
④M.詹森等.所有权、控制权与激励[M],上海三联书店、上海人民出版社1998年版。
①吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社2000年版,第180页
②B. Holmstrom & J. Tirole, "The Theory of the Firm", in "Handbook of Industrial Organization", North Holland,1989.
③R. Clark, "Agency Costs versus Fiduciary Duties", in "Principals and Agents:The Structure of Business", Boston, 1985.
④O. Hart, "The Market Mechanism as an Incentive Schemes", Bell Journal of Economics, Vol.14 (1983).
①E. Fama, "Agency Problem and the Theory of the Firm", Journal of Political Economics, Vol.88(1980).
②S. Grossman, "Takeover Bids, the Free Rider Problem, and the Theory of the Corporation", Bell Journal of Economics, Vol.11(1980)
③胡培兆.经济学本质论[M],经济科学出版社,2006,第343页
①同上,第344页
②同上,第344页
③吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社2000年版,第401页
④霍奇逊.现代制度主义经济学宣言[M],北京大学出版社1993年版,第180页
①杨记军、逯东、杨丹.银行政府所有权研究述评[J];经济学动态；2009(8)
②朱苏明.金融危机下的银行国有化[J],经济师,2009(11)
①王顺,梅国辉等.大型商业银行国有化内在经济决定性[J],金融教学与研究,2009(11)
①杨记军,逯东,杨丹.银行政府所有权研究述评[J];经济学动态;2009(8)
①2009年4月,金融稳定论坛(FSF,现金融稳定理事会,FSB)发布《稳健薪酬行为原则》(Principles for Sound Compensation Practices),对金融企业薪酬制度提出一系列原则,目的是强化薪酬行为监管,减少导致金融企业过度冒险开展业务的薪酬激励措施。
②英国金融服务局(FSA),《改革金融服务行业的薪酬实践(征求意见稿)》：1、薪酬委员会成员专业性要求。2、明确薪酬的设定程序。3、风险管控的员工薪酬应与其承担的重要职责相称。4、评价财务业绩主要是利润,并考虑当前和未来的风险。5、绩效薪酬就与长期业绩挂钩。6、非财务业绩指标纳入评价体系。7、当衡量长期激励计划的业绩时,应根据风险做适当调整。8、薪酬总额中应有相当比例的固定薪酬。9、奖金的发放应实行递延发放。10、薪酬递延需综合未来各方面因素。
③瑞士金融市场监管局(FINMA),《薪酬制度通知(征求意见稿)》：1、董事会负责设计、执行金融企业所有员工的薪酬规章,发布薪酬制度并定期复议。管理人员每年至少向董事会报告一次薪酬政策的执行及发展情况。2、薪酬制度必须是简单易懂、透明、可强制执行和着眼于长远。3、薪酬制度的设计与应用,需要人力资源部门和具有控制职能的部门的积极参与。内部审计人员需要定期审查薪酬系统的设计与执行情况并向董事会汇报。4、薪酬制度的结构和水平应符合金融企业的风险管理政策,并能够提高员工的风险意识。这里的风险包括金融企业经营中所能遇到的所有风险。员工承担的战略或经营责任越重大,所承担的风险越应该被考虑进其薪酬中,并要酌情考虑那些规模及发生概率都无法估计的风险。5、金融企业长期的经济利润决定员工的可变薪酬,但发放给员工的可变薪酬不能够超过金融企业的长期经济利润。6、依照可持续标准批准可变薪酬,任何人违反金融企业内部或外部规章,都将被取消可变薪酬。专项报酬应进行单独披露,如果大于一定数额,需先经董事会同意。7、递延薪酬在锁定期不能取出,而通常多于3年的锁定期会相应赋予员工参与金融企业未来发展及风险控制的机会。8、为使执行控制职能的部门薪酬制定不引起与部门目标的利益冲突,这些部门的可变薪酬必须与金融企业的业绩一致,且不能与部门的业绩、特定产品和正在监管的交易挂钩。9、董事会每年公布一份薪酬报告,反映薪酬政策的执行情况,此报告也可按部门披露薪酬报告。10、在理由充分的特殊情况下金融企业可以偏离以上原则,但必须披露。
①注：1974年,新加坡政府决定由财政部(投资司)负责组建一家专门经营和管理原国家投入到各类国有企业资本的国家资产经营和管理公司,即淡马锡公司。淡马锡公司按照新加坡公司法的有关规定注册成立,根据当时政府委托,新加坡开发银行等36家国有企业的股权被授权由其经营。政府赋予它的宗旨是：“通过有效的监督和商业性战略投资来培育世界级公司,从而为新加坡的经济发展做出贡献”。
②引自《淡马锡的公司治理》[EB/OL],http://www.mie168.com
①许闲.欧洲银行国有化：一把双刃剑[J],银行家,2009(7)
①李怀舟.中国国有金融资本出资人制度研究[D],西南财经大学2007年博士学位论文,第81-82页
①李怀舟.中国国有金融资本出资人制度研究[D],西南财经大学2007年博士学位论文,第86-87页
① Canada:Financial System Stability Assessment-Update, IMF Country Report No.08/59, February 2008
②巴曙松,王淼.次贷危机中的加拿大银行业[J],深圳金融,2008(11)
①王顺、梅国辉、赵勇.大型商业银行国有化的经济必然性分析[J],海南金融,2009(9)
②杨记军、逯东、杨丹.银行政府所有权研究述评[J],经济学动态,2009(8)
①张政军.对国资委定位与股东权责的认识和思考[C],国研专稿,2009年12月
①吴宣恭等.产权理论比较[M],经济科学出版社2000年版,第28页
①企业研究所“中国企业改革30年研究”课题组.国有金融企业改革[C],http://10.128.1.4:180/
①企业研究所“中国企业改革30年研究”课题组.国有资产管理体制改革的回顾和展望[C],2008年12月
①企业研究所“中国企业改革30年研究”课题组.国有金融企业改革[C],http://10.128.1.4:180/
①企业研究所“中国企业改革30年研究”课题组《国有金融企业改革》[C],http://10.128.1.4:180/
①王国刚.中国金融60年：在风雨前行中的辉煌发展[J],财贸经济,2009(9)
①财政部《全国金融企业财务决算数据资料》2005-2008年
①根据《关于金融类企业国有资产管理部门职责分工的通知》 (中央编办函 [2003]81号)除明确金融类企业国有资产管理的基础工作由财政部负责外,还提出“涉及国资委监管的国有企业投资在金融类企业的国有资产转让、划转,由国资委依法履行出资人职责;国有金融资产转让划转的合规性(是否符合金融和利用外资等政策)审查管理,由银监会、证监会、保监会、商务部等部门继续按各自职能分别负责”。
①汤巾.上海金融改革三头并进[J],财经,2009(24)
②资料来源：上海市政府网站政府部门职能http://www.shanghai.gov.cn/shanghai/node2314/node2319/node2405/node12674/index.html
③上海出台市属金融国资国企改革发展意见[N],上海金融报,2009年8月14日
①《中华人民共和国企业国有资产法》第五十八条-第六十二条。
①王鸿：国有资产管理体系构建论[M],人民出版社,2007年出版,第73页
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②《中国银行业监督管理委员会中资商业银行行政许可事项实施办法》(银监会主席令20066第2号)
①《中国银行业监督管理委员会中资商业银行行政许可事项实施办法》(银监会主席令20066第2号)
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①资料来源：财政部《2008年全国金融企业财务决算数据资料》
①李松森.中央与地方国有资产产权关系研究[M],人民出版社,2006年版,第198-199页
②注：国际社会对系统重要性金融机构的认识,是从“大而不能倒”(too big to fail)、“连锁而不能倒”(too interconnected to fail)和“复杂而不能倒”(too complicated to fail)的概念逐步引申而形成的,其特征主要是：1、组织机构、业务种类具有系统性。2、资产投向、负债来源具有重要性。3、风险传递、损失转嫁具有连锁性。4、潜在威胁、最终损失具有准公共性。5、服务功能、市场地位具有不可替代性。
③邓子基、陈少晖.国有资本财政研究[M],中国财政经济出版社,2006年版,第106页
①企业研究所“中国企业改革30年研究”课题组.国有资产管理体制改革的回顾和展望[C],http://10.128.1.4:180/news/2009/08/18
②李松森.中央与地方国有资产产权关系研究[M],人民出版社,2006年版,第197-208页
①王鸿.国有资产管理工作体系构建论[M],人民出版社,2007年出版,第80-87页
①青木昌彦、钱颖一主编.转轨经济中的公司治理结构[M],中国经济出版1995年版,第133页。
②胡培兆.经济学本质论[M],经济科学出版社,2006年版,第331页
③同上,第332页
④杨远达.我国国有商业银行公司治理问题研究[M],经济科学出版社,2007年版,第47页。
①资料来源：中国银行监督管理委员会网站,http://www.cbrc.gov.cn
②王力.境外国有商业银行完善公司治理的经验[J],银行家,2007(5)
①杨达远.我国国有商业银行公司治理问题研究[M],经济科学出版社,2007年版,第181页
①财政部.继续深化国有银行公司治理结构改革[c],2007年6月
①所谓巴塞尔协议是指1988的巴塞尔委员会发布的银行监管规定,即以资本充足率为银行监管核心,通过关注资本总额与加权风险资产总额的比例,监测商业银行在存款和债权人的资产遭受损失前,其自有资本承担损失的程度。
①中国证监会《关于从事相关创新活动证券公司评审暂行办法》(2004年8月13日)规定,申请创新类证券公司的条件是： 1.最近一年净资本不低于十二亿元；2.最近一年流动资产余额不低于流动负债余额(不包括客户交易结算资金和客户委托管理资金)的百分之一百五十；3.最近一年对外担保及其他形式的或有负债之和不高于净资产的百分之十,因证券公司发债提供的反担保除外；4.最近一年净资本不低于净资产的百分之七十;5.设立并持续经营三年以上(含三年),且董事会和高级管理层的主要负责人具有相应的专业素质与管理能力。
①《中华人民共和国证券法》(2005年颁布)第130条,第150条
②《金融企业财务规则》解读,经济科学出版社,2007年版,第64-66页
①注：所谓最优资本结构,是指在充分权衡融资成本和融资风险的情况下,能使企业价值最大化的资本结构。
②高咏梅：《我国国有金融资产管理制度创新：一种可能的新制度安排》,http://www.cnki.net
①《金融企业财务规则》解读,经济科学出版社,2007年出版,第42-43页
①邓子基、陈少晖.国有资本财政研究[M],中国财政经济出版社,2006年版,第167页
①温秀、张宇哲.“红色金融家”限价[J]《财经》,2008(12)
①根据财政部金融司《2008年度全国金融企业财务决算数据资料》计算。
②根据《中国统计年鉴2008)数据计算。
③根据《福建统计年鉴2009)数据计算。
①根据各省2008年金融运行报告数据整理计算。
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①2009年4月,金融稳定论坛(FSF,现金融稳定理事会,FSB)发布《稳健薪酬行为原则》(Principles for Sound Compensation Practices),对金融企业薪酬制度提出一系列原则,目的是强化薪酬行为监管,减少导致金融企业过度冒险开展业务的薪酬激励措施。
②英国金融服务局(FSA),《改革金融服务行业的薪酬实践(征求意见稿)》：1、薪酬委员会成员专业性要求。2、明确薪酬的设定程序。3、风险管控的员工薪酬应与其承担的重要职责相称。4、评价财务业绩主要是利润,并考虑当前和未来的风险。5、绩效薪酬就与长期业绩挂钩。6、非财务业绩指标纳入评价体系。7、当衡量长期激励计划的业绩时,应根据风险做适当调整。8、薪酬总额中应有相当比例的固定薪酬。9、奖金的发放应实行递延发放。10、薪酬递延需综合未来各方面因素。
③瑞士金融市场监管局(FINMA),《薪酬制度通知(征求意见稿)》：1、董事会负责设计、执行金融企业所有员工的薪酬规章,发布薪酬制度并定期复议。管理人员每年至少向董事会报告一次薪酬政策的执行及发展情况。2、薪酬制度必须是简单易懂、透明、可强制执行和着眼于长远。3、薪酬制度的设计与应用,需要人力资源部门和具有控制职能的部门的积极参与。内部审计人员需要定期审查薪酬系统的设计与执行情况并向董事会汇报。4、薪酬制度的结构和水平应符合金融企业的风险管理政策,并能够提高员工的风险意识。这里的风险包括金融企业经营中所能遇到的所有风险。员工承担的战略或经营责任越重大,所承担的风险越应该被考虑进其薪酬中,并要酌情考虑那些规模及发生概率都无法估计的风险。5、金融企业长期的经济利润决定员工的可变薪酬,但发放给员工的可变薪酬不能够超过金融企业的长期经济利润。6、依照可持续标准批准可变薪酬,任何人违反金融企业内部或外部规章,都将被取消可变薪酬。专项报酬应进行单独披露,如果大于一定数额,需先经董事会同意。7、递延薪酬在锁定期不能取出,而通常多于3年的锁定期会相应赋予员工参与金融企业未来发展及风险控制的机会。8、为使执行控制职能的部门薪酬制定不引起与部门目标的利益冲突,这些部门的可变薪酬必须与金融企业的业绩一致,且不能与部门的业绩、特定产品和正在监管的交易挂钩。9、董事会每年公布一份薪酬报告,反映薪酬政策的执行情况,此报告也可按部门披露薪酬报告。10、在理由充分的特殊情况下金融企业可以偏离以上原则,但必须披露。
①注：1974年,新加坡政府决定由财政部(投资司)负责组建一家专门经营和管理原国家投入到各类国有企业资本的国家资产经营和管理公司,即淡马锡公司。淡马锡公司按照新加坡公司法的有关规定注册成立,根据当时政府委托,新加坡开发银行等36家国有企业的股权被授权由其经营。政府赋予它的宗旨是：“通过有效的监督和商业性战略投资来培育世界级公司,从而为新加坡的经济发展做出贡献”。
②引自《淡马锡的公司治理》[EB/OL],http://www.mie168.com
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①李怀舟.中国国有金融资本出资人制度研究[D],西南财经大学2007年博士学位论文,第86-87页
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①企业研究所“中国企业改革30年研究”课题组.国有金融企业改革[C],http://10.128.1.4:180/
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①财政部《全国金融企业财务决算数据资料》2005-2008年
①根据《关于金融类企业国有资产管理部门职责分工的通知》 (中央编办函 [2003]81号)除明确金融类企业国有资产管理的基础工作由财政部负责外,还提出“涉及国资委监管的国有企业投资在金融类企业的国有资产转让、划转,由国资委依法履行出资人职责;国有金融资产转让划转的合规性(是否符合金融和利用外资等政策)审查管理,由银监会、证监会、保监会、商务部等部门继续按各自职能分别负责”。
①汤巾.上海金融改革三头并进[J],财经,2009(24)
②资料来源：上海市政府网站政府部门职能http://www.shanghai.gov.cn/shanghai/node2314/node2319/node2405/node12674/index.html
③上海出台市属金融国资国企改革发展意见[N],上海金融报,2009年8月14日
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②《中国银行业监督管理委员会中资商业银行行政许可事项实施办法》(银监会主席令20066第2号)
①《中国银行业监督管理委员会中资商业银行行政许可事项实施办法》(银监会主席令20066第2号)
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①资料来源：财政部《2008年全国金融企业财务决算数据资料》
①李松森.中央与地方国有资产产权关系研究[M],人民出版社,2006年版,第198-199页
②注：国际社会对系统重要性金融机构的认识,是从“大而不能倒”(too big to fail)、“连锁而不能倒”(too interconnected to fail)和“复杂而不能倒”(too complicated to fail)的概念逐步引申而形成的,其特征主要是：1、组织机构、业务种类具有系统性。2、资产投向、负债来源具有重要性。3、风险传递、损失转嫁具有连锁性。4、潜在威胁、最终损失具有准公共性。5、服务功能、市场地位具有不可替代性。
③邓子基、陈少晖.国有资本财政研究[M],中国财政经济出版社,2006年版,第106页
①企业研究所“中国企业改革30年研究”课题组.国有资产管理体制改革的回顾和展望[C],http://10.128.1.4:180/news/2009/08/18
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①财政部.继续深化国有银行公司治理结构改革[c],2007年6月
①所谓巴塞尔协议是指1988的巴塞尔委员会发布的银行监管规定,即以资本充足率为银行监管核心,通过关注资本总额与加权风险资产总额的比例,监测商业银行在存款和债权人的资产遭受损失前,其自有资本承担损失的程度。
①中国证监会《关于从事相关创新活动证券公司评审暂行办法》(2004年8月13日)规定,申请创新类证券公司的条件是： 1.最近一年净资本不低于十二亿元；2.最近一年流动资产余额不低于流动负债余额(不包括客户交易结算资金和客户委托管理资金)的百分之一百五十；3.最近一年对外担保及其他形式的或有负债之和不高于净资产的百分之十,因证券公司发债提供的反担保除外；4.最近一年净资本不低于净资产的百分之七十;5.设立并持续经营三年以上(含三年),且董事会和高级管理层的主要负责人具有相应的专业素质与管理能力。
①《中华人民共和国证券法》(2005年颁布)第130条,第150条
②《金融企业财务规则》解读,经济科学出版社,2007年版,第64-66页
①注：所谓最优资本结构,是指在充分权衡融资成本和融资风险的情况下,能使企业价值最大化的资本结构。
②高咏梅：《我国国有金融资产管理制度创新：一种可能的新制度安排》,http://www.cnki.net
①《金融企业财务规则》解读,经济科学出版社,2007年出版,第42-43页
①邓子基、陈少晖.国有资本财政研究[M],中国财政经济出版社,2006年版,第167页
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①根据财政部金融司《2008年度全国金融企业财务决算数据资料》计算。
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