XX民营高科技企业内部控制体系研究
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摘要
随着中国改革开放的深入发展，内部控制制度建设问题已经提上我们的议事日程，无论对于政府、事业单位或企业，完善的内部控制制度都是事业顺利发展的基本保证。特别是加入WTO以后，随着国外跨国公司的不断涌入，中国企业面临着全球化的竞争，现行的管理体制和内部控制制度已完全不能适应形势的发展，这就迫切地需要企业尽快建立完善的内部控制体系，以便在竞争中立于不败之地。
本文从我国现阶段各行业由于企业内部控制的欠缺导致各种各样的问题开头，通过对国内外内部控制研究现状的分析，引出论文的研究问题—民营高科技企业的内部控制。文中介绍了控制论和控制的基本理论，举例分析了企业内部控制失效的表现和成因，研究得出了构建内部控制体系的具体内容和方法。
论文结合XX民营高科技企业的案例，通过分析其内部控制中的问题，经过作者阅读大量的文献，在公司内部开展大量的问卷调查、会议讨论等多项工作，为公司设计了整套内部控制体系框架，并组织人员编制了公司内部控制制度汇编，在公司中进行试用并最终执行，为民营高科技企业内部控制的编制实施提供了有价值的依据。
With deep develogment of China refOrming and oP6ning POIicy, the building of the
intemaI contr0l syst6m is very important to the govemment, institutions or enterPhses. Perfect
int6mal c0ntr0l syst6m is a f0undation of development of the ent6rPrise. Atter China entered
into WTO, a lot of f0reign transnationaI cor'P0rations wouId ent6r China continuously. Chinese
enter0hses would face the globaI comPetition. SO it is urgent need to buiId Perfect int6mal
contr0l system.
The paper frst began with the pr0blems of the ent6rPrises in every trade because of
lacking intemal contr0I, and the research question---phvate hi-tech enterPrise was f0und
through anaIyzing the current intemal contr0I researching in the worid. Then it introduced
theory of Cybemetics and Management, the expressing and reasons of ent6rPhses intemal
contr0l fault were ilIustrated with cases, contents of intemal controI syst6m and measures of
huilding enterPrise's intemaI contr0I were researched out.
Combining with the case of XX Co, Ltd, heing analyzed the prohlems of it's internal
contr0I, the author read a Iot of books and did many works in corPoration. The ent6rphse
intemal contr0I frame was systematically Provided, the intemaI contr0l reguIations of the
corporation were compiled by organizing employee and at Iast were used in c0r'POration .This
was very usefuI for reference. ---
本文从我国现阶段各行业由于企业内部控制的欠缺导致各种各样的问题开头，通过对国内外内部控制研究现状的分析，引出论文的研究问题—民营高科技企业的内部控制。文中介绍了控制论和控制的基本理论，举例分析了企业内部控制失效的表现和成因，研究得出了构建内部控制体系的具体内容和方法。
论文结合XX民营高科技企业的案例，通过分析其内部控制中的问题，经过作者阅读大量的文献，在公司内部开展大量的问卷调查、会议讨论等多项工作，为公司设计了整套内部控制体系框架，并组织人员编制了公司内部控制制度汇编，在公司中进行试用并最终执行，为民营高科技企业内部控制的编制实施提供了有价值的依据。
With deep develogment of China refOrming and oP6ning POIicy, the building of the
intemaI contr0l syst6m is very important to the govemment, institutions or enterPhses. Perfect
int6mal c0ntr0l syst6m is a f0undation of development of the ent6rPrise. Atter China entered
into WTO, a lot of f0reign transnationaI cor'P0rations wouId ent6r China continuously. Chinese
enter0hses would face the globaI comPetition. SO it is urgent need to buiId Perfect int6mal
contr0l system.
The paper frst began with the pr0blems of the ent6rPrises in every trade because of
lacking intemal contr0I, and the research question---phvate hi-tech enterPrise was f0und
through anaIyzing the current intemal contr0I researching in the worid. Then it introduced
theory of Cybemetics and Management, the expressing and reasons of ent6rPhses intemal
contr0l fault were ilIustrated with cases, contents of intemal controI syst6m and measures of
huilding enterPrise's intemaI contr0I were researched out.
Combining with the case of XX Co, Ltd, heing analyzed the prohlems of it's internal
contr0I, the author read a Iot of books and did many works in corPoration. The ent6rphse
intemal contr0I frame was systematically Provided, the intemaI contr0l reguIations of the
corporation were compiled by organizing employee and at Iast were used in c0r'POration .This
was very usefuI for reference. ---
引文
[1]朱荣恩、傅祁琳，内部控制概念的新发展，《上海会计管理》，1998．3
[2]常春馨，《现代控制论概论》，机械工业出版社，1982．1
[3]斯蒂芬·P·罗宾斯，《管理学》，中国人民大学出版社，1996．11 第四版
[4]朱荣恩，建立和完善内部控制的思考，《会计研究》，2000．1
[5]The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal Control Integrated Framework.(the COSO report), 1992
[6]Steinberg, Richard M., Tanki, Frank J., What the Treadway Commission's Internal Control Study Means to you.Journal of Accountancy,New York,Nov. 1992
[7]K. Rahunandan and D.V. Rama, Management Reports After COSO, Internal Auditing, Aug.1994
[8]台湾财政部证券与期货管理委员会，公开发行公司建立内部控制制度实施要点修正案，1998
[9]吴水澎、陈汉文，邵贤弟，企业内部控制理论的发展与启示，《会计研究》，2000．5
[10]阎达五、杨有红，内部控制框架的构建，《会计研究》，2001．2
[11]我国独立审计准则第九号—内部控制与审计风险
[12]中华人民共和国会计法，北京：中国财政经济出版社，1999
[13]朱荣恩、徐建新，《现代企业内部控制制度》，中国审计出版社，1996．6
[14]王光远等编著．，《会计大典第十卷-审计学》，中国财政经济出版社，1999
[15]阎金锷、陈关亭，《内部控制评价应用》，中国人民大学出版社，1998
[16]吴水澎、陈汉文、邵贤弟，《论改进我国企业内部控制》，《会计研究》，2000．9
[17]CIMA, A framework for internal control. Corporate Governance, April 1994,P109-110
[18]阎达五、宁建波，双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考，会计研究，2000．3
[19]范景致，出资人如何监控企业财务，《中国财经报》，2000．10．26
[20]赵爱玲，我国新的企业效绩评价指标体系中存在的问题及改进建议，中国财政杂志社《财务与会计》，2001．02
[21]王正刚，应收账款的管理关键是要掌握风险控制的主动权，中国财政杂志社《财务与会计》，2001．02
[22]刘桂艳、鲁永睢，企业内部控制失效的表现、成因与对策，中国财政杂志社《财务与会计》，2000．12
[23]王德宝，抓住企业预算管理龙头，《财务与会计》，2001．7
[24]张金法，以信息化推动企业集团财务流程重组，《财务与会计》，2001．7
[25]赵晓红，我国内部审计的发展趋势，《财务与会计》，2001．5
[26]赵晓红，从往来账款管理看企业的内部控制制度，《商业会计》，2001．4
[27]财政部会计司，内部会计控制基本规范(征求意见稿)
[28]柯德明、凌翔，应收账款事前控制的几个主要方法，《特区财会》，2001．6
[29]艾大力，加强内部控制搞好内部审计的功能定位与机构设置，《商业会计》，2001．5
[30]齐兴利，也谈内部控制应处理好的关系，《商业会计》，2001．5
[31]黄选才，三级审核在企业财务管理内控中的应用，《上海会计》，2001．5
[32]陶思海、桃王信、张明芝，新建路桥施工企业与内部控制，《中国财经报》，2000．11．2
[33]赵雪嫒，企业集团与内部控制，《中国财经报》，2000．11．16
[34]王玉杰，论内部会计控制，《中国财经报》，2000．11．16
[35]阎肃、凌翔，IT环境下企业内部控制制度的变革，《特区财会》，2000．8
[36]王明宏，怎样建立内部财务牵制制度，《财会通讯》，1999．3
[37]赵息，论企业内部财务制度设计的原则，《上海会计》，2000．06
[38]韩杰，金光华电算化会计信息系统环境下内部控制的研究，《上海会计》，2000．1
[39]吴晓巍 牛学坤，论内部审计制度的完善，《注册会计师视窗》
[40]中国人民银行，《加强金融机构内部控制的指导原则》
[41]王会杰，试论内部控制评价标准体系框架的建立
[42]田辉，公司治理结构下的内部会计控制，南开大学2000级会计学系研究生
[43]王满、刘媛媛，建立企业内部控制应注意的几个问题
[44]项兵，公司治理结构：中国的实践与美国的经验，中国人民大学出版社，2000
[45]Ronald W·Hilton．《管理会计》，机械工业出版社，2000．4
[46]谭轶铭、李若山、裘理谨，“巨人公司”的兴衰，《财务与会计》，1999．12
[47]张鸿，日本大股份公司的会计监察人制度及其启示，《财务与会计》，2001．01
[48]龚跃彩，金融风险与财务监控机制浅析，《财会月刊》，1998．6
[49]中国注册会计师协会 香港会计师公会，《高级审计实务》，经济科学出版社，1998
[50]中国证监会，《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》
[51]李健，公司制理论．经济科学出版社，1999
[52]文硕，《世界审计史》，企业管理出版社，1996第二版
[2]常春馨，《现代控制论概论》，机械工业出版社，1982．1
[3]斯蒂芬·P·罗宾斯，《管理学》，中国人民大学出版社，1996．11 第四版
[4]朱荣恩，建立和完善内部控制的思考，《会计研究》，2000．1
[5]The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal Control Integrated Framework.(the COSO report), 1992
[6]Steinberg, Richard M., Tanki, Frank J., What the Treadway Commission's Internal Control Study Means to you.Journal of Accountancy,New York,Nov. 1992
[7]K. Rahunandan and D.V. Rama, Management Reports After COSO, Internal Auditing, Aug.1994
[8]台湾财政部证券与期货管理委员会，公开发行公司建立内部控制制度实施要点修正案，1998
[9]吴水澎、陈汉文，邵贤弟，企业内部控制理论的发展与启示，《会计研究》，2000．5
[10]阎达五、杨有红，内部控制框架的构建，《会计研究》，2001．2
[11]我国独立审计准则第九号—内部控制与审计风险
[12]中华人民共和国会计法，北京：中国财政经济出版社，1999
[13]朱荣恩、徐建新，《现代企业内部控制制度》，中国审计出版社，1996．6
[14]王光远等编著．，《会计大典第十卷-审计学》，中国财政经济出版社，1999
[15]阎金锷、陈关亭，《内部控制评价应用》，中国人民大学出版社，1998
[16]吴水澎、陈汉文、邵贤弟，《论改进我国企业内部控制》，《会计研究》，2000．9
[17]CIMA, A framework for internal control. Corporate Governance, April 1994,P109-110
[18]阎达五、宁建波，双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考，会计研究，2000．3
[19]范景致，出资人如何监控企业财务，《中国财经报》，2000．10．26
[20]赵爱玲，我国新的企业效绩评价指标体系中存在的问题及改进建议，中国财政杂志社《财务与会计》，2001．02
[21]王正刚，应收账款的管理关键是要掌握风险控制的主动权，中国财政杂志社《财务与会计》，2001．02
[22]刘桂艳、鲁永睢，企业内部控制失效的表现、成因与对策，中国财政杂志社《财务与会计》，2000．12
[23]王德宝，抓住企业预算管理龙头，《财务与会计》，2001．7
[24]张金法，以信息化推动企业集团财务流程重组，《财务与会计》，2001．7
[25]赵晓红，我国内部审计的发展趋势，《财务与会计》，2001．5
[26]赵晓红，从往来账款管理看企业的内部控制制度，《商业会计》，2001．4
[27]财政部会计司，内部会计控制基本规范(征求意见稿)
[28]柯德明、凌翔，应收账款事前控制的几个主要方法，《特区财会》，2001．6
[29]艾大力，加强内部控制搞好内部审计的功能定位与机构设置，《商业会计》，2001．5
[30]齐兴利，也谈内部控制应处理好的关系，《商业会计》，2001．5
[31]黄选才，三级审核在企业财务管理内控中的应用，《上海会计》，2001．5
[32]陶思海、桃王信、张明芝，新建路桥施工企业与内部控制，《中国财经报》，2000．11．2
[33]赵雪嫒，企业集团与内部控制，《中国财经报》，2000．11．16
[34]王玉杰，论内部会计控制，《中国财经报》，2000．11．16
[35]阎肃、凌翔，IT环境下企业内部控制制度的变革，《特区财会》，2000．8
[36]王明宏，怎样建立内部财务牵制制度，《财会通讯》，1999．3
[37]赵息，论企业内部财务制度设计的原则，《上海会计》，2000．06
[38]韩杰，金光华电算化会计信息系统环境下内部控制的研究，《上海会计》，2000．1
[39]吴晓巍 牛学坤，论内部审计制度的完善，《注册会计师视窗》
[40]中国人民银行，《加强金融机构内部控制的指导原则》
[41]王会杰，试论内部控制评价标准体系框架的建立
[42]田辉，公司治理结构下的内部会计控制，南开大学2000级会计学系研究生
[43]王满、刘媛媛，建立企业内部控制应注意的几个问题
[44]项兵，公司治理结构：中国的实践与美国的经验，中国人民大学出版社，2000
[45]Ronald W·Hilton．《管理会计》，机械工业出版社，2000．4
[46]谭轶铭、李若山、裘理谨，“巨人公司”的兴衰，《财务与会计》，1999．12
[47]张鸿，日本大股份公司的会计监察人制度及其启示，《财务与会计》，2001．01
[48]龚跃彩，金融风险与财务监控机制浅析，《财会月刊》，1998．6
[49]中国注册会计师协会 香港会计师公会，《高级审计实务》，经济科学出版社，1998
[50]中国证监会，《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》
[51]李健，公司制理论．经济科学出版社，1999
[52]文硕，《世界审计史》，企业管理出版社，1996第二版
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