上市公司内部控制重大缺陷披露情况与评价——以2017年12份非无保留意见内控审计报告为例

详细信息    查看全文 | 推荐本文 |

	作者：丁莉 关键词：内部控制审计报告 ; 非无保留审计意见 ; 重大缺陷信息披露 中文刊名：HBRW 英文刊名：Journal of Hubei University of Economics(Humanities and Social Sciences) 机构：武汉远杉环保科技有限公司; 出版日期：2019-01-15 出版单位：湖北经济学院学报(人文社会科学版) 年：2019 期：v.16;No.175 语种：中文; 页：HBRW201901015 页数：3 CN：01 ISSN：42-1855/C 分类号：62-64

摘要

2017年度沪深两市共有40家公司的内部控制审计报告被出具了否定或无法表示意见,其中12家公司内部控制与财务报表同时被出具非无保留意见。分析发现,这12家公司被注册会计师在审计报告中披露的内部控制重大缺陷均在2项以上,部分公司内部控制甚至形同虚设。基于此,本文从上市公司内部控制信息披露的准确性、完整性、及时性、真实性、合法合规性和公平性六个方面对12份内部控制审计报告所披露的重大缺陷信息进行了评价,认为12份内部控制审计报告所披露重大缺陷信息的准确性良好,真实性合格,完整性部分合格,及时性有待加强,但合法合规性和公平性缺乏考评依据,无法评价。
        

引文

[1]姚晓蓉,朱燕.上市公司内部控制审计报告披露研究[J].财会通讯,2018,(19):25-28.
    [2]何丽梅,李琪.上市公司内部控制缺陷分析评价——基于非标准内控审计报告[J].财会通讯,2018,(13):8-10.
    [3]我国上市公司2016年执行企业内部控制规范体系情况分析报告[J].财务与会计,2018,(4):20-27.
    [4]杨敬懿,蔡琳.上市公司内部控制重大缺陷的分析——基于内部控制审计报告[J].中国注册会计师,2017,(12):68-71.
    [5]韩小芳.内部控制审计否定意见案例研究——基于安泰集团的分析[J].财会月刊,2017,(28):116-120.
    [6]我国上市公司2015年执行企业内部控制规范体系情况分析报告[J].财务与会计,2017,(3):21-26.
    [7]李泱.深市上市公司内控信息披露现状、问题及改进建议[J].证券市场导报,2016,(8):49-54.
    (1)高于整体上市公司平均水平。