商业银行绩效评价体系研究
|
摘要
日益激励的市场竞争给商业银行的经营管理带来了巨大压力,绩效评价体系是帮助企业向内部各层级传导这种压力的有效管理工具。科学的绩效评价体系有助于各级管理人员正确认识自我,指导经营管理活动的开展,有助于提高商业银行的市场竞争力和持续发展能力。本文以建行江西省分行的绩效评价体系案例为研究对象,探索进一步完善商业银行绩效评价体系的思路。
文章首先简要回顾了绩效评价体系所涉及的主要理论知识,并在此基础上对分行现有的绩效评价体系进行了系统疏理,比较清晰地描述了现有绩效评价体系的基本情况和内在逻辑关系,剖析了现有绩效评价体系存在的主要问题和以及产生这些问题的主要原因。
随后文章对分行的业务发展战略进行分析,并结合分行实际尝试着描绘出了分行的战略地图。战略地图的描绘过程为寻找财务、客户、内部流程和学习与成长四个层面的关键成功因素创造了条件,也有利于形成完善现有绩效评价体系的基本原则。
文章最后提出了完善现有绩效评价体系的总体思路和具体措施,并提出了完善后的绩效评价体系模型,同时结合战略地图提出的关键成功因素调整了KPI指标。
文章写作的出发点并不是谋求重新构造一套全新的绩效评价体系,而是对现有绩效评价体系的完善和提高,因此提出的思路和具体措施以可操作性为前提。
The growing competition in the market bas brought enormous pressure to the management of commercial banks, while the Performance Appraisal System (PAS) is an effective tool to conduct such pressure to various management levels within the banks. Scientific performance appraisal can contribute to a correct understanding of self, guide the operation and management, and help improve competitive and sustainable abilities of the commercial banks. The thesis carries out a case study of Jiangxi Branch of China Construction Bank to explore the PAS and find better ways to perfect it.
The first part of the thesis starts with a review of the theoretical background of PAS and a systematic combing through existing practices, followed by a clear description of the current status and internal relations of the system, and finished by a detailed analysis of the major problems and causes of the recent PAS.
The major part of the thesis analyzes the development strategy of Jiangxi Branch and draws a strategic map based on the real situation. The drawing of the map is used to create a fostering situation for the key factors of finance, customer search, internal process, learning and growth. It also helps to perfect the basic principle of the present PAS.
The final part of the thesis puts forward a general guideline and several specific measures of PAS, makes the improved PAS model, and adjusts the Key Performance Indicators according to the strategic map.
The thesis does not intend to construct a new PAS but aim for a betterment of existing PAS. As a result, the proposed concept or specific measures here must follow the prerequisite of operability.
文章首先简要回顾了绩效评价体系所涉及的主要理论知识,并在此基础上对分行现有的绩效评价体系进行了系统疏理,比较清晰地描述了现有绩效评价体系的基本情况和内在逻辑关系,剖析了现有绩效评价体系存在的主要问题和以及产生这些问题的主要原因。
随后文章对分行的业务发展战略进行分析,并结合分行实际尝试着描绘出了分行的战略地图。战略地图的描绘过程为寻找财务、客户、内部流程和学习与成长四个层面的关键成功因素创造了条件,也有利于形成完善现有绩效评价体系的基本原则。
文章最后提出了完善现有绩效评价体系的总体思路和具体措施,并提出了完善后的绩效评价体系模型,同时结合战略地图提出的关键成功因素调整了KPI指标。
文章写作的出发点并不是谋求重新构造一套全新的绩效评价体系,而是对现有绩效评价体系的完善和提高,因此提出的思路和具体措施以可操作性为前提。
The growing competition in the market bas brought enormous pressure to the management of commercial banks, while the Performance Appraisal System (PAS) is an effective tool to conduct such pressure to various management levels within the banks. Scientific performance appraisal can contribute to a correct understanding of self, guide the operation and management, and help improve competitive and sustainable abilities of the commercial banks. The thesis carries out a case study of Jiangxi Branch of China Construction Bank to explore the PAS and find better ways to perfect it.
The first part of the thesis starts with a review of the theoretical background of PAS and a systematic combing through existing practices, followed by a clear description of the current status and internal relations of the system, and finished by a detailed analysis of the major problems and causes of the recent PAS.
The major part of the thesis analyzes the development strategy of Jiangxi Branch and draws a strategic map based on the real situation. The drawing of the map is used to create a fostering situation for the key factors of finance, customer search, internal process, learning and growth. It also helps to perfect the basic principle of the present PAS.
The final part of the thesis puts forward a general guideline and several specific measures of PAS, makes the improved PAS model, and adjusts the Key Performance Indicators according to the strategic map.
The thesis does not intend to construct a new PAS but aim for a betterment of existing PAS. As a result, the proposed concept or specific measures here must follow the prerequisite of operability.
引文
①罗伯特·G·埃克尔斯,绩效测评宣言书,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
②罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,战略地图:化无形资产为有形成果,中文版,刘俊勇,孙薇译,广东经济出版社(2005),P14
①孙薇,刘俊勇,企业业绩评价:战略的观点,北京,中国税务出版社,2006,P4
[1]蒋黎,王楠,完善商业银行的绩效评价体系和激励约束机制,南方金融,2005,9,P67
[2]王化成,刘俊勇,企业业绩评价研究回顾及卡普兰和诺顿的理论贡献,财会通讯,2003,12,P16-18
[3]于增彪,袁光华,刘桂英,等,关于集团公司预算管理系统的框架研究,会计研究,2004.8,P22-29
[4]于增彪,张双才,西方企业集团分部业绩评价体系的演进,新理财,2004,10,P40-43
[5]于增彪,价值及价值管理之辨析,新理财,2004,7,P64
[6]张晓莲,我国商业银行业绩评价体系构建分析,西安金融,2005,9,P30
[7]赵亦军,企业绩效评价的历史演变及发展趋势,企业家天地,2006,09,P95-96
[8]朱幼凤,以战略为导向的商业银行业绩评价体系,浙江金融,2006,6,P21-22
[9]安迪·尼利,企业绩效评估,中文版,李强译,北京,中信出版社,2004
[10]安迪·尼利,克里斯·亚当斯,迈克·肯尼尔利,战略绩效管理:超越平衡计分卡,中文版,李剑峰等译,北京,电子工业出版社,2004
[11]陈小宪,风险.资本.市值一中国商业银行实现飞跃的核心问题,北京:中国金融出版社,2004
[12]杜胜利,企业经营业绩评价,北京,经济科学出版社,1999
[13]杜胜利CFO管理前沿:价值管理系统框架模型北京,中信出版社,2003
[14]刘正周,管理激励,上海,上海财经大学出版社,1998
[15]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,平衡计分卡:化战略为行动,中文版,刘俊勇,孙薇译,广东经济出版社,2004
[16]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,战略地图:化无形资产为有形成果,中文版,刘俊勇,孙薇译,广东经济出版社,2005
[17]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,平衡计分卡:以测评推动绩效,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
[18]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,让平衡计分卡发挥功效,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
[19]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,把平衡计分卡作为战略管理体系的基石,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
[20]罗伯特·卡普兰,安东尼·A·阿特金森,高级管理会计(第三版),中文版,吕长江译,大连,东北财经大学出版社,1999
[21]罗伯特·G·埃克尔斯人,绩效测评宣言书,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
[22]米歇尔·科罗赫,丹·加莱,罗伯特·马克,风险管理,中文版,曾刚,罗晓军,卢爽译,北京,中国财政经济出版社,2005
[23]迈克尔·波特,竞争战略,中文版,陈小悦译,北京,华夏出版社,2005
[24]迈克尔·波特,竞争优势,中文版,陈小悦译,北京,华夏出版社,2005
[25]饶征,孙波,以KPI为核心的绩效管理,北京,中国人民大学出版社,2003
[26]孙薇,刘俊勇,企业业绩评价:战略的观点,北京,中国税务出版社,2006
[27]魏均,绩效指标设计方法,北京,北京大学出版社,2006
[28]约尔·M·思腾恩,约翰·S·希利,欧文·罗斯,EVA挑战-实施经济增加值变革方案,中文版,曾嵘,孔宁宁译,上海交通大学出版社,2002:p1-2,p11-13, p18-19,p41-42
[29]查尔斯·T·亨格瑞,斯坎特·M·达塔,乔治·福斯特,成本与管理会计,中文版,王立彦,代冰彬,陈爱霞,等译,北京,中国人民大学出版社,2004
[30]袁光华,绩效考核指标的选取与组织目标一致的实现,[博士学位论文],北京:清华大学,2005
[31]李帆,基于战略管理背景下的企业绩效评价研究:以资源型企业为例,[博士学位论文],北京:中国地质大学,2006
[32] Robert S. Kaplan, David P. Norton., Transforming the Balanced scorecard from performance measurement to strategic management: part I/Accounting Horizons Vol 15 N0.1 March 2001,p87-104
[33] Robert S. Kaplan, David P. Norton., Transforming the Balanced scorecard from performance measurement to strategic management: part II/Accounting Horizons Vol 15 N0.2 Je 2001 p147-160
[34] Robert S. Kaplan, Anthony A. Atkinson, Advanced Management Accounting [3rd Edition], Harvard Business School, 1998
[35] Robert S. Kaplan and David P. Norton , Strategy Maps: Converting Intangible Assets into Tangible Outcomes, 2004, Boston: Harvard Business School Publishing
②罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,战略地图:化无形资产为有形成果,中文版,刘俊勇,孙薇译,广东经济出版社(2005),P14
①孙薇,刘俊勇,企业业绩评价:战略的观点,北京,中国税务出版社,2006,P4
[1]蒋黎,王楠,完善商业银行的绩效评价体系和激励约束机制,南方金融,2005,9,P67
[2]王化成,刘俊勇,企业业绩评价研究回顾及卡普兰和诺顿的理论贡献,财会通讯,2003,12,P16-18
[3]于增彪,袁光华,刘桂英,等,关于集团公司预算管理系统的框架研究,会计研究,2004.8,P22-29
[4]于增彪,张双才,西方企业集团分部业绩评价体系的演进,新理财,2004,10,P40-43
[5]于增彪,价值及价值管理之辨析,新理财,2004,7,P64
[6]张晓莲,我国商业银行业绩评价体系构建分析,西安金融,2005,9,P30
[7]赵亦军,企业绩效评价的历史演变及发展趋势,企业家天地,2006,09,P95-96
[8]朱幼凤,以战略为导向的商业银行业绩评价体系,浙江金融,2006,6,P21-22
[9]安迪·尼利,企业绩效评估,中文版,李强译,北京,中信出版社,2004
[10]安迪·尼利,克里斯·亚当斯,迈克·肯尼尔利,战略绩效管理:超越平衡计分卡,中文版,李剑峰等译,北京,电子工业出版社,2004
[11]陈小宪,风险.资本.市值一中国商业银行实现飞跃的核心问题,北京:中国金融出版社,2004
[12]杜胜利,企业经营业绩评价,北京,经济科学出版社,1999
[13]杜胜利CFO管理前沿:价值管理系统框架模型北京,中信出版社,2003
[14]刘正周,管理激励,上海,上海财经大学出版社,1998
[15]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,平衡计分卡:化战略为行动,中文版,刘俊勇,孙薇译,广东经济出版社,2004
[16]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,战略地图:化无形资产为有形成果,中文版,刘俊勇,孙薇译,广东经济出版社,2005
[17]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,平衡计分卡:以测评推动绩效,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
[18]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,让平衡计分卡发挥功效,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
[19]罗伯特·卡普兰,大卫·诺顿,把平衡计分卡作为战略管理体系的基石,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
[20]罗伯特·卡普兰,安东尼·A·阿特金森,高级管理会计(第三版),中文版,吕长江译,大连,东北财经大学出版社,1999
[21]罗伯特·G·埃克尔斯人,绩效测评宣言书,中文版,李焰,江娅译,中国人民大学出版社,2004
[22]米歇尔·科罗赫,丹·加莱,罗伯特·马克,风险管理,中文版,曾刚,罗晓军,卢爽译,北京,中国财政经济出版社,2005
[23]迈克尔·波特,竞争战略,中文版,陈小悦译,北京,华夏出版社,2005
[24]迈克尔·波特,竞争优势,中文版,陈小悦译,北京,华夏出版社,2005
[25]饶征,孙波,以KPI为核心的绩效管理,北京,中国人民大学出版社,2003
[26]孙薇,刘俊勇,企业业绩评价:战略的观点,北京,中国税务出版社,2006
[27]魏均,绩效指标设计方法,北京,北京大学出版社,2006
[28]约尔·M·思腾恩,约翰·S·希利,欧文·罗斯,EVA挑战-实施经济增加值变革方案,中文版,曾嵘,孔宁宁译,上海交通大学出版社,2002:p1-2,p11-13, p18-19,p41-42
[29]查尔斯·T·亨格瑞,斯坎特·M·达塔,乔治·福斯特,成本与管理会计,中文版,王立彦,代冰彬,陈爱霞,等译,北京,中国人民大学出版社,2004
[30]袁光华,绩效考核指标的选取与组织目标一致的实现,[博士学位论文],北京:清华大学,2005
[31]李帆,基于战略管理背景下的企业绩效评价研究:以资源型企业为例,[博士学位论文],北京:中国地质大学,2006
[32] Robert S. Kaplan, David P. Norton., Transforming the Balanced scorecard from performance measurement to strategic management: part I/Accounting Horizons Vol 15 N0.1 March 2001,p87-104
[33] Robert S. Kaplan, David P. Norton., Transforming the Balanced scorecard from performance measurement to strategic management: part II/Accounting Horizons Vol 15 N0.2 Je 2001 p147-160
[34] Robert S. Kaplan, Anthony A. Atkinson, Advanced Management Accounting [3rd Edition], Harvard Business School, 1998
[35] Robert S. Kaplan and David P. Norton , Strategy Maps: Converting Intangible Assets into Tangible Outcomes, 2004, Boston: Harvard Business School Publishing